Вы только что открыли налоговый период 2026 года, и первое, что нужно сделать — не сдавать отчётность, а переписать финансовую стратегию. Потому что правила игры радикально поменялись. Речь не о мелких поправках, а о фундаментальных изменениях в ПСН (патент), УСН и для самозанятых, которые уже сейчас определяют, кто из малого бизнеса останется на плаву, а кто не пройдёт по лимитам.
Если ваш доход в 2025 году был чуть выше 20 миллионов рублей, вы уже не можете купить патент на 2026-й. Если вы на «упрощёнке» и растите, то скоро упрётесь в обязательный НДС. Власти планомерно сужают возможности для оптимизации, заставляя бизнес «выходить из тени» и усложнять учёт. Но в этой новой реальности есть и возможности — например, легальная работа без НДС на АУСН или страховка для самозанятых.
Здесь и сейчас разберем, что именно изменилось с 1 января 2026 года, как под эти изменения подстроиться и какие ошибки могут стоить вам денег и нервов.
⚡️ Патентная система (ПСН): лимит рухнул, а правила ужесточили
Патент всегда был символом простоты: заплатил фиксированную сумму — и свободен. В 2026 году эта простота стала кажущейся. Главный удар — резкое снижение лимита по годовому доходу.
Что изменилось и для кого критично:
- Лимит доходов: С 60 млн руб. он упал до 20 млн руб. для 2026 года. Причём это не прогноз на будущее, а оценка вашей выручки за прошлый, 2025 год. Заработали больше 20 млн? Патент в 2026-м вам недоступен.
- Динамика ужесточения: Это только начало. Лимит продолжит снижаться: до 15 млн руб. в 2027-м и до 10 млн руб. в 2028 году. Если ваш бизнес растёт, патент для вас — временное и рискованное решение.
- Розничная торговля: Для стационарных магазинов патент теперь доступен только в сёлах и отдалённых местностях. Городской рознице на ПСН путь закрыт. Развозная и разносная торговля пока остаются в перечне.
- Последствия превышения: Это самая опасная часть. Если в течение действия патента вы превысите лимит в 20 млн, потеряете право на режим не с месяца превышения, а с начала года. Налоги пересчитают по ОСНО (основной системе) или УСН, если вы на неё успели перейти, что грозит огромной доплатой.
Что делать на этой неделе:
- Срочно оцените выручку за 2025 год. Точная цифра — ваш пропуск или запрет на ПСН в этом году.
- Сравните с УСН. Если доход близок к 20 млн руб., просчитайте, что выгоднее и спокойнее: рискованный патент или «упрощёнка». Калькуляторы на сайтах бухгалтерских сервисов помогут.
- Проверьте региональные особенности. Стоимость патента (потенциально возможный доход) и перечень видов деятельности утверждает ваш регион. Уточните актуальные данные на сайте ФНС.
💡 УСН и АУСН: битва за НДС и новые лимиты
Для «упрощёнцев» новости противоречивы. С одной стороны, расширили список учитываемых расходов. С другой — начали тихую войну с теми, кто не платит НДС.
Ключевое изменение: лимит доходов для работы на УСН без НДС теперь совпадает с патентом! Он также составляет 20 млн руб. за 2026 год и будет снижаться по той же схеме: 15 млн (2027) и 10 млн (2028). Превысили порог — автоматически становитесь плательщиком НДС со всеми вытекающими: счетами-фактурами, сложной отчётностью и рисками.
АУСН как стратегический выход:
Именно здесь на сцену выходит Автоматизированная Упрощённая Система Налогообложения (АУСН). Её главный козырь в новой реальности — отсутствие обязанности платить НДС независимо от размера доходов (лимит для перехода на АУСН — 60 млн руб. и сохранится до 2028 г.). Это легальный способ остаться «неНДСным» для растущего бизнеса.
Но есть условия: средняя численность сотрудников — не более 5 человек, и все операции должны проводиться через счёт в уполномоченном банке.
Что делать на этой неделе:
- Спланируйте доход. Если видите, что упираетесь в лимит в 20 млн, начните изучать АУСН или готовьтесь к НДС.
- Запросите расчёт в банке. Обратитесь в ваш банк (если он входит в перечень уполномоченных) за моделированием налоговой нагрузки на АУСН.
- Изучите новые методички ФНС. Налоговая выпустила обновлённые рекомендации для плательщиков НДС на УСН — найдите и бегло просмотрите, чтобы понимать будущие обязанности.
👨💼 Самозанятые (НПД): не только 4%, но и социальные гарантии
Для самозанятых, включая ИП на НПД, главная новость 2026 года — не лимиты (они пока остались на уровне 2.4 млн руб. в год), а возможность получить пособие по больничному.
Как это работает: Теперь можно добровольно платить страховые взносы на случай временной нетрудоспособности. Есть два тарифа: ~1 344 руб. или ~1 920 руб. в месяц. Взамен вы получаете право на пособие: до 35 000 руб. или 50 000 руб. в месяц соответственно, в зависимости от стажа и размера взносов. Для многих это первый шаг к социальной защищённости.
Жёсткие правила совмещения: Крайне важно помнить, что НПД нельзя совмещать ни с каким другим налоговым режимом (УСН, ПСН, ЕСХН). Типичная фатальная ошибка: ИП регистрируется как самозанятый, но забывает подать уведомление об отказе от УСН. Налоговая автоматически аннулирует его статус самозанятого, и все доходы пересчитываются по ОСНО (НДФЛ 13% + НДС + взносы).
Что делать на этой неделе:
- Принять решение о взносах. Нужна ли вам страховка на случай болезни? Просчитайте свою «финансовую подушку».
- Провести аудит своего статуса. Вы точно только самозанятый? Вы не подавали заявление на УСН? Проверьте в личном кабинете налогоплательщика.
- Жёстко контролировать лимит в 2.4 млн. Превышение так же, как и с патентом, ведёт к потере статуса и доначислениям.
❌ Риски и топ-3 ошибки малого бизнеса в 2026 году
Новые правила — новое поле для ошибок, которые теперь дороже. Вот самые опасные:
- Автонадежда на старые лимиты. «У меня всегда было меньше 60 миллионов, значит, и патент, и УСН без НДС — мои». Это путь к блокировке счетов и доначислениям. Лимиты изменились кардинально, и это факт №1.
- Незнание момента пересчёта налогов. Многие думают: «Превышу лимит по патенту — просто доплачу разницу». Нет. При превышении вы теряете право на спецрежим с начала года, и налоги пересчитываются по максимальным ставкам ОСНО. Это может быть удар, сравнимый с убытком за квартал.
- Хаотичное совмещение статусов. Регистрация ИП для одного проекта при сохранении самозанятости для другого — минное поле. Налоговая видит вас как единого налогоплательщика. Если вы ИП, вы должны выбрать один режим для всей деятельности, иначе последуют доначисления.
Итоговый чек-лист на январь 2026:
- Выяснил точный доход за 2025 год.
- Сравнил потенциальную нагрузку на ПСН, УСН (с НДС и без) и АУСН.
- Проверил, подходит ли мой вид деятельности под новый патент (особенно для розницы).
- Убедился, что статус самозанятого и ИП не конфликтуют.
- Отметил в календаре даты подачи отчётности с учётом новых правил.
Год только начался, и у вас есть время на стратегическую перестройку. Главное — не делать вид, что изменений нет. Они уже здесь, и они касаются каждого, кто хочет работать легально и эффективно.
А у вас какой режим и как новые лимиты повлияли на ваши планы? Поделитесь в комментариях — обмен опытом сейчас бесценен. Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор следующей важной темы для малого бизнеса!