До конца 2025 года бизнес жил в иллюзии стабильности.
Эквайринг был привычной рутиной: комиссия списывается — чек пробивается — бухгалтер закрывает месяц.
С 1 января 2026 года всё изменилось.
Тихо.
Без громких заявлений.
Но с последствиями на миллиарды рублей.
Российские банки нашли простой и юридически удобный способ:
➡️ оставить тарифы для бизнеса прежними,
➡️ но добавить к ним НДС 22%.
Формально — всё законно.
Фактически — налоговую нагрузку переложили на предпринимателей.
И именно здесь начинается зона риска, о которой почти никто не говорит.
Что произошло на самом деле
До 31 декабря 2025 года операции по банковским картам были освобождены от НДС.
Льгота действовала почти 20 лет — с 2006 года.
Теперь:
- эквайринг,
- процессинг,
- межбанковские расчёты
- ➡️ облагаются НДС по ставке 22%.
Официальная цель — собрать около 30 млрд рублей в бюджет.
Предполагалось, что:
налоговая нагрузка ляжет на банки и платёжные системы.
Но в реальности:
- банки просто добавили НДС к комиссиям,
- часть — «зашила» налог внутрь тарифа,
- бизнес начал платить больше.
И вот здесь ключевая ошибка большинства предпринимателей:
«Это проблемы банка, не мои».
Это самообман, который в 2026 году будет дорого стоить.
Почему налоговая придёт именно к бизнесу
Налоговая логика проста и беспощадна.
Банк:
- оказывает услугу,
- получает комиссию,
- платит свой НДС.
А учёт расходов и налоговых последствий — обязанность бизнеса.
Если у вас:
- НДС отражён неверно,
- комиссия учтена «в общем котле»,
- нет прозрачного разделения услуги и налога,
- договор эквайринга не даёт однозначного ответа,
➡️ претензии будут адресованы вам.
Не банку.
Не платёжной системе.
А собственнику бизнеса.
Точка, где всё ломается: договор эквайринга
В 2026 году договор эквайринга — это первый документ, который будут изучать:
- инспектор ФНС,
- эксперт,
- суд.
Проблема в том, что в большинстве договоров:
- комиссия указана без детализации,
- про НДС — либо общая фраза, либо формулировка «включая налоги»,
- нет прямого ответа: НДС сверху или внутри.
В споре это превращается в две опасные трактовки:
1️⃣ НДС включён в стоимость услуги → расход могут урезать
2️⃣ Расход экономически не обоснован → доначисление налога
📌 А дальше — стандартная цепочка:
- акт,
- возражения,
- решение,
- суд.
Почему эквайринг стал триггером проверок
Для розницы, общепита, e-commerce эквайринг — это:
- постоянный расход,
- значимая доля оборота,
- массовые операции.
Когда НДС 22%:
- резко увеличивает сумму расходов,
- снижает маржу,
- искажает финансовую модель,
налоговая видит:
«Цифры не сходятся».
Именно здесь появляются:
- требования пояснений,
- камеральные проверки,
- вопросы об экономической обоснованности,
- назначение судебной финансово-экономической экспертизы.
Что делает судебная экспертиза в таких спорах
В суде больше не спорят «на словах».
Эксперт отвечает на конкретные вопросы:
- как формировалась комиссия по эквайрингу;
- каким образом отражён НДС;
- соответствует ли учёт требованиям НК РФ;
- завышены ли расходы;
- искажена ли налоговая база.
❗ Если цифры не выстроены —
никакие доводы не спасут позицию бизнеса.
Суд опирается:
- не на объяснения,
- не на эмоции,
- а на экспертное заключение.
Главная ошибка собственников в 2026 году
Большинство предпринимателей:
- не пересмотрели договоры,
- не проверили учёт эквайринга,
- переложили рост расходов в цену товара,
- и уверены, что «прокатит».
Но в суде «прокатит» только одно:
➡️ правильно оформленные и подтверждённые цифры.
Почему 2026 год — переломный
Эквайринг перестал быть «технической мелочью».
Он стал:
- налоговым риском,
- предметом экспертиз,
- аргументом против бизнеса в суде.
📌 Это новая реальность.
Позиция Академии налоговой навигации и судебной экспертизы
Мы не лечим последствия.
Мы выстраиваем позицию до конфликта.
Наша работа:
- анализ договоров эквайринга,
- проверка отражения НДС,
- оценка устойчивости финансовой модели,
- подготовка позиции, которая выдерживает экспертизу и суд.
Потому что в 2026 году:
бизнес проигрывает не из-за налогов
а из-за неподготовленных цифр.
Вывод для собственника
Если эквайринг есть —
значит риск уже тоже есть.
Вопрос только в одном:
вы управляете цифрами — или они однажды придут к вам в виде доначислений и судебного решения.