С 1 января 2026 года в силу вступил Федеральный закон № 425-ФЗ, который радикально меняет налоговые правила для малого и среднего бизнеса. Если ваша выручка даже чуть превышает 20 млн рублей, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Основная ставка этого налога выросла до 22%. Одновременно для большинства МСП отменяются льготные тарифы по страховым взносам-. Это не «еще одно небольшое изменение», а полноценная реформа, которая затронет каждого предпринимателя — от ИП на упрощенке до владельца небольшого интернет-магазина. Давайте разберемся, что именно изменилось, кого это касается в первую очередь и какие шаги нужно сделать уже на этой неделе, чтобы не потерять прибыль.
Повышение НДС до 22%: не только про цены
Основная ставка НДС увеличилась с 20% до 22%. На первый взгляд, разница всего в 2 процентных пункта. Но на практике это означает, что для сохранения той же чистой выручки цена для конечного покупателя должна вырасти. Например, если в 2025 году товар стоил 120 рублей (включая НДС 20 рублей), то теперь, чтобы получить те же 100 рублей до налога, цену нужно поднять до 122 рублей.
Кого касается в первую очередь:
- Бизнесы на общей системе налогообложения (ОСНО).
- Компании и ИП на УСН, чья выручка превысила новые лимиты (об этом ниже).
- Все, кто работает с длинными контрактами, заключенными до 2026 года с фиксированной ценой «включая НДС». В этом случае разницу в 2% придется покрывать из своей маржи.
Что делать до конца недели:
- Пересмотреть все действующие договоры. Найдите пункты о ценообразовании и НДС. Если цена фиксирована и включает налог, срочно свяжитесь с контрагентом для переговоров о допсоглашении.
- Заложить новый НДС в калькуляцию. Обновите прайс-листы и финансовые модели, учитывая ставку 22%.
- Проверить учетные системы. Убедитесь, что ваша онлайн-касса, CRM и бухгалтерские сервисы корректно применяют новую ставку и расчетную формулу (22/122).
Ловушка для упрощенцев: лимит в 20 млн рублей и автоматический НДС
Раньше на упрощенной системе (УСН) можно было не платить НДС, если годовая выручка не превышала 60 млн рублей. С 2026 года этот порог снижен до 20 млн рублей. Причем снижение будет поэтапным: до 15 млн в 2027 году и до 10 млн в 2028 году. Это главная ловушка реформы для малого бизнеса.
Как это работает: Если ваши доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, вы с 1 января 2026 года автоматически становитесь плательщиком НДС. Если лимит будет превышен в течение 2026 года, обязанность платить НДС возникнет с 1-го числа следующего месяца.
Важный нюанс — выбор ставки. Впервые ставшие плательщиками НДС «упрощенцы» могут выбрать:
- Общую ставку 22% с правом на налоговый вычет (можно принять к вычету «входной» НДС от поставщиков).
- Специальные ставки 5% (при доходе 20–272,5 млн руб.) или 7% (272,5–490,5 млн руб.), но без права на вычет.
Выбор между 22% с вычетами и 5-7% без вычетов — ключевое финансовое решение. Пониженная ставка выгодна только бизнесу с очень высокой маржой и малыми затратами на закупки. Для большинства же, особенно в торговле и производстве, где доля затрат велика, выгоднее может быть ставка 22% с возможностью вернуть НДС с покупок.
Патент стал только для микробизнеса
Аналогичное снижение лимитов коснулось и патентной системы (ПСН). Максимальный годовой доход для работы на патенте теперь составляет 20 млн рублей. Если ИП совмещает патент и УСН, лимит в 20 млн рублей считается по совокупному доходу по всем режимам. Превышение лимита ведет к потере права на патент и переходу на УСН или ОСНО с начала периода.
Страховые взносы: льготу оставили только избранным
До 2026 года многие субъекты МСП платили страховые взносы за сотрудников по льготному тарифу 15% с выплат, превышающих 1 МРОТ. Теперь эта льгота отменена для большинства-.
Новые правила:
- Базовый тариф — 30% с выплат в пределах 1,5 МРОТ (около 40,6 тыс. руб. в 2026 году).
