Вы только что лишились своего главного налогового преимущества. Если ваш бизнес на УСН или патенте зарабатывает больше 20 миллионов рублей в год, с 1 января 2026 года для вас автоматически включается НДС. Это не «возможное будущее» — это действующая реальность, с которой уже столкнулись десятки тысяч предпринимателей по всей России.
Раньше вы могли спокойно расти до 60, 100, 150 миллионов на упрощёнке. Теперь порог снизили втрое. Превысили лимит в 20 млн — и вы в «клубе плательщиков НДС» со всеми вытекающими: сложной отчётностью, кассовыми разрывами и необходимостью точечно повышать цены. Государство, фиксируя бюджетный дефицит, планомерно сжимает налоговые льготы для малого бизнеса, переводя его в статус стабильного донора бюджета. Игнорировать эти изменения — значит за месяц уничтожить свою маржу.
🔥 Кого накрывает новой реальностью с 1 января 2026?
В зоне риска не какие-то абстрактные компании, а конкретные, часто семейные или в формате маленькой команды, бизнесы. Если вы попадаете под один из пунктов, ваша финансовая модель уже требует срочного пересчета.
- Торговля (розница и small wholesale). Даже небольшой магазин стройматериалов, автозапчастей или одежды легко выходит на оборот в 1.5-2 млн в месяц. Сеть из двух-трёх точек — гарантированно превышает новый лимит.
- Услуги для юрлиц (B2B-сегмент). IT-разработка, дизайн, контент-производство, рекламные услуги. Крупный заказ от одного корпоративного клиента может сразу вывести вас за пределы 20 млн.
- Мини-производства и ремесленники. Пекарни, сыроварни, небольшие цеха по пошиву одежды или изготовлению мебели. Рост популярности и несколько оптовых контрактов — и лимит исчерпан.
- Патент (ПСН). Ситуация ещё жёстче. Патент исторически был спасением для розницы и перевозок. Теперь лимит дохода для его применения также снижен до 20 млн рублей. Вдобавок регионы массово начали завышать расчётную стоимость патента, делая его менее выгодным.
Главная ловушка — неочевидность. Вы можете не чувствовать себя «крупным» бизнесом. Арендуете помещение в 50 м², в штате 5 человек, работаете без выходных. Но ваш годовой оборот в 22-25 миллионов теперь классифицирует вас как компанию, обязанную работать с НДС. Пропустить этот момент — фатально.
📉 НДС 5%, 7% или 22%? Сравниваем, что выгоднее лично вам
Самое важное — не паниковать. Новые правила дают выбор. После превышения лимита вы не обязаны применять общую ставку НДС в 22%. Налоговый кодекс предлагает два переходных варианта для бывших «упрощенцев»:
- Ставка 5% — если ваш доход не превышает 272.5 млн рублей в год.
- Ставка 7% — если доход выше 272.5 млн.
НО КРИТИЧЕСКИ ВАЖНЫЙ НЮАНС: применяя эти пониженные ставки, вы теряете право на налоговый вычет. То есть НДС, который вам выставляют поставщики (входящий НДС), вы не сможете принять к зачёту. Он просто войдёт в ваши расходы.
Именно поэтому выбор ставки — не формальность, а сложный финансовый расчёт. Его итог на 100% зависит от структуры ваших затрат.
Пример из практики (цифры условные, но пропорции реальные):
Допустим, компания «Домострой» на УСН «Доходы» (6%) имеет оборот 25 млн рублей в год. Её валовая прибыль — 5 млн. Налог к уплате: 25 млн * 6% = 1.5 млн рублей. Чистая прибыль после налога: 5 млн - 1.5 млн = 3.5 млн рублей.
С 2026 годом «Домострой» превысил лимит и должен платить НДС. Рассмотрим два сценария:
- Выбор пониженной ставки НДС 5% без вычетов.
НДС к уплате: 25 млн * 5% = 1.25 млн руб.
НО: все закупки (кирпич, цемент, инструмент) теперь включают входящий НДС поставщика. Допустим, это 20% от закупочной стоимости. На закупки ушло 20 млн. Значит, «спрятанный» в них НДС — примерно 3.33 млн руб. Он теперь — ваша затрата.
Итог: расходы выросли на 3.33 млн. Прибыль «до налога» сократилась с 5 млн до 1.67 млн. Вычитаем НДС 1.25 млн. Чистая прибыль стремится к нулю. - Выбор общей ставки НДС 22% с вычетами.
НДС к уплате рассчитывается иначе: (НДС с ваших продаж) минус (НДС с ваших закупок).
НДС с продаж: 25 млн * 22% = 5.5 млн.
