Время «налоговой тишины» для малого бизнеса закончилось 1 января 2026 года. Федеральный закон № 425-ФЗ, подписанный в конце ноября прошлого года, вступил в силу и перекраивает привычные правила игры. Если вы не заметили изменений в первые недели года, это не значит, что они вас не коснутся. Их эффект — как замедленного действия: проявится в первом квартале, когда нужно будет платить налоги по новым ставкам, и ударит по деньгам, когда вырастет себестоимость всего на рынке.
Главное, что нужно понять: это не одно-два точечных обновления, а системная реформа, цель которой — перераспределить налоговую нагрузку и наполнить бюджет. Для владельцев микро- и малого бизнеса, ИП и самозанятых это означает, что старые стратегии оптимизации перестают работать. Те, кто не пересчитает свои финансовые модели в ближайшие недели, рискуют столкнуться с резким падением маржинальности или даже уйти в минус.
Три столпа реформы, которые бьют по карману прямо сейчас
Налоговые изменения 2026 года — это не абстрактные поправки в Налоговом кодексе, а конкретные цифры, которые меняют цену ваших товаров, услуг и стоимость ведения дел. Сфокусируемся на трёх главных изменениях, которые касаются практически всех.
1. НДС: ставка выросла, а «подушка безопасности» для УСН сдулась
Основная ставка НДС с 1 января повышена с 20% до 22%. Это не только про тех, кто всегда работал с этим налогом. Куда важнее другое: для бизнеса на Упрощённой системе налогообложения (УСН) и Патентной системе (ПСН) драматически снижен порог, после которого теряется освобождение от НДС.
Раньше вы могли спокойно зарабатывать до 60 млн рублей в год и не думать про НДС. Теперь всё иначе:
- С 2026 года лимит — 20 млн рублей дохода за предыдущий год.
- Если ваш доход за 2025 год превысил эту цифру, вы автоматически становитесь плательщиком НДС с 1 января 2026-го.
- Лимит будет снижаться и дальше: до 15 млн в 2027 году и до 10 млн рублей с 2028 года.
Это значит, что тысячи компаний и ИП, которые раньше гордо работали «без НДС», теперь обязаны его начислять, выставлять счета-фактуры и сдавать декларации. Для многих это — прямой удар по конкурентному преимуществу в B2C-сегменте и резкий рост административной нагрузки.
2. Страховые взносы: льготный период для большинства МСП закончился
До конца 2025 года малый и средний бизнес мог рассчитывать на пониженный тариф страховых взносов с выплат, превышающих 1.5 МРОТ, — 15%.
С 2026 года льготный тариф отменяется для большинства отраслей. Теперь базовый тариф составляет 30% — в пределах установленной предельной базы (в 2026 году она составляет 2 979 000 рублей). С выплат сверх этой суммы взносы составят 15.1%.
Пониженные ставки сохранятся только для компаний, чей основной вид деятельности входит в специальный перечень, утверждённый Правительством РФ (например, обрабатывающие производства, IT, общепит). Для всех остальных — парикмахерских, магазинов, студий, консультантов — нагрузка на фонд оплаты труда вырастет существенно.
3. Самозанятые: режим продлён, но контроль ужесточён
Хорошая новость: режим Налога на профессиональный доход (НПД) для самозанятых не отменили. Его действие продлено до конца 2028 года, а ставки остались прежними: 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами.
Но есть и вторая сторона медали. ФНС и Социальный фонд России активно борются с мнимой самозанятостью — ситуациями, когда компания оформляет штатных сотрудников как подрядчиков на НПД, чтобы сэкономить на налогах. В 2026 году ожидается ужесточение проверок в этой сфере. Бизнесу, привлекающему самозанятых, придётся особенно тщательно следить за тем, чтобы отношения были оформлены корректно как гражданско-правовые, а не скрыто-трудовые. Риск переквалификации договоров, доначисления НДФЛ, взносов и штрафов стал существенно выше.
Кто под прицелом в первую очередь? Проверьте себя
Новые правила болезненно ударят не по всем подряд, а по конкретным категориям. Давайте проверим, не попали ли вы в зону особого внимания.
- ИП и ООО на УСН «Доходы» с оборотом 20-60 млн рублей. Вы теряете главный козырь — цену «без НДС» для конечного клиента. Теперь вам придётся либо поднимать ценник, «спрятав» в него новый налог, либо снижать свою маржу.
- Владельцы патентов (ПСН) с высоким доходом. Лимит для применения патента также снижен до 20 млн рублей. Превысили — теряете право на патент и автоматически вступаете в мир НДС и более сложной отчётности.
- Бизнес с узкой маржой в B2C-рознице. Если ваша чистая рентабельность — 5-10%, а поставщики работают с НДС, рост ставки с 20% до 22% ударит по себестоимости. Компенсировать это повышением цен в условиях конкуренции с крупными игроками будет крайне сложно.
