Если в вас нет-нет да просыпается дух авантюризма, как у Жоржа Милославского или в лучших традициях «Двенадцати стульев» Ильфа и Петрова, то спешим предупредить, что самозанятость – не лучшее поле для такой игры. Почему – расскажем в статье о типичных «авантюрах», которые вместо выгоды принесут не только ощутимые расходы, но и вполне реальное наказание.
Какие ошибки могут привести самозанятого к штрафам?
Несмотря на то что самозанятость (НПД) считается одним из самых лояльных и простых налоговых режимов, многие пытаются её упростить ещё больше, пробуя снижать налоговую нагрузку, манипулируя доходами или вовсе пытаясь не оформлять свою деятельность ради экономии на уплате налогов. Однако не все задумываются, что эти «ошибки» на деле являются налоговым правонарушением, нацеленным на сокрытие доходов, которое ведёт к юридической ответственности в случае обнаружения.
Сверхприбыль не всегда выгодна
Основной ошибкой многих самозанятых становится выход за рамки установленного лимита для данного налогового статуса, когда прибыль за год превышает допустимые 2,4 млн рублей. С одной стороны, конечно, выход за рамки лимита – показатель успеха бизнеса или иной коммерческой деятельности, однако даже в случае, если такой уровень доходов становится приятной неожиданностью, которая не прогнозировалась самозанятым, стоит уже заранее, при приближении к данной сумме, рассматривать переход на другие режимы налогообложения для легального получения средств.
Первой ступенью при достижении дохода, близкого к 2 миллионам, стоит рассмотреть переход (пока ещё не оформление) на ИП, чей годовой доход не должен превышать 490,5 млн рублей, а также выбрать нужный режим налогообложения – УСН или патент.
Второй ступенью должно стать снятие с учёта НПД до регистрации ИП, чтобы избежать ограничений при наличии статуса самозанятого у ИП. Для снятия с учёта достаточно выбрать это действие в профиле приложения «Мой налог» и подтвердить решение.
Третьей ступенью – оформление ИП, которое можно зарегистрировать в МФЦ или на сайте ФНС.
Так вы обеспечите себе не только прозрачность деятельности, но и сохраните репутацию перед налоговой службой.
А что, если я не хочу ИП?
Формально вы можете быть «самозанятым» ИП, однако тогда для вас сохранятся те же ограничения, что были у вас в статусе НПД, а также вы не сможете нанимать сотрудников по ТК РФ (если, например, вы производите товары ручного производства и для существенной прибыли требуются помощники) и не сможете перепродавать чужие товары. По сути, