Чего не хватает плательщикам налога на профессиональный доход?
Краснодар, 23 января – Юг Times, Зухра Куб. Чего не хватает плательщикам налога на профессиональный доход?
С начала этого года самозанятые смогут вступить в программу добровольного страхования на случай временной потери трудоспособности. 1 января стартовал соответствующий эксперимент Минтруда, который планируется продлить на три года. Эксперты уверены, что это только первый шаг, а специальный налоговый режим, не отвечая полным требованиям государства и граждан, в ближайшие годы продолжит трансформацию.
Если ранее самозанятые не могли получать больничные, поскольку не участвовали в системе обязательного страхования, то с этого года начал действовать эксперимент, в рамках которого они будут отчислять часть своих доходов, чтобы получить выплаты от государства при временной потере трудоспособности. На данном этапе заявлено о том, что участие в программе будет добровольным.
Больничные можно получить после самостоятельной оплаты страховых взносов на протяжении как минимум 6 месяцев. Пособие выплатят при заболевании, травме, необходимости ухода за заболевшим членом семьи и в других случаях, которые предусматривает Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
Самозанятые смогут выбрать сумму, исходя из которой будет оплачиваться пособие, - 35 или 50 тысяч рублей в расчете на полный месяц нетрудоспособности. В первом случае они будут ежемесячно вносить 1344 рублей, во втором - 1920. После полугода у самозанятых появится право на получение пособия в размере 70%, а через год - 100% страховой суммы. Размер больничных зависит от страхового стажа, размера взносов и продолжительности их уплаты. Кроме того, при расчете пособий будет учитываться страховой стаж за все периоды, в которые гражданин платил страховые взносы на социальное страхование за себя в качестве самозанятого, а также те, в которые взносы за него делал работодатель в рамках трудовых отношений.
Добровольное страхование
Как отмечает генеральный директор сервиса для автоматизации работы с внештатным персоналом Qugo Елена Усачева, эксперимент с добровольным страхованием является попыткой испробовать некий подход, которого не было раньше.
- Цель - подтвердить либо опровергнуть эффективность стратегии, когда само занятые сами обеспечивают свои больничные, - продолжает спикер. - Конечно, многие в первое время расценят это как дополнительный расход, налог, нагрузку.
Но посмотрим, как пройдет эксперимент, ведь жизнь показывает, что любые нововведения сначала вызывают опасения и даже отторжение, а потом становятся привычными элементами нашей реальности.
Руководитель группы юристов «Бударагин А. А. и партнеры» Александр Бударагин подчеркивает, что поскольку самозанятые не обязаны уплачивать страховые взносы за себя, они не формируют страховой стаж и пенсионные баллы для обязательной пенсии, если не предпринимают добровольных действий.
По мнению Елены Усачевой, в настоящее время большинство социальных гарантий доступно только тем работникам, кто помимо самозанятости официально трудоустроен, то есть совмещает разные виды деятельности.
- Если же человек работает исключительно как самозанятый, не делает добровольных страховых взносов, не копит пенсионные баллы, он рискует остаться только с социальной пенсией - это сумма меньше 10 тысяч рублей, - комментирует она. - Самозанятые могут платить взносы, получать баллы и копить трудовой стаж, но в отличие от индивидуальных пред принимателей сейчас для них это мероприятие полностью добровольное. Что касается декретных, единовременное пособие при рождении ребенка и пособие по уходу до полутора лет положены всем женщинам или родственникам, ухаживающим за ребенком, независимо от того, самозанятые ли они, трудоустроенные или вообще нигде не работали.
Выгоды или потери?
Самозанятость как специальный налоговый режим была введена в 2019 году на 10 лет. Она имеет ряд преимуществ как для государства (увеличение налоговых поступлений и снижение теневой занятости), так и для самих граждан (низкие налоговые ставки и простота регистрации). Однако в конце прошлого года среди ведомств разгорелась дискуссия о том, чтобы свернуть эксперимент досрочно. В окnябре Совет Федерации рекомендовал правительству проанализировать результаты специального налогового режима и проработать вопрос о его завершении в 2026 году. Также Совфед предложил разработать дополнительные меры, которые не допустят практику занижения налоговой базы на доходы физических лиц при найме работников.
- Изначально режим самозанятости был необходим, чтобы легализовать доходы всех небольших исполнителей: кондитеров, репетиторов и прочих, для которых открытие ИП, сдача декларации, оплата соответствующих налогов и взносов обошлись бы очень дорого, - отмечает член Ассоциации юристов России Олеся Чернокова. - Но впоследствии множество организаций перешли на «серые схемы» работы с фрилансерами, вместо того чтобы официально оформлять сотрудников, предоставлять им соцпакет, оплачивать все налоги и сборы. Неоднократно на государственном уровне принимались документы, чтобы дисциплинировать работодателей и не допустить нарушений трудового и налогового законодательства, но гарантированного результата добиться не удалось. Если все-таки пилотный проект прекратят досрочно, я бы советовала нынешним самозанятым выбрать иную систему налогообложения, например, упрощенную или патентную. Если имело место взаимодействие с работодателем, стоит оформить полноценный трудовой договор с актуальными данными, включая сведения о реальном размере заработной платы, чтобы обезопасить себя, если работодатель окажется недобросовестным.
Судя по всему, окончательное решение о досрочном прекращении режима само занятости государство еще не приняло. Возможно, здесь играет роль опасение, что после свертывания проекта значительная часть самозанятых уйдет в тень, не платят вообще никаких налогов и отчислений.
По мнению Александра Бударагина, режим самозанятости имеет перспективы развития, включая возможное введение обязательного социального обеспечения за счет самих самозанятых после завершения эксперимента в 2028 году. Елена Усачева считает логичным, чтобы годовые взносы в рамках обязательного страхования появились и у самозанятых, по аналогии с индивидуальными предпринимателями.
- Фактически всего около 2% от общего числа самозанятых попадают под критерии налоговой службы, которые определяют поведение специалистов как похожее на работу по найму, - говорит эксперт. - Это люди, которые стабильно получали доход больше девяти месяцев подряд, зарабатывали выше 12 региональных прожиточных минимумов, сотрудничали преимущественно с одной-двумя компаниями или предпринимателями и официально нигде не трудоустроены, - эти признаки ФНС видит и может отслеживать. Причем все вместе они наблюдаются лишь у примерно 128 тысяч самозанятых. То есть проблема подмены трудовых отношений самозанятостью существует, но масштаб не настолько велик, как иногда представляется, и контроль государства в этой сфере довольно эффективный. Вряд ли у недобросовестных предпринимателей получится долго злоупотреблять режимом НПД, такие случаи раскрываются все быстрее и быстрее. Большую обеспокоенность вызывают самозанятые, которые полностью работают на себя, больше нигде не трудоустроены, не отчисляют взносы, не имеют полноценного соцпакета. Скорее всего, корректировки режима самозанятости после окончания экспериментального периода в 2028 году будут в большей степени касаться этой группы самозанятых. Мы уже видим первые предвестники, такие как нововведения с добровольным медицинским страхованием.