Вы только что могли перешагнуть невидимую, но критически важную для вашего бизнеса черту. И если ваш годовой доход по итогам 2025 года превысил 20 миллионов рублей, а вы работаете на патенте (ПСН) или «упрощёнке» (УСН) без НДС, то с 1 января 2026 года вы автоматически теряете право на этот спецрежим. Главный налоговый лимит для малого бизнеса резко снизился с 60 млн до 20 млн рублей. Это не прогноз и не слух — это федеральный закон №425-ФЗ, который уже вступил в силу. Если вы владелец кафе, строительной бригады, небольшого цеха или интернет-магазина, ваша налоговая реальность изменилась кардинально. Счёт пошёл на дни.
🔥 Что именно взорвалось: новые правила для патента и УСН
До конца 2025 года вы спокойно могли зарабатывать до 60 миллионов рублей в год, оставаясь на льготном патенте или на УСН без необходимости платить НДС. С 1 января 2026 года порог рухнул до 20 миллионов. Для патентообладателей снижение лимита доходов — самое важное изменение в ПСН в 2026 году.
Важнейший нюанс, который многие упускают: право работать в 2026 году определяется по доходам за предыдущий, 2025 год. Неважно, что вы планируете в новом году. Если ваша выручка за 2025-й превысила 20 млн рублей, патент вам с нового года уже не купить, а на УСН вы автоматически становитесь плательщиком НДС.
Ситуация усугубляется тем, что лимит будет снижаться и дальше: до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей с 2028 года. Это не разовая акция, а системный тренд на сужение применения специальных режимов.
Что делать немедленно (чек-лист на эту неделю):
- Откройте Книгу учёта доходов и расходов (КУД или КУДиР) за 2025 год. Соберите все данные по поступлениям.
- Суммируйте весь доход, полученный в 2025 году. Если вы совмещали патент и УСН, складывайте доходы по обоим режимам.
- Сравните итоговую цифру с порогом в 20 000 000 рублей. Ваше ближайшее будущее зависит от этого простого арифметического действия.
💣 Самый опасный сценарий: превышение лимита в течение года
Допустим, вы прошлогодний доход уложили в 20 миллионов и в начале 2026 года спокойно купили патент или продолжили работать на УСН. Но бизнес пошёл в рост, и к августу 2026-го выручка перевалила за роковую отметку. Чем это грозит?
Для патента (ПСН): это катастрофа. Право на применение патента утрачивается не с месяца превышения, а с начала его действия. Если патент был куплен на год с января, а лимит превышен в августе, он аннулируется задним числом. Все доходы, полученные с января по август, нужно будет пересчитать по базовой системе налогообложения (УСН или ОСНО) и доплатить налоги и пени.
Для УСН: с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы теряете освобождение от НДС и становитесь его плательщиком. Нужно будет срочно выбирать ставку НДС, начинать выставлять счета-фактуры и готовиться к сдаче квартальной декларации.
Типичная ошибка №1: Игнорировать проблему, надеясь, что налоговая «не заметит». Фискальные органы теперь имеют расширенные полномочия для анализа финансово-хозяйственной деятельности, и данные о ваших оборотах стекаются к ним из банков и контрагентов автоматически. Рисковать — значит нарваться на доначисления, штрафы и блокировку счёта.
⚖️ УСН + НДС: как выбрать ставку и не сойти с ума
Если вы на УСН и превысили лимит, мир не рушится, но усложняется в разы. Вам предстоит выбрать, как платить НДС. Варианта два, и они принципиально разные:
- Общая ставка 22%. Плюс: вы можете принимать к вычету «входной» НДС, который вам предъявляют поставщики. Это выгодно, если вы закупаете много товаров или услуг у плательщиков НДС.
- Пониженные ставки 5% или 7% (специально для «упрощенцев»). Эти ставки применяются в зависимости от вашего годового дохода: 5% — при доходе от 20 до 272,5 млн рублей, 7% — от 272,5 до 490,5 млн. Главный минус: вы не имеете права на вычет входного НДС. Вы просто становитесь дополнительным сборщиком налога для бюджета.
Что важно учесть при выборе: Если вы выбрали пониженную ставку (5% или 7%), то обязаны применять её не менее трёх лет. Отказаться от неё раньше можно только в строго определённых случаях (например, если доходы превысили 450 млн рублей). Для тех, кто впервые стал плательщиком НДС в 2026 году, есть важное послабление — мораторий на штрафы за первичные нарушения.
🧭 Практический навигатор: ваши действия в зависимости от ситуации
Всю сложность изменений можно свести к чёткому алгоритму. Найдите свою ситуацию в таблице и действуйте.
Ваша ситуация на конец 2025 годаЧто происходит с 1 января 2026 годаВаши срочные действияДоход ≤ 20 млн руб., вы на ПСНПраво на патент сохраняется.Убедитесь, что ваш вид деятельности остался в региональном перечне ПСН (например, охранные услуги исключены). Рассчитайте стоимость нового патента с учётом коэффициента-дефлятора (1,253).Доход > 20 млн руб., вы на ПСНПраво на патент утрачено.Срочно выбирайте новый режим: УСН или ОСНО. Чтобы перейти на УСН с 01.01.2026, уведомление в налоговую нужно было подать до 31 декабря 2025 года. Если опоздали — вы автоматически на ОСНО.Доход ≤ 20 млн руб., вы на УСНПраво работать без НДС сохраняется.Продолжайте работу. Внимательно следите за доходами в 2026 году, чтобы не превысить лимит в течение года.Доход > 20 млн руб., вы на УСНВы автоматически становитесь плательщиком НДС.1. Определитесь со ставкой НДС (22% с вычетами или 5%/7% без вычетов). 2. Уведомите контрагентов. 3. Настройте учёт в бухгалтерской программе. 4. Начните выставлять счета-фактуры.
Типичная ошибка №2: Смешивать личные и бизнес-расходы на счете ИП, особенно после перехода на УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО. Налоговая теперь уделяет этому пристальное внимание, и такие операции могут быть расценены как необоснованное уменьшение налоговой базы.
🛡️ Риски и усиление контроля: о чем ещё говорят в кулуарах ФНС
Помимо лимитов, в 2026 году малый бизнес ждёт и другая серьезная перемена. Налоговая служба получила новые полномочия по анализу финансово-хозяйственной деятельности. Речь идёт не только о ваших декларациях. ФНС будет анализировать рентабельность, денежные потоки, сравнивать ваши показатели со средними по отрасли (данные с сайта Росстата).
Особое внимание будет уделяться работе с самозанятыми. Регулярные выплаты одному и тому же самозанятому лицу за услуги, похожие на постоянную работу, могут быть переквалифицированы в трудовые отношения. Последствия для бизнеса: доначисление НДФЛ, страховых взносов и штрафы.
Итог: Эпоха, когда можно было просто выбрать «упрощёнку» и забыть о налогах до конца года, заканчивается. Новые правила требуют постоянного финансового контроля и прогнозирования. Ваша задача на первую половину 2026 года — не наращивать обороты любой ценой, а тщательно выверять каждый шаг, чтобы не вылететь из комфортного налогового режима с серьёзными финансовыми потерями.
А как вы адаптируете свой бизнес к новым налоговым реалиям? Уже столкнулись с первыми последствиями изменения лимитов? Поделитесь опытом в комментариях — это поможет другим предпринимателям сориентироваться. Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разборы других критичных изменений для малого бизнеса.