Прямо сейчас, пока вы читаете эти строки, налоговые инспекторы получили новые инструменты для проверки ваших отношений с подрядчиками. Режим налога на профессиональный доход (НПД) для самозанятых продлен до 2028 года, ставки (4% и 6%) и вычеты сохранены. Но это — лишь верхушка айсберга. Фокус ФНС сместился на бизнес-заказчиков. Если раньше риски были абстрактными, то с 2026 года началась активная фаза борьбы с «замаскированными» трудовыми отношениями, а штрафы и доначисления для компании становятся вопросом времени при неверном оформлении. Вы больше не можете просто перевести деньги за работу — каждый платеж самозанятому теперь потенциальная точка внимания.
Почему «всё как обычно» — самый рискованный сценарий
Многие предприниматели ошибочно полагают, что раз статус самозанятого существует, то и работать с ним можно в прежнем режиме. Это фатальная ошибка. Налоговая нагрузка смещается с исполнителя на заказчика. Регулятор понимает: чтобы пресечь серые схемы, нужно воздействовать на того, кто платит. В 2025 году ФНС даже провела масштабный опрос среди 11,2 млн самозанятых, спрашивая о приемлемых ставках. Результат показал уязвимость системы: 64% респондентов заявили, что при ужесточении условий уйдут в тень или прекратят деятельность. Государство не хочет терять налогоплательщиков, поэтому логично, что контроль усиливается над компаниями-плательщиками.
Главная цель — противодействие подмене трудовых отношений. Когда штатного сотрудника «переводят» в самозанятые, компания экономит на страховых взносах (30%), НДФЛ (13%) и гарантиях для работника. Бюджет теряет деньги, а работник остается без социальной защиты. Именно такие случаи теперь в приоритете у проверяющих.
Не договор, а его суть: как налоговая отличает работу от «работы»
Вы можете составить идеальный с точки зрения юриста договор ГПХ, но если реальные отношения подпадут под признаки трудовых, этот документ вас не спасет. ФНС и трудовая инспекция смотрят на фактические обстоятельства. Запомните красные флаги, которые однозначно привлекут внимание:
- Фиксированный график и место. Исполнитель работает у вас в офисе с 9 до 18.
- Подчинение правилам. Он обязан соблюдать ваш дресс-код, участвовать в планёрках, отчитываться ежедневно.
- Регулярные выплаты. Вы перечисляете одну и ту же сумму 5-го числа каждого месяца, как зарплату.
- Инструменты и оборудование. Вы предоставляете ему ноутбук, корпоративную почту и доступ во внутренние системы.
- Запрет на работу с другими. В договоре или на словах есть условие об эксклюзивности.
Если самозанятый для вас — по сути, штатный сотрудник, но без трудовой книжки, вы в высокой зоне риска. Последствия для бизнеса: штрафы, доначисление НДФЛ и страховых взносов за весь период «неправильной» работы, пени.
Чек-лист заказчика: 5 обязательных действий при работе с самозанятым
Чтобы спать спокойно, превратите эти действия в рутину. Не выполнили хотя бы один пункт — вы создали себе проблему.
- Проверка статуса перед КАЖДОЙ оплатой. Не раз в год, а каждый раз! Используйте официальный бесплатный сервис ФНС (проверка по ИНН). Статус может быть аннулирован, если исполнитель превысил лимит дохода (2,4 млн ₽ в год) или нарушил правила режима.
- Правильный договор ГПХ. В предмете договора указывайте конкретный результат: «написание текста для сайта из 10 страниц», «разработка логотипа», «проведение фотосессии для каталога». Избегайте формулировок «выполнение работ по указанию заказчика» или «оказание услуг в течение года».
- Корректный платёж и назначение. Переводите деньги на карту, указанную в договоре. В назначении платежа обязательно пропишите: «Оплата по договору ГПХ № [номер] от [дата] за [конкретная услуга/работа]». Это ваш первичный документ, доказывающий характер платежа.
- Получение и проверка чека. После оплаты самозанятый обязан прислать вам чек, сформированный через приложение «Мой налог». Проверьте его подлинность по QR-коду. Этот чек — основание для отнесения расходов в налоговом учёте. Без него расходы не примут.