- Пониженный тариф 15% сохраняется только для выплат, превышающих 1,5 МРОТ, и только для компаний и ИП, чей основной вид деятельности входит в специальный перечень Правительства (например, обрабатывающие производства, IT, общепит). При этом доля доходов по этому основному виду деятельности должна быть не менее 70%.
Что это значит на практике? Расходы на фонд оплаты труда для большинства малых бизнесов вырастут. Например, за сотрудника с зарплатой 50 000 рублей в месяц взносы теперь составят: (40 639,5 ₽ × 30%) + ((50 000 – 40 639,5 ₽) × 15%) = 12 192 + 1 404 ≈ 13 596 рублей. Раньше по льготе сумма была бы меньше.
Дополнительная нагрузка: Взносы теперь обязаны начислять даже на директора-единственного учредителя, если он формально не получает зарплаты. База для начисления — не ниже федерального МРОТ.
Самозанятые (НПД): ставки те же, контроль строже
Режим для самозанятых (НПД) продлен как минимум до 2028 года, ставки остались прежними: 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами. Главное изменение — ужесточение контроля. Налоговые органы активно борются с подменой трудовых отношений, и в 2026 году бизнесу, привлекающему самозанятых, стоит ждать более тщательных проверок.
Критически важно:
- Заключать гражданско-правовой договор на конкретный результат, без признаков трудовых отношений (фиксированный график, подчинение правилам, оплачиваемый отпуск).
- Требовать и проверять чек из приложения «Мой налог» после каждой оплаты. Его отсутствие — риск доначисления налогов.
- Не нанимать в качестве самозанятых бывших штатных сотрудников в течение двух лет после их увольнения.
Чек-лист действий на ближайшую неделю
Чтобы не оказаться в тупике, выполните эти пункты в ближайшие 7 дней:
- Рассчитайте свою выручку за 2025 год. Сравните с лимитом в 20 млн рублей. Если превысили — вы с 1 января 2026 года плательщик НДС.
- Проведите налоговый аудит. С бухгалтером или самостоятельно смоделируйте, что выгоднее в вашем случае: специальная ставка НДС (5%/7%) или общая (22%) с вычетами. Учтите долю «входного» НДС в расходах.
- Актуализируйте договоры. Внесите изменения в типовые договоры с клиентами и поставщиками, убрав фиксированные цены «включая НДС».
- Проверьте основной ОКВЭД. Уточните, входите ли вы в перечень отраслей, сохранивших льготу по страховым взносам. Рассчитайте, как вырастут расходы на зарплату.
- Наведите порядок в работе с самозанятыми. Проверьте архивы договоров ГПХ и наличие чеков. Убедитесь, что в договорах нет признаков трудовых отношений.
Риски и типичные ошибки
- Молчаливое согласие на пониженную ставку НДС. Автоматическое применение ставки 5% может быть невыгодно. Без анализа доли затрат вы рискуете платить налог из своей маржи.
- Пропуск сроков уведомления. При превышении лимита для патента или УСН необходимо уведомить налоговую в течение 10 дней. Промедление грозит принудительным переводом на ОСНО со всеми вытекающими.
- Формальный договор ГПХ с самозанятым. Если в договоре есть условия о графике работы, подчинении внутренним правилам, налоговая может переквалифицировать его в трудовой со штрафами и доначислением взносов.
- Игнорирование нового МРОТ для взносов за директора. Даже если учредитель не получает зарплату, начислять взносы с суммы не ниже МРОТ теперь обязательно.
Не является индивидуальной инвестиционной или налоговой рекомендацией. Для принятия решений проконсультируйтесь с вашим бухгалтером или налоговым консультантом.
Итог: налоговая реформа 2026 — это вызов, но и возможность пересмотреть свою финансовую модель. Кто-то увидит в этом повод для оптимизации, а кто-то — сигнал к пересмотру цен или даже бизнес-модели. Главное — не бездействовать.
А как ваша компания готовится к новым налоговым правилам? Уже почувствовали первые последствия? Поделитесь опытом в комментариях — это поможет другим предпринимателям сориентироваться!
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разборы других критичных для бизнеса изменений: от маркетплейсов до новых правил рекламы.