С 1 января 2026 года в России действует масштабная налоговая реформа. Федеральный закон № 425‑ФЗ от 28 ноября 2025 года внёс десятки поправок в Налоговый кодекс. Для малого и среднего бизнеса это не просто «ещё одно обновление» — это пересмотр самих условий, на которых вы работали последние годы. Если вы ИП или у вас компания с оборотом до 60 млн рублей, эти изменения касаются вас напрямую. Вот что изменилось, кого это затронет и какие шаги нужно сделать уже на этой неделе, чтобы не потерять деньги и не попасть под штрафы.
1. НДС вырос с 20% до 22% — и это только цветочки
Основная ставка НДС повышена до 22%. Это значит, что все ваши поставщики, которые являются плательщиками НДС, скорее всего, уже подняли цены. Но главное не в этом. Льготная ставка 10% сохранится для социально значимых товаров, а для многих малых бизнесов появится новый налог — НДС на упрощёнке.
Кого касается: Всех, кто работает с НДС (ОСНО) и кто закупает товары/услуги у плательщиков НДС. Фактически — почти весь рынок.
Что делать завтра:
- Пересчитать себестоимость с учётом повышения НДС у поставщиков.
- Обновить прайсы, если вы сами являетесь плательщиком НДС.
- Проверить, не перешли ли вы порог по выручке для уплаты НДС на УСН (об этом ниже).
Риск: Не учесть рост затрат и потерять маржу. Типичная ошибка — держать старые цены, надеясь «переждать».
2. Порог для НДС на УСН снизился втрое: 20 млн рублей вместо 60 млн
Раньше «упрощенцы» не платили НДС, если годовой доход не превышал 60 млн рублей. С 2026 года лимит снижен до 20 млн рублей. Если ваша выручка за 2025 год превысила 20 млн рублей, в 2026 году вы обязаны стать плательщиком НДС.
Кого касается: ИП и ООО на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» с оборотом от 20 млн рублей в год.
Что делать на неделе:
- Срочно оценить выручку за 2025 год. Если она близка к 20 млн рублей или уже превысила, готовьтесь к переходу на НДС.
- Изучить варианты ставок: общая 22%, пониженная 5% (для доходов 20–272,5 млн рублей) или 7% (для доходов 272,5–490,5 млн рублей).
- Подать в налоговую уведомление о переходе на уплату НДС (срок — до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором превышен лимит).
Риск: Пропустить момент превышения лимита и получить доначисления НДС плюс штрафы. Многие предприниматели не следят за накопленной выручкой в течение года.
3. Патентная система (ПСН) стала только для микробизнеса: лимит тоже 20 млн рублей
Для патентной системы лимит годового дохода снижен с 60 млн до 20 млн рублей. Если вы работаете на патенте и ваш доход превысит 20 млн рублей в 2026 году, патент «сгорит» — придётся переходить на УСН или ОСНО и платить налоги задним числом.
Кого касается: ИП на патентной системе, особенно в торговле, услугах, общепите.
Что делать завтра:
- Спрогнозировать доход на 2026 год. Если он явно превысит 20 млн рублей, уже сейчас планируйте переход на УСН.
- Если совмещаете патент с УСН, помните: лимит считается по совокупному доходу по всем режимам.
Риск: Потерять право на патент в середине года и столкнуться с необходимостью срочно пересчитывать налоги за весь период.
4. Расширен список расходов на УСН «Доходы минус расходы»
Хорошая новость: для плательщиков УСН «Доходы минус расходы» с 2026 года значительно расширен список учитываемых затрат. В него добавлены расходы на модернизацию и реконструкцию нематериальных активов, а сам перечень стал открытым — появился пункт «прочие расходы» по аналогии с налогом на прибыль.
Кого касается: Всех, кто применяет УСН «Доходы минус расходы».
Что делать на неделе:
- Пересмотреть планы расходов на год: теперь можно официально учесть больше затрат.
- Проконсультироваться с бухгалтером, какие именно расходы теперь можно включать в базу.
Риск: Не использовать новые возможности и переплачивать налоги.
5. Отмена льготных тарифов страховых взносов для большинства МСП
Льготный тариф страховых взносов 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ отменён для большинства секторов — торговли, строительства, многих услуг. Теперь для этих выплат применяется общий тариф 30% (плюс 15,1% в ПФР). Льготы сохраняются только для отдельных отраслей, например, обрабатывающей промышленности и общепита.
Кого касается: Практически всех малых и средних предприятий, у которых есть сотрудники.
Что делать завтра:
- Пересчитать фонд оплаты труда с учётом отмены льгот.
- Уточнить, относится ли ваш основной ОКВЭД к исключениям (перечень утверждается Правительством).
Риск: Резкий рост расходов на зарплату, который не был заложен в бюджет.
6. Новые правила для директоров: «налог на вменённый расход»
Если выплаты директору (единственному учредителю) по трудовому или ГПД договору меньше МРОТ, налоговая база для страховых взносов будет рассчитываться исходя из МРОТ. Это значит, что даже если директор формально не получает зарплату, взносы всё равно придётся платить.