- Документальный фикс результата. Подписывайте акт сдачи-приёмки работ/услуг. Он — доказательство того, что вы заплатили за конкретный измеримый результат, а не за время, проведенное в офисе.
Подводные камни, о которых молчат на форумах: риски помимо налогов
Даже если вы идеально оформили документы, остаются скрытые угрозы для операционной деятельности бизнеса.
- Банковские блокировки по 115-ФЗ. Регулярные массовые платежи разным самозанятым (например, фрилансерам в digital-проекте) — классический паттерн для скоринговых систем банка. Они могут заподозрить обналичивание или транзит денег. С 2026 года контроль стал тотальным: Росфинмониторинг получил прямой доступ к данным в режиме реального времени. Результат — приостановка операций по счету на срок до 30 дней. Кассовый разрыв и паралич бизнеса гарантированы. Решение: для крупных проектов с множеством подрядчиков заранее уведомляйте свой банк, предоставляйте пакет документов (договоры, ТЗ, акты).
- Превышение лимита исполнителем. Вы работаете с талантливым дизайнером весь год. В ноябре он незаметно для себя превышает лимит в 2,4 млн ₽ и теряет статус. Все ваши последующие платежи ему — ошибка. Вам придется исчислить, удержать и заплатить за него НДФЛ 13%, а также страховые взносы. Именно поэтому проверка статуса перед каждой оплатой — не паранойя, а необходимость.
- Работа с бывшим сотрудником. Закон прямо запрещает привлекать в качестве самозанятого человека, который уволился из вашей компании менее 2 лет назад. Это беспроигрышный повод для переквалификации отношений.
Практический кейс: как ИП на УСН избежал доначислений
ИП Сергей занимается установкой кухонь. Для разовых замеров и сборки он привлекал мастера как самозанятого. Платил по факту выданных заказов, получал чеки. Налоговая запросила документы по сделкам за полгода. Что спасло Сергея:
- Папка с проверками статуса. У него были скриншоты с сайта ФНС перед каждым из 20 платежей за полгода.
- Чёткие договоры. В каждом — прописан адрес замера/установки и список работ (демонтаж старой кухни, сборка и установка новой согласно схеме №...).
- Акты и чеки. На каждый платёж был акт подписанный клиентом (как доказательство выполнения) и чек от самозанятого.
- Отсутствие признаков труда. Мастер сам определял время поездки на замер, пользовался своим инструментом, мог брать другие заказы параллельно.
Налоговая закрыла проверку без доначислений. Ключ к успеху — системность и документирование каждого шага.
Что делать завтра: план на неделю для защиты бизнеса
Не откладывайте. Потратьте несколько часов сейчас, чтобы избежать многомесячных разбирательств и финансовых потерь позже.
- День 1-2: Ревизия. Соберите все договоры ГПХ и платежи самозанятым за последний год. Проверьте, нет ли в них признаков трудовых отношений. Проанализируйте, с кем вы работаете постоянно и почти как со штатным сотрудником.
- День 3: Легитимизация или прощание. По итогам ревизии примите решение: переводите ли такого постоянного исполнителя в штат (оформляете трудовой договор) или кардинально меняете формат работы на真正 project-based (независимые проекты с четким результатом).
- День 4: Настройка процессов. Внедрите обязательную процедуру проверки статуса самозанятого по ИНН перед платежом. Ответственного за это назначьте приказом.
- День 5: Обновление документов. Разработайте корректный шаблон договора ГПХ, сфокусированный на результате. Пропишите во внутренних регламентах правила работы с самозанятыми.
- Неделя и далее: Контроль. Регулярно (раз в квартал) проводите выборочную проверку соблюдения этих правил.
Работа с самозанятыми в 2026 году — это уже не про гибкость и экономию, а в первую очередь про юридическую и налоговую безопасность. Те, кто продолжит делать «как раньше», окажутся в зоне серьезного риска. Те, кто адаптирует свои процессы, сохранят этот инструмент, минимизировав угрозы. Готовы ли вы к тому, что ваш самый удобный фрилансер может стать причиной внеплановой проверки?
А у вас были нестандартные ситуации с проверкой договоров ГПХ? Поделитесь опытом в комментариях — обсудим, как бизнес решает эти проблемы на практике. Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор новых законов, которые ударят по кошельку предпринимателя уже в ближайшие месяцы.