- Компании, активно работающие с самозанятыми. Если вы системно привлекаете одних и тех же исполнителей, оплачиваете им регулярные суммы, а они при этом не имеют других заказчиков, будьте готовы к вопросам от налоговой. Это классический «красный флаг» для проверяющих.
text
Что делать завтра и на следующей неделе: пошаговый план вместо паники
Разбор полётов закончен. Переходим к действиям. Не пытайтесь решить всё и сразу. Двигайтесь шаг за шагом.
Неделя 1: Аудит и расчёты
- Точный финансовый снимок. Запросите у бухгалтера или самостоятельно выведите точный доход за 2025 год. Это ключевая цифра для принятия всех дальнейших решений.
- Анализ цепочки поставщиков. Составьте список основных поставщиков. Кто из них работает с НДС? Это критически важно для выбора ставки, если вы теперь плательщик. Если большинство поставщиков — плательщики НДС, возможно, вам выгоднее работать со стандартной ставкой 22% и принимать «входной» налог к вычету.
- Сегментация клиентов. Разделите своих заказчиков на тех, кто чувствителен к цене (физлица, малый бизнес на УСН) и тех, кому важен НДС к вычету (крупные компании на ОСНО). Это основа для будущей ценовой политики.
Неделя 2: Стратегические решения и переговоры
- Выбор ставки НДС (если попали под новое правило). У вас есть выбор: платить по пониженным ставкам 5% или 7% (без вычетов) или по общей ставке 22% (с правом на вычеты). Смоделируйте оба сценария на своих данных. Как показывает практика, для торговли с высокой долей закупок у «ндс-ных» поставщиков часто выгоднее ставка 22%. Для сферы услуг с минимальными материальными затратами — пониженная ставка.
- Пересмотр договоров и прайсов. Начните диалог с ключевыми клиентами и поставщиками. Объясните ситуацию с повышением НДС. Продумайте, как изменить ценообразование: включить налог в стоимость или выделить его отдельной строкой.
- Оценка кадровой модели. Если вы активно используете самозанятых, проанализируйте риски. Может быть, для ключевых исполнителей выгоднее оформить ГПД или даже принять в штат, чтобы избежать претензий? Пересчитайте затраты с учётом роста страховых взносов.
Риски и типичные ошибки, которые могут разорить
В период таких перемен ошибки стоят особенно дорого. Вот на что обратить пристальное внимание.
- Ошибка 1: Игнорирование и надежда на «авось». «Мы маленькие, нас не заметят» — самое опасное заблуждение. Системы ФНС по анализу данных (АСК НДС-3, риск-ориентированные модели) автоматически выявляют несоответствия. Результативность выездных проверок стабильно превышает 97-98%, а средняя сумма доначислений огромна. Надеяться на невнимательность инспекции — играть в русскую рулетку.
- Ошибка 2: Неправильный выбор ставки НДС вслепую. Выбрали пониженную ставку 5%, не посчитав выгоду от вычетов по ставке 22%? Это может быть одной из самых дорогих ошибок. Помните: перейти с пониженной ставки на общую можно будет только через три года. Решение нужно принимать взвешенно, на основе цифр, а не интуиции.
- Ошибка 3: Некорректная работа с самозанятыми. Продолжаете платить бывшему сотруднику «в конверте», оформив его как самозанятого? Или ставите ему жёсткие задачи и график, как штатному специалисту? Это прямой путь к доначислению НДФЛ, страховых взносов и штрафам за все предыдущие периоды. Проверяйте статус самозанятого по ИНН перед каждой оплатой и требуйте чек из приложения «Мой налог».
- Ошибка 4: Молчаливое повышение цен. Просто поднять цены на 2% из-за роста НДС — верный способ потерять часть клиентов. Нужно коммуницировать изменения. Клиенты ценят честность. Объяснение «цены скорректированы в связи с изменением федерального законодательства о налогах» звучит куда лучше, чем безмолвный скачок в прайсе.
Налоговая реформа 2026 — это не конец света для малого бизнеса, а жёсткий экзамен на гибкость и адаптивность. Те, кто прямо сейчас займётся пересчётом своей бизнес-модели, переговорами и грамотным планированием, не просто выживут, а отвоюют долю у тех, кто продолжит действовать по инерции. Главное — не замирать в ожидании, а двигаться.
А как вы почувствовали на себе новые налоговые правила? Уже пришлось менять цены, пересматривать договоры или решать, кого из самозанятых вести в штат? Поделитесь своим опытом в комментариях — обсудим самые работающие стратегии выживания.
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить детальный разбор следующей критичной темы: как новые правила локализации такси и запрет иностранной лексики в рекламе ударят по локальному сервисному бизнесу.