Кого касается: ООО, где директор является единственным учредителем.
Что делать на неделе:
- Проверить условия договора с директором.
- Заложить в бюджет расходы на страховые взносы даже при минимальных выплатах.
Риск: Неожиданные доначисления взносов и пеней.
7. Банковские проценты для УСН и ЕСХН теперь облагаются НДФЛ
Отменено освобождение от НДФЛ для доходов в виде банковских процентов для лиц, применяющих УСН и ЕСХН. Теперь проценты по вкладам и остаткам на счетах придётся декларировать и платить с них НДФЛ по ставке 13%.
Кого касается: ИП и компании на УСН и ЕСХН, имеющие депозиты или остатки на расчётных счетах, приносящие проценты.
Что делать завтра:
- Запросить в банке справку о начисленных процентах за 2025 год.
- Готовиться к подаче декларации 3-НДФЛ (для ИП) или учёту этих доходов в составе внереализационных.
Риск: Получить требование от налоговой о уплате НДФЛ и штраф за неуплату.
8. Усиление налогового контроля: проверки станут жёстче
ФНС расширяет полномочия: инспекторы при выездных проверках смогут углубляться в истекшие периоды текущего года, а также привлекать коллег из других регионов к камеральным проверкам. Это означает рост вероятности и глубины проверок, особенно для новых плательщиков НДС.
Кого касается: Всех налогоплательщиков, особенно тех, кто впервые сталкивается с НДС.
Что делать на неделе:
- Привести в порядок первичные документы, книги покупок и продаж.
- Наладить чёткий документооборот.
Риск: Большие доначисления и штрафы в случае ошибок в учёте.
9. Технологический сбор для импортёров электроники
С сентября 2026 года вводится технологический сбор (неналоговый платеж) для импортёров и производителей электроники и электронных компонентов. Конкретные размеры сбора (до 5 тыс. рублей за единицу) и перечень товаров будут утверждены позже.
Кого касается: Компаний, импортирующих или производящих электронику.
Что делать: Следить за подзаконными актами Правительства, которые определят подробности.
10. Запрет на уменьшение базы за счёт прошлых недоимок
Налогоплательщикам запретят уменьшать налоговую базу текущего периода за счёт недоимок прошлых лет, если это приведёт к выгоде из-за возросшей налоговой ставки. Это техническое, но важное изменение, закрывающее одну из схем оптимизации.
Чек-лист действий на ближайшую неделю
Чтобы не утонуть в изменениях, выполните эти пункты в ближайшие 7 дней:
- Определите свой статус: Посчитайте выручку за 2025 год. Превысили ли вы 20 млн рублей? Если да, готовьтесь к НДС.
- Пересчитайте ФОТ: Узнайте, сохранились ли у вас льготные тарифы по страховым взносам. Пересчитайте бюджет на зарплату с учётом отмены льгот.
- Проверьте патент: Если вы на ПСН, оцените, не превысите ли лимит в 20 млн рублей в 2026 году.
- Обновите прайсы: Заложите в цены повышение НДС до 22% (если вы на ОСНО) или рост затрат от поставщиков.
- Проконсультируйтесь с бухгалтером: Обсудите переход на автоматизированную УСН (АУСН) — этот режим для оборотов до 60 млн рублей и штата до 5 человек пока остаётся без НДС.
- Приведите в порядок документы: Убедитесь, что все первичные документы, счета-фактуры и книги учёта соответствуют новым требованиям.
Где чаще всего ошибаются предприниматели: 5 типичных ошибок
- Не следят за накопленной выручкой. Лимит в 20 млн рублей на УСН и патенте — это не прогноз, а фактический доход за год. Многие превышают его, даже не заметив.
- Не закладывают рост расходов на взносы. Отмена льготных тарифов увеличивает нагрузку на ФОТ на 5-7%. Если не учесть это в ценообразовании, маржа съедается.
- Пытаются «дробить» бизнес. Схемы с разделением оборота между несколькими ИП или ООО теперь крайне рискованны — они попадают в фокус внимания и налоговой, и банковского комплаенса.
- Откладывают переход на НДС. Если вы обязаны стать плательщиком НДС, но не подали уведомление, налоговая может доначислить налог за весь период и выписать штраф.
- Экономят на бухгалтерии. Учёт НДС сложнее, чем на УСН. Попытка вести его самостоятельно без опыта часто leads к ошибкам и штрафам.
Статья подготовлена на основе анализа официальных документов и публикаций в профессиональных СМИ. Не является индивидуальной налоговой или инвестиционной рекомендацией. Для принятия решений обратитесь к квалифицированному специалисту.
А как ваша компания готовится к налоговым изменениям 2026 года? Уже пересчитали бюджет или пока в раздумьях? Поделитесь в комментариях — ваш опыт может быть полезен коллегам!
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разборы следующих важных для бизнеса изменений — впереди много практических материалов.