С 1 января 2026 года налоговые правила для малого бизнеса в России перестали быть просто «условиями игры» — они превратились в четкий финансовый фильтр, который разделит тех, кто выживет в новых реалиях, и тех, кто увязнет в штрафах и просчетах. Центральное изменение, вокруг которого строится всё остальное, — резкое снижение порога для обязательной уплаты НДС с 60 до 20 миллионов рублей годового дохода. Это не просто очередное ужесточение. Это прямой сигнал: государство системно сужает поле для «невидимого» бизнеса, и тот, кто не пересчитал свою модель за последний месяц, уже рискует.
Представьте, что ваш доход в 2025 году составил 25 миллионов рублей. По старым правилам вы спокойно работали на УСН без НДС. С 1 января 2026 года для вас это в прошлом. Вы автоматически становитесь плательщиком налога на добавленную стоимость. И это касается не только юридических лиц, но и миллионов индивидуальных предпринимателей, которые раньше с НДС не сталкивались. Суть реформы — поэтапное «приближение» упрощенки к общей системе: в 2027 году порог упадет до 15 млн, а с 2028 года — до 10 млн рублей. Если ваш бизнес растет, вы неизбежно столкнетесь с этим раньше или позже.
Но самое интересное и опасное кроется в деталях. Для впервые ставших плательщиками НДС «упрощенцев» появился выбор, который может сэкономить или, наоборот, сжечь всю маржу. Вы можете выбрать не только общую ставку 22%, но и пониженные специальные ставки: 5% (при доходе от 20 до 272.5 млн рублей) или 7% (при доходе от 272.5 до 490.5 млн). Звучит заманчиво? Здесь ловушка. Выбрав льготную ставку 5% или 7%, вы теряете право на налоговые вычеты по «входному» НДС от поставщиков. Вам придется включать весь НДС, который вам выставляют, в свои расходы. Для бизнеса с высокой долей закупок у контрагентов-плательщиков НДС (например, в розничной торговле или производстве) это может быть смертельно.
Калькулятор в голове должен щелкать уже сейчас. Допустим, ваша закупочная стоимость товара — 100 рублей, из которых 18 рублей (по старой ставке) — это НДС поставщика. При ставке 5% без вычетов ваш налог к уплате будет считаться с полной выручки. Если маржа небольшая, выгоднее может оказаться общая ставка 22% с правом вычета. Государство дает бизнесу небольшой люфт для ошибки: те, кто впервые выбрал льготные ставки, смогут отказаться от них в течение первого года, не дожидаясь истечения обычного трехлетнего срока. Но это окно возможностей быстро закроется.
Помимо НДС: три других удара по привычной операционке
Пока вы считаете НДС, нельзя упускать из виду три других системных изменения, которые бьют по разным точкам бизнеса.
1. Патент (ПСН) стал режимом только для микробизнеса. Лимит годового дохода для применения патента обрушился с 60 до тех же 20 миллионов рублей. Если ваш доход по итогам 2025 года превысил 20 млн, с 1 января 2026 года вы больше не можете применять ПСН. Это радикально меняет картину для тысяч предпринимателей в сфере розничной торговли, услуг и общепита. Патент больше не вариант для растущего бизнеса. Те, кто его теряет, оказываются перед выбором: УСН (часто с НДС) или общая система (ОСНО) с еще большей нагрузкой. Промедление с подачей уведомления о переходе на УСН до 12 января 2026 года грозит автоматическим и крайне невыгодным переходом на ОСНО.
2. Страховые взносы для большинства подорожали. Универсальные льготы по страховым взносам для малого и среднего бизнеса отменены. Теперь льготная ставка в 15% сохранится только для приоритетных отраслей, перечень которых утвердит Правительство РФ (обрабатывающая промышленность, ИТ, общепит). Для всех остальных, включая торговлю и многие услуги, ставка станет общей — 30%. Причем база для ее начисления выросла: 30% будут начислять не с 1 МРОТ, как раньше, а с 1.5 МРОТ. Фонд оплаты труда для бизнеса с сотрудниками ощутимо вырастет.
3. Онлайн-кассы требуют срочного обновления прошивок. С 1 января основная ставка НДС в кассовых чеках должна указываться как 22% (а расчетные ставки как 22/122 и 18.03%). Если ваша касса по-прежнему пробивает чеки со старыми ставками 20/120, вы нарушаете закон 54-ФЗ. Хотя ФНС объявила о временном моратории на штрафы за эту техническую ошибку, пока поставщики оборудования и ПО обновляют системы, расслабляться нельзя. Кроме того, ужесточились требования к содержанию чека: теперь обязательно детализировать каждую позицию, обобщенные формулировки недопустимы.
Чек-лист действий на ближайшую неделю: не откладывайте
Ваш план на следующие 7 дней должен быть таким:
- Определите свой статус по НДС. Возьмите данные о доходах за 2025 год. Превысили ли вы планку в 20 млн рублей? Если да, вы — плательщик НДС с 1 января 2026.
- Сделайте модельный расчет. Для вашего бизнеса смоделируйте, что выгоднее: общая ставка НДС 22% с вычетами или пониженная (5%/7%) без вычетов. Ключевой показатель — доля «входного» НДС в ваших расходах.
- Проверьте патент. Если вы на ПСН и ваш доход за 2025 год близок к 20 млн или превысил его, срочно готовьте документы для перехода на УСН. Помните про дедлайн — 12 января 2026 года.
- Свяжитесь с поставщиком вашей онлайн-кассы. Уточните, обновлено ли ПО для новых ставок НДС и детализации чеков. Запросите подтверждение.
- Обновите договоры и прайс-листы. Во все договоры с контрагентами, коммерческие предложения и на сайт внесите изменения, касающиеся НДС. Избегайте конфликтов из-за «старых» цен.
- Пересчитайте финансовую модель на 2026 год. Заложите рост расходов на страховые взносы (если вы не в льготной отрасли) и возможные изменения по НДС.
Зона риска: где предприниматели совершают фатальные ошибки прямо сейчас
Самая частая и дорогая ошибка — бездействие и надежда на «авось пронесет». Налоговая уже не предупреждает, а применяет новые правила. Вторая ошибка — неверный выбор ставки НДС из-за непонимания механизма вычетов. Третья — пропуск сроков уведомления о переходе с ПСН на УСН, что ведет к ОСНО. Четвертая — техническая: работа на кассе со старыми ставками после окончания переходного периода моратория.
Эти изменения — не катастрофа, но жесткий фильтр. Они вознаграждают тех, кто ведет прозрачный учет, считает маржу и оперативно адаптируется. Бизнес, который в панике пытается скрыть доходы, чтобы упасть ниже порога в 20 млн, проигрывает в долгосрочной перспективе, лишая себя возможности роста. Новые правила поощряют легальный рост, пусть и с возросшей фискальной нагрузкой.
Главный вопрос, на который нет универсального ответа: вы уже пересчитали свою бизнес-модель под порог в 20 миллионов? Поделитесь в комментариях, какое из изменений — НДС, взносы или патент — ударило по вашим планам сильнее всего и как вы выходите из ситуации. Обмен реальным опытом сейчас ценнее теоретических статей. И подписывайтесь на канал — впереди разборы конкретных кейсов, как бизнесы из разных сфер пережили первый квартал 2026 года и что из этого вышло.