Всё изменилось буквально на днях. На совещании 21 января президент поддержал введение переходного периода по новым налоговым правилам . Это не отменяет сами изменения, но даёт вам, предпринимателям, критически важную передышку и возможность не наломать дров. Вместо того чтобы оценивать ваш доход за прошлый, 2025 год, налоговые последствия 2026 года могут считаться по данным текущих кварталов. Проще говоря, у вас есть время на раскачку и корректировку, но действовать нужно уже сейчас.
Почему это важно? Потому что с 1 января порог, после которого «упрощенцы» обязаны платить НДС, рухнул с 60 млн до 20 млн рублей годового дохода . И это касается выручки за 2025 год. Под удар попали десятки тысяч микро- и малых компаний, которые раньше жили без этого сложного налога. Теперь министр экономического развития Максим Решетников прямо говорит: предприниматели выбирали режим в конце прошлого года, не зная этих итогов, и не могли на них повлиять . Отсюда и решение о мягком входе.
Но не обольщайтесь. Переходный период — это не индульгенция, а отсрочка приговора. Если ваш бизнес на УСН или патенте (ПСН) и вы близки к лимиту в 20 млн, вы в зоне риска. Нужно срочно разбираться, как это работает и какие у вас есть варианты.
🔥 Что на самом деле изменилось и почему все нервничают?
Давайте по пунктам, без воды. Основа — подписанный закон, который меняет правила игры для малого бизнеса с 2026 года .
- Ловушка для УСН (упрощёнки). Главный удар — резкое снижение лимита для освобождения от НДС. Раньше не платили НДС те, чья выручка не превышала 60 млн рублей в год. Теперь этот порог — всего 20 млн. И это не финальная цифра. К 2028 году его планируют опустить до 10 млн рублей . Если вы ИП или ООО на УСН и ваши доходы за 2025 год перешагнули за 20 млн, с 2026 года вы обязаны стать плательщиком НДС. Это не выбор, а обязанность.
- Удар по патенту (ПСН). Похожая история. Право применять патентную систему с 2026 года сохранят только для микробизнеса с доходом менее 20 млн рублей . Порог также будет постепенно снижаться. Если вы его превысите, патент аннулируют, и налог пересчитают по УСН или общей системе (ОСНО) с начала периода .
- Повышение ставки НДС. Общая ставка налога вырастет с 20% до 22%. Это касается всех, кто уже является плательщиком. Для новичков с УСН, которые впервые столкнутся с НДС, есть специальные пониженные ставки: 5% (при доходе от 20 до 250 млн) и 7% (свыше 250 млн) . Но здесь кроется важнейший нюанс: при этих пониженных ставках нельзя принимать к вычету «входной» НДС от ваших поставщиков . Вы просто становитесь дополнительным сборщиком налога для бюджета.
- Рост страховых взносов. Для большинства малых и средних компаний отменяют льготный тариф страховых взносов (15%) . Теперь базовый тариф составит 30% (в пределах установленной предельной базы) . Это прямой удар по фонду оплаты труда и, как следствие, по чистой прибыли.
Именно на этом фоне прозвучало заявление президента о необходимости избежать чрезмерного роста административной нагрузки и поддержать бизнес в переходе на новые рельсы . А следом — поддержка идеи переходного периода, который позволит учитывать не прошлогодние, а текущие показатели .
🤔 22% или 5%? Критический выбор, который определит вашу маржу
Если вы попали под новые правила, первое и самое важное решение — какую ставку НДС применять. От этого зависит ваша ценовая политика и конкурентоспособность. Выбрать можно один раз в начале применения налога, а потом сменить с начала квартала (с общей на специальную) или в течение года (со специальной на общую) .
Вариант А: Общая ставка 22%.
Кому подходит: Тем, кто работает с крупным бизнесом (B2B) и чьи основные поставщики тоже являются плательщиками НДС.
В чём выгода: Вы можете принять к вычету весь «входной» НДС, который вам выставляют поставщики за сырьё, товары, услуги. По сути, вы платите государству разницу между НДС с вашей выручки и НДС с ваших расходов. Если эта разница небольшая, нагрузка может быть терпимой.
Пример: Вы закупаете товар у поставщика с НДС на 1 220 000 руб. (включая НДС 22% — 220 000 руб.). Продаёте его за 1 500 000 руб. (НДС ~270 000 руб.). К уплате в бюджет пойдёт только 50 000 руб. (270 000 - 220 000).
Вариант Б: Специальная ставка 5% или 7%.
Кому подходит: Тем, кто работает в основном с конечными потребителями (B2C) или с микробизнесом на патенте/АУСН, которые не являются плательщиками НДС . А также тем, у кого мало расходов с «входным» НДС (менее 30-40% от оборота) .