НДС с закупок (к вычету): те самые 3.33 млн.
НДС к уплате в бюджет: 5.5 млн - 3.33 млн = 2.17 млн руб.
Чистая прибыль: 5 млн - 2.17 млн = 2.83 млн руб.
Вывод: Для «Домостроя», где доля материальных затрат высока, общая система с вычетами (вариант 2) оказалась выгоднее, чем пониженная ставка. Однако для IT-компании с затратами в основном на зарплаты (где почти нет входящего НДС) вариант с 5% мог бы стать спасением.
✅ Чек-лист действий на эту неделю: 6 шагов, которые нельзя откладывать
- Точный расчёт оборота за 2025 год. Не «на глаз», а по данным бухгалтерии. Учитывайте все поступления, включая авансы.
- Прогноз оборота на 2026 год. Реалистично. Заключены ли долгосрочные контракты? Есть ли сезонность?
- Анализ структуры затрат. Выпишите всех ключевых поставщиков. Какой процент от ваших расходов составляют закупки у юрлиц/ИП на ОСНО (которые выставляют НДС)? Рассчитайте средний процент «входящего» НДС в вашей себестоимости.
- Моделирование. Сравните, как изменится ваш денежный поток при трех сценариях: УСН 6% (если ещё не превысили лимит), НДС 5%/7% без вычетов, НДС 22% с вычетами. Это можно сделать в Excel или поручить бухгалтеру.
- Принятие решения и уведомление ФНС. Выбрав режим, необходимо в установленные сроки подать соответствующее уведомление в налоговую. Пропуск сроков чреват доначислениями.
- Адаптация прайса и договоров. Продумайте, как изменится цена для конечного клиента (B2C) и как вы будете работать с контрагентами (B2B). Обговорите условия с ключевыми партнёрами.
⚠️ Риски и фатальные ошибки: где «спотыкаются» 9 из 10 предпринимателей
- Ошибка 1: «Автоматически» выбираю 5%, это же меньше 6% УСН. Как мы видели в примере, это главное заблуждение. Без вычета входящего НДС ваша реальная нагрузка может оказаться в разы выше.
- Ошибка 2: Игнорирую проблему, надеюсь «пронесёт». Налоговая идентифицирует превышающих лимит по данным отчётов и банков. Укрыться не получится. Последствия — доначисление налога, пени и штрафы.
- Ошибка 3: Не меняю ценовую политику. Если вы работаете с конечными потребителями (B2C), которые не зачитывают НДС, вся нагрузка ляжет на вас. Цены необходимо пересматривать, иначе маржа исчезнет.
- Ошибка 4: Не изучаю поставщиков. Возможно, часть поставщиков тоже являются «упрощенцами» и не выделяют НДС. Это снижает потенциальный вычет и делает режим 22% менее привлекательным. Пора искать альтернативы.
- Ошибка 5: Не оформляю документы правильно. С переходом на НДС критически важна правильность оформления счетов-фактур, наличие подписей и печатей. Халатность лишит вас вычетов.
🛠 АвтоУСН: возможное спасение или новая ловушка?
Для совсем небольших команд (до 5 сотрудников) с оборотом до 60 млн рублей существует экспериментальный режим — Автоматизированная УСН (АвтоУСН). Налог рассчитывается автоматически на основе банковской выписки и данных онлайн-касс, декларации сдавать не нужно. Звучит идеально, но есть нюансы:
- Жёсткие ограничения: не более 5 работников, только безнал для зарплат, нельзя совмещать с другими режимами.
- Зависимость от банка: сервисы неидеальны, нужен постоянный контроль.
- Сложности с нестандартными операциями: любые корректировки или особые случаи могут создать проблемы.
Это вариант, который стоит изучить, но не как панацею, а как один из инструментов с чёткими рамками.
Государство дало малому бизнесу жёсткий, но предсказуемый сигнал: период «налоговых каникул» заканчивается. Те, кто выживет в 2026-м, будут те, кто не стал надеяться на авось, а сел, посчитал и адаптировал свою бизнес-модель под новые правила игры. Ваша задача на ближайшую неделю — перестать быть пассивным наблюдателем и стать стратегом собственного бизнеса.
А как вы планируете спасать маржу? Уже столкнулись с необходимостью перехода на НДС и поделитесь своим опытом выбора ставки в комментариях? Обсудим самые болезненные кейсы!
Подпишитесь на канал, чтобы не пропустить разбор следующей критичной темы: как новые правила 115-ФЗ и 161-ФЗ в 2026 году увеличат риск внезапных блокировок расчётного счета и как этого избежать.