Вы думали, что самозанятость — это простая история с чеками в приложении? Федеральная налоговая служба с начала 2026 года кардинально меняет правила игры. Речь не об отмене НПД — премьер-министр уже заявлял, что режим не отменят до конца 2028 года. Речь о тотальном контроле, который превратит любые ваши регулярные выплаты фрилансерам или подрядчикам в потенциальную проверку на предмет «скрытых трудовых отношений». И это касается не только самозанятых, но и каждой компании, которая их привлекает. Если вы платите одному и тому же специалисту больше 25–35 тысяч ежемесячно, ваша следующая транзакция может запустить процесс, последствия которого — от переквалификации договоров до гигантских доначислений. Это не паника, а новый рабочий порядок, опубликованный в виде проекта приказа Минтруда в декабре 2025 года. Давайте разбираться, как в этом жить и работать.
Новый взгляд ФНС: когда ваш подрядчик вдруг становится «скрытым сотрудником»
До недавнего времени налоговая смотрела на самозанятых преимущественно как на изолированных налогоплательщиков. Теперь фокус сместился на взаимодействие бизнеса и самозанятых. Минтруд подготовил документ, согласно которому ФНС будет передавать в Роструд данные о компаниях, чьи отношения с самозанятыми подходят под строгие критерии. Цель — выявить так называемые «зависимых» самозанятых, фактически работающих по трудовому договору, но без социальных гарантий.
Критерии, после которых вас могут взять на заметку, всего два, и они очень конкретны:
- Категория А: Компания работает с более чем 35 самозанятыми, которые одновременно:
Получают от нее среднемесячный доход свыше 35 000 рублей.
Сотрудничают более 3 месяцев.
Получают 90% и более своего общего дохода от этого одного заказчика. - Категория Б: Компания работает с более чем 10 самозанятыми, которые:
Получают от нее доход более 25 000 рублей.
Ранее состояли с этой компанией в трудовых отношениях — в предыдущем квартале.
Суть в чем? Государство видит схему, при которой бизнес «дробит» штат, переводя людей в самозанятость, чтобы сэкономить на страховых взносах (30% против 4–6% НПД) и не предоставлять оплачиваемые отпуска и больничные. Теперь такие схемы становятся крайне рискованными.
Что это значит для вас, если вы бизнес? Каждый ваш долгосрочный подрядчик-самозанятый, особенно бывший сотрудник, — это потенциальная точка внимания. Нужно быть готовым доказать, что это именно гражданско-правовые, а не трудовые отношения.
Что это значит для вас, если вы самозанятый? Регулярная работа на одного заказчика, особенно если это ваш основной доход, теперь под прицелом. Это может привести к тому, что ваш договор с заказчиком переквалифицируют в трудовой.
Идеальный шторм: банковский контроль по 115-ФЗ встречается с налоговым
Новый пристальный взгляд ФНС — это только один фронт. Параллельно ужесточился банковский контроль за операциями. Летом 2025 года вступили в силу поправки, которые обязали банки активнее отслеживать подозрительные транзакции и делиться информацией с Росфинмониторингом и ФНС. Теперь налоговая может точечно проверять самозанятых, сравнивая зарегистрированные в «Моём налоге» чеки с реальными поступлениями на карты.
Ключевой риск: Систематические переводы одному и тому же физлицу, особенно если они идут регулярно (например, каждое 25-е число) и без четкого назначения платежа («за услуги», «по договору»), — это красный флаг для алгоритмов банка. Если к этому добавится расхождение с чеками самозанятого, проверки не избежать.
Типичная ошибка бизнеса: Платить самозанятому, маскируя платежи под «личные переводы» — «долг другу», «подарок» и т.д.. При проверке это не спасет, а только усугубит положение, так как будет свидетельствовать о сознательном сокрытии природы платежа.
Типичная ошибка самозанятого: Не формировать чек сразу после получения оплаты или забывать это делать для части переводов. Накопившаяся разница между суммой на карте и суммой в приложении ФНС — прямой путь к доначислению налога и штрафу.
Чек-лист на неделю: как обезопасить себя прямо сейчас
Не ждите, когда к вам придут с проверкой. Эти шаги нужно сделать в ближайшие дни.
Если вы бизнес (заказчик):
- Аудит подрядчиков. Составьте список всех привлекаемых самозанятых. Выделите тех, кто получает от вас более 25 000 ₽ в месяц и работает дольше 3 месяцев.
