С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в России выросла с 20% до 22%. Это не просто цифра в новостях — это прямое давление на маржу, ценообразование и договоры каждого, кто работает с НДС. А под шумок изменились правила и для «упрощенцев»: теперь заплатить этот налог могут потребовать даже с небольшого бизнеса, который раньше был от него освобожден. Если вы до сих пор не разобрались, как это коснется лично вас, у вас есть пара недель, чтобы избежать кассовых разрывов и конфликтов с контрагентами.
Почему это касается вас, даже если вы на УСН
Первое и самое важное: перестаньте думать, что повышение НДС — проблема только компаний на общей системе (ОСН). Реальность 2026 года жестче. Законодатели последовательно снижают пороги для освобождения от НДС для упрощенцев.
Что изменилось на практике:
- С 2026 года плательщиками НДС становятся все, кто применяет УСН, но чей доход за предыдущий год превысил 20 млн рублей.
- Этот порог будет только снижаться: до 15 млн рублей по итогам 2026 года и до 10 млн рублей по итогам 2027-го.
Кого это зацепит:
Это ловушка для растущего бизнеса. Вы успешно работали на УСН 6% или 15%, ваш оборот постепенно подбирался к 20-25 млн рублей. Вам казалось, что вы всё делаете правильно. А теперь, получив доход в 2025 году чуть выше лимита, вы с 1 января 2026 автоматически становитесь плательщиком НДС по ставке 5% или 7%. Вам придется выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и продаж и отчитываться перед налоговой. Пропустили этот момент — получите штрафы.
Что делать завтра: чек-лист на ближайшую неделю
Неделя — это максимум, что у вас есть, чтобы привести дела в порядок. Дальше начнутся ежедневные операционные проблемы.
День 1-2: Проведите аудит договоров.
Откройте все действующие договоры, особенно долгосрочные, которые переходят на 2026 год. Ищите ключевую формулировку о цене. Самая опасная — «цена составляет X рублей, в том числе НДС». Если она там есть, и вы — продавец, эти дополнительные 2% налога вам, скорее всего, придется покрыть из своего кармана. Ваша задача — найти такие договоры и направить контрагентам предложение заключить дополнительное соглашение. В нем должно быть четко прописано, за чей счет происходит увеличение налоговой нагрузки.
День 3: Пересчитайте цены и финансовую модель.
Сядьте с бухгалтером или финансовым директором. Ваша цель — понять, как 2% повлияют на вашу чистую прибыль.
- Если вы на ОСН и являетесь плательщиком НДС, рост ставки может быть частично компенсирован за счет вычета входного НДС. Но это работает, только если ваш поставщик тоже является его добросовестным плательщиком. Проверьте ключевых контрагентов.
- Пример из практики (розничная торговля): Вы закупаете товар у оптовика за 120 рублей (включая НДС 22% ~21.64 руб.) и продаете за 200 рублей. Раньше ваш НДС к уплате был: (200 - 120) * 20/120 ≈ 13.33 руб. Теперь, при продажной цене 200 рублей, НДС составит уже ~36.07 руб., а к уплате (за вычетом входного) — около 14.43 руб. Разница в 1.1 рубля с каждой продажи — это и есть ваши дополнительные издержки, которые «съедают» маржу.
День 4-5: Обновите прайс-листы, шаблоны счетов и договоров.
Во все шаблоны документов, которые вы используете для выставления счетов (в ERP-системе, 1С, Excel), необходимо внести новую ставку — 22%. Также с 2026 года появилось новое требование: в «отгрузочном» счете-фактуре нужно указывать номер и дату авансового счета-фактуры, если ранее была получена предоплата. Убедитесь, что ваше бухгалтерское ПО обновлено и поддерживает эти изменения.
День 6-7: Проведите встречу с командой.
Объясните менеджерам по продажам и закупкам новые правила. Они должны знать, как отвечать на вопросы клиентов о повышении цен и как правильно согласовывать условия новых сделок. Подготовьте для них простой алгоритм действий и ответы на частые вопросы.
Риски и ошибки: где люди чаще всего «горят»
90% проблем возникают не из-за злого умысла, а из-за невнимательности и надежды на «авось». Вот топ-3 ошибки, которые обходятся бизнесу дороже всего.
1. Молчаливое согласие на убытки.
Вы видите в договоре старую формулировку «в т.ч. НДС 20%», но боитесь потерять клиента и ничего не делаете. Вы платите лишние 2% из своей прибыли за него. Через год вы с удивлением обнаруживаете, что значительная часть маржи растворилась. Решение: вежливо, но настойчиво инициируйте переговоры. Объясните, что это изменение закона, а не ваша прихоть. Предложите разделить нагрузку пополам (по 1% каждой стороне) — это часто срабатывает.
2. Игнорирование нового порога для УСН.
Вы на упрощенке и в декабре 2025 получили крупный заказ, который вывел ваш годовой доход с 19 млн до 21 млн рублей. Вы радуетесь росту, но забываете, что с нового года вы обязаны платить НДС. В январе вы продолжаете работать по старым правилам, не выставляете счета-фактуры, не начисляете налог. К вам придет налоговая с доначислениями, пенями и штрафами. Решение: в конце года делайте прогноз доходов. Если видите, что приближаетесь к лимиту в 20 млн, заранее проконсультируйтесь с бухгалтером о переходе на ОСН или иных вариантах.
3. Хаос в документообороте.
Ставка в системе 20%, в одном счете написали 22%, в другом забыли изменить. Налоговая программа не обновлена и «ругается» на новые реквизиты. Это ведет к ошибкам в декларациях, взаимным претензиям с контрагентами и проблемам с вычетами. Решение: назначьте ответственного (бухгалтера или руководителя) за единовременное и полное обновление всех шаблонов и систем. Сделайте выборочную проверку первых документов 2026 года.
А что еще изменилось? Контекст, который нельзя игнорировать
Повышение НДС — не единственное изменение, которое бьет по карману малого бизнеса с 1 января 2026. Чтобы видеть полную картину, учтите следующее:
- Вырос МРОТ: минимальный размер оплаты труда теперь составляет 27 093 рубля в месяц. Это повлияет на ФОТ, если у вас есть сотрудники с минимальной зарплатой, а также на страховые взносы для директоров-учредителей.
- Ужесточился контроль за самозанятыми: ФНС теперь имеет больше полномочий для сверки доходов, заявленных через приложение «Мой налог», с реальными поступлениями на карты. Если вы активно привлекаете фрилансеров, убедитесь, что все выплаты и чеки оформлены корректно.
- Банки стали бдительнее: поправки в 115-ФЗ обязывают банки активнее отслеживать операции и блокировать подозрительные транзакции. Регулярные выплаты самозанятым или крупные снятия наличных без документального обоснования могут привести к приостановке операций по счету.
Итог: 2026 год начался с серьезной проверки на прочность для всего малого бизнеса. Те, кто отнесется к этим изменениям как к стратегической задаче, а не к бухгалтерской помехе, не только сохранят маржу, но и укрепят отношения с надежными контрагентами. Остальные рискуют получить сюрприз в виде убытков или внезапных блокировок.
А как вы переживаете повышение НДС? Уже столкнулись с первыми сложностями при переговорах с клиентами или поставщиками? Поделитесь опытом в комментариях — обсудим самые болезненные точки и рабочие решения.
Подпишитесь на канал, чтобы не пропустить разбор следующих критичных изменений: скоро поговорим о том, как новые правила 115-ФЗ могут заблокировать ваш расчетный счет из-за одной «непонятной» для банка операции.