В чём выгода: Ставка заметно ниже, что может быть психологически проще. Не нужно вести сложный учёт входного НДС по счетам-фактурам.
Главный подводный камень: Вы не имеете права на вычет входного НДС . Вы платите государству эти 5-7% со всей своей выручки, а НДС, заложенный в ваши затраты, съедает вашу маржу. Вы по сути оплачиваете его из своего кармана.
Чек-лист для принятия решения:
- Проанализируйте выручку за 2025 год и составьте реалистичный прогноз на 2026-й.
- Выпишите 5-10 ключевых поставщиков. Они работают с НДС? Если да, какую долю в ваших расходах они составляют?
- Проанализируйте ваших основных клиентов. Это юридические лица на ОСНО (им выгоден ваш НДС к вычету) или физлица и ИП на спецрежимах (для них ваш НДС — просто надбавка к цене)?
- Прикиньте примерный объём НДС к вычету (если выберете 22%). Сравните, что будет больше: этот вычет или экономия от низкой ставки 5/7%.
- Обсудите предварительно с бухгалтером или налоговым консультантом.
💸 Прямо сейчас: 3 шага, которые нельзя откладывать на завтра
Переходный период — ваш шанс всё переиграть. Вот план действий на ближайшую неделю.
Шаг 1. Пересчёт цен и разговор с клиентами.
Оставлять цены прежними — значит съедать собственную прибыль. Повышение в новых условиях — это нормально, его ждут все участники рынка .
- Что делать: Рассчитайте, как изменится себестоимость при разных сценариях (5% или 22% НДС). Найдите «золотую середину»: цену, которая покроет новые издержки, но не отпугнет клиентов.
- Важно: Не молчите. Предупредите ключевых контрагентов о грядущих изменениях. Предложите заключить дополнительные соглашения к договорам с новыми ценами. Для самых ценных клиентов продумайте специальные условия или поэтапное повышение, чтобы сохранить лояльность .
Шаг 2. Аудит документооборота и кассовый разрыв.
НДС увеличивает оборот денег, но не всегда в вашу пользу. Может возникнуть ситуация, когда налог нужно заплатить, а деньги от клиента ещё не пришли.
- Что делать: Начните планировать платежи с учётом налогового периода. Чётко отслеживайте, в каком квартале происходит отгрузка, а в каком — оплата. Подумайте о переходе на предоплату или авансовые платежи, особенно с новыми клиентами. Идеально — платить НДС именно из денег, поступивших от покупателя, а не из оборотных средств .
- Документы: Убедитесь, что у всех ваших поставщиков с НДС будут корректные счета-фактуры. Без них вы не сможете принять НДС к вычету.
Шаг 3. Рассмотреть альтернативы: АУСН как спасательный круг.
Есть легальный способ остаться без НДС. Это Автоматизированная Упрощённая Система Налогообложения (АУСН). Это единственный спецрежим, который в 2026 году сохраняет освобождение от НДС при доходах до 60 млн рублей .
- Что делать: Изучите, действует ли этот режим в вашем регионе . Сравните его ставки (они выше, чем на УСН) с потенциальными затратами на НДС. Для бизнеса с высокой маржой и работой с физлицами переход на АУСН может стать самым простым и выгодным решением.
⚠️ Риски и частые ошибки: куда чаще всего спотыкаются
- Ошибка 1: Игнорировать проблему. «Наш доход 19,5 млн, нас не коснётся». Порог снижается поэтапно. Если вы близки к лимиту, вы в зоне риска уже в следующем году. Готовьтесь заранее.
- Ошибка 2: Автоматически выбирать ставку 5%. Это кажется проще, но может быть дороже. Без тщательного расчёта доли «входного» НДС вы потеряете деньги.
- Ошибка 3: Молча повысить цены. Клиенты должны понимать причину. Отсутствие коммуникации порождает недовольство и потерю доверия.
- Ошибка 4: Не менять договоры. Ценовые изменения должны быть зафиксированы на бумаге, иначе возникают юридические и налоговые риски.
- Ошибка 5: Не следить за кассовым разрывом. Самая болезненная ошибка. Вы можете оказаться в ситуации, когда налог платить надо, а денег на счету нет, потому что контрагент задерживает оплату.
Внимание: Данная статья носит информационный характер и не является индивидуальной рекомендацией. Для принятия решений, касающихся вашего бизнеса, обязательно проконсультируйтесь с квалифицированным бухгалтером или налоговым консультантом.
Вопрос к вам: А как вы готовитесь к налоговым изменениям? Уже просчитали последствия для своего бизнеса или рассматриваете переход на АУСН? Делитесь опытом и лайфхаками в комментариях — ваш практический опыт бесценен для коллег!
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разборы других острых тем для малого бизнеса: от продвижения на маркетплейсах до тонкостей работы с персоналом.