20 января 2026 года ФНС опубликовала официальные разъяснения по применению новой ставки НДС 22%. Это не просто бюрократическое уведомление — это прямой сигнал для малого бизнеса. Если вы до сих пор не внесли корректировки в документы и цены, вы уже рискуете деньгами. Давайте разберем, что изменилось на самом деле, кого это касается и какие шаги нужно сделать на этой неделе, чтобы не попасть на штрафы.
Что произошло и кого это касается
С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20% до 22%-. Изменение утверждено федеральным законом, и налоговая уже дала пояснения: новая ставка применяется ко всем операциям по отгрузке товаров, выполнению работ или оказанию услуг, которые осуществляются начиная с 1 января 2026 года. Исключений для «переходящих» договоров, заключенных в прошлом году, закон не предусматривает.
Кого касается в первую очередь:
- Бизнес на общей системе налогообложения (ОСНО). Для вас ставка 22% стала новой реальностью.
- Предприниматели на УСН, чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. С 2026 года вы обязаны платить НДС. ФНС разрешает выбрать ставку: 22%, 5% или 7% в зависимости от размера выручки.
- Владельцы патента (ПСН). Максимальный годовой доход для работы на патенте снизился до 20 млн рублей. Если вы его превысите, патент «сгорит» и придется платить налоги по УСН или ОСНО.
Что делать на этой неделе: чек-лист из 5 пунктов
Не откладывайте. Эти действия помогут избежать проблем в ближайшие месяцы.
- Проверьте все действующие договоры. Найдите пункты, где указана конкретная ставка НДС «20%». Если она прописана жестко, нужно заключать дополнительное соглашение о применении ставки, действующей на момент отгрузки. Если в договоре есть формулировка «по ставке, установленной законодательством РФ», изменять документ не обязательно — условие выполняется автоматически.
- Обновите прайс-листы и ценники. Если ваши цены указаны «включая НДС», итоговая стоимость для клиента вырастет. Пересчитайте и заранее уведомьте контрагентов. Помните: момент определения ставки — это дата отгрузки или подписания акта, а не дата оплаты.
- Разберитесь с авансами. Это одна из самых коварных зон. Если аванс получен в 2025 году, а отгрузка происходит в 2026-м, НДС начисляется дважды: сначала 20% с аванса, затем 22% с отгрузки. В учете и чеках это нужно отражать корректно, чтобы не запутаться с вычетами.
- Настройте учетные системы и онлайн-кассы. Убедитесь, что ваша бухгалтерская программа и кассовое ПО корректно применяют ставку 22% для операций с 1 января 2026 года. ФНС напоминает, что новая ставка действует независимо от готовности ККТ-.
- Проведите летучку с бухгалтером или ответственным сотрудником. Обсудите новые правила, особенно в части работы с УСН и переходящими авансами. Одна ошибка в счете-фактуре может привести к претензиям от контрагента и вопросам от налоговой.
Риски и типичные ошибки: где бизнес теряет деньги
Повышение НДС — это не только рост налоговой нагрузки. Это зона повышенного внимания контролирующих органов. Вот где предприниматели чаще всего ошибаются:
- Неправильное применение ставки к «переходящим» операциям. Самая распространенная ошибка — использовать старую ставку 20% для отгрузки в 2026 году только потому, что договор заключен раньше или получен аванс. ФНС четко говорит: ставка определяется датой отгрузки/акта.
- Ошибки в счетах-фактурах. Неверно указанная ставка ведет к проблемам у вашего покупателя с вычетом, а у вас — к спорам и возможным доначислениям.
- Молчаливое согласие на убытки. Если вы не можете переложить рост НДС на цену для конечного клиента, ваша маржинальность снижается. Без пересмотра финансовой модели это прямой путь к кассовому разрыву.
- Пропуск новых лимитов для УСН и патента. Многие до сих пор не знают, что порог для уплаты НДС на УСН упал до 20 млн рублей, а для патента — тоже 20 млн рублей. Превышение лимита без своевременного уведомления налоговой грозит переводом на общую систему со всеми вытекающими.
Пример из практики: как считать, чтобы не потерять
Представим ИП на УСН «доходы», который в 2025 году заработал 25 млн рублей. С 2026 года он становится плательщиком НДС. Он выбирает специальную ставку 5% (так как его доход в диапазоне 20-272,5 млн рублей).
Ситуация: В январе 2026 года он отгружает партию товара на 1 000 000 рублей (без НДС).
- По старой логике (без НДС): УСН 6% = 60 000 рублей.
- По новым правилам: НДС 5% = 50 000 рублей. Но важно помнить, что при специальной ставке 5% или 7% нет права на вычет «входного» НДС от поставщиков. Это существенно меняет экономику закупок.
Если бы этот же ИП работал на ОСНО, расчет был бы другим: НДС 22% = 220 000 рублей, но он мог бы принять к вычету НДС, уплаченный поставщикам.
Вывод: Выбор ставки и режима — не формальность. Это стратегическое решение, которое требует моделирования.
Дополнительный подзаголовок: Как превратить изменения в преимущество
Пока конкуренты в панике перебирают бумаги, вы можете использовать этот момент для укрепления позиций.
- Проявите проактивность в переговорах. Первым предложите контрагентам четкий и понятный алгоритм работы с новой ставкой. Подготовьте шаблон дополнительного соглашения. Это повысит ваш имидж как надежного партнера.
- Оптимизируйте налоговую нагрузку. Если вы на УСН и вплотную подошли к лимиту в 20 млн рублей, возможно, стоит рассмотреть законные методы его соблюдения (например, разделение бизнеса, если это целесообразно). Внимание: не даю советов по обходу закона, речь только о легальном планировании.
- Автоматизируйте рутину. Повышение НДС — отличный повод внедрить или обновить CRM и бухгалтерские сервисы, которые будут автоматически применять correct ставки и предупреждать об ошибках.
Помните, главная цель — не просто «отчитаться перед ФНС», а сохранить финансовое здоровье бизнеса. Спокойный, поэтапный подход к изменениям надежнее любой паники.
А в вашем бизнесе уже чувствуются последствия повышения НДС? С какими сложностями столкнулись вы или ваши контрагенты? Поделитесь опытом в комментариях — это поможет другим предпринимателям сориентироваться.
Чтобы не пропустить разборы таких важных изменений, подписывайтесь на канал.