- Проверка договоров. Убедитесь, что у вас с каждым из них заключен гражданско-правовой договор (договор подряда или оказания услуг), а не трудовой. В договоре должен быть четко прописан предмет (конкретный результат работы), сроки и порядок сдачи-приемки.
- Четкие платежи. Всегда указывайте в назначении платежа: «Оплата по договору №… от … за оказание услуг по …». Никаких общих формулировок.
- Сбор документов. Систематизируйте акты выполненных работ, технические задания, переписку по проектам. Это — главное доказательство именно подрядных, а не трудовых отношений.
- Рассмотрите альтернативы. Для ключевых, постоянно необходимых специалистов оцените риски и рассмотрите варианты оформления по ТК, перевода на аутсорс микро-ИП на УСН или привлечения через сервис аутстаффинга.
Если вы самозанятый (исполнитель):
- Дисциплина с чеками. Выставляйте чек в приложении «Мой налог» моментально после получения денег. Сделайте это правилом без исключений.
- Диверсификация доходов. Если 90% ваших поступлений идут от одного клиента, постарайтесь найти еще 1-2 заказчика, даже на небольшие проекты. Это снизит формальные риски.
- Документальная база. Храните все договоры, ТЗ, акты и переписку с заказчиком. Если ФНС запросит объяснения, вы сможете быстро подтвердить легальность доходов.
- Честные платежи. Не просите заказчика переводить деньги как «подарок». Корректное назначение платежа защищает вас обоих.
Риски и последствия: цена ошибки стала слишком высокой
Что будет, если ваши отношения с самозанятым все-таки признают трудовыми? Последствия болезненны для обеих сторон.
Для бизнеса (заказчика):
- Переквалификация договоров: Все выплаты самозанятому будут пересчитаны как зарплата.
- Доначисления: Вам доначислят НДФЛ 13% и страховые взносы 30% со всех сумм, выплаченных «самозанятому» за весь период.
- Штрафы и пени: За неуплату налогов и взносов в установленный срок.
- Компенсации работнику: Придется выплатить бывшему самозанятому, а ныне сотруднику, компенсацию за все неиспользованные отпуска, а также возможные премии и надбавки, положенные по внутренним правилам.
Для самозанятого (исполнителя):
- Аннулирование чеков: ФНС аннулирует все чеки, выданные этому заказчику.
- Переплата по налогу: Уплаченный вами НПД (4% или 6%) зачислится как переплата, которой можно будет зачесть будущие платежи. Однако вы теряете статус.
- Потеря текущего режима: Вы больше не сможете применять НПД в отношениях с этим заказчиком.
Главный вывод: экономия на взносах через массовый перевод деятельности в самозанятость превратилась в мину замедленного действия. Бизнес-модель, построенная на этом, в 2026 году признана регулятором нелегитимной.
Не только контроль: какие еще изменения ждут малый бизнес в 2026
Контроль за самозанятыми — важнейший, но не единственный тренд. Вот что еще изменилось с 1 января и напрямую касается микро-бизнеса и ИП:
- Рост НДС: Основная ставка выросла с 20% до 22%. Это повысит стоимость многих закупаемых товаров и услуг для тех, кто не является плательщиком НДС (например, на УСН «Доходы»).
- Ужесточение УСН и патента: Для УСН порог доходов, освобождающий от НДС, снижен до 20 млн рублей в год (стало больше компаний-плательщиков). Для патентной системы лимит дохода для покупки патента снижен с 60 млн до 20 млн рублей.
- Фиксированные взносы ИП выросли до 57 390 рублей в год.
- Налог на вклады для ИП: Предприниматели на спецрежимах теперь платят НДФЛ с процентов по вкладам на общих основаниях, без льгот.
Эти изменения рисуют картину системного ужесточения фискального режима и повышения нагрузки на малый бизнес. В такой среде прозрачность и безупречное документальное оформление становятся не просто хорошим тоном, а критически важным условием выживания.
Время работать «по-простому» без договоров и с серыми схемами расчетов безвозвратно уходит. Новый 2026 год ставит перед малым бизнесом четкий выбор: легализация и правильное оформление или постоянный риск, способный в один день уничтожить дело. Контроль стал точечным, перекрестным и технологичным. Ваша лучшая защита — это порядок в документах и понимание новых правил игры.
А как вы адаптируетесь к этим изменениям? Уже пересматриваете договоры с подрядчиками или считаете, что риски преувеличены? Поделитесь своим мнением в комментариях — обсудим самые болезненные точки. И подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор следующих критичных для бизнеса нововведений — скоро поговорим о том, как новые правила банковского контроля по 115-ФЗ бьют именно по обороту малых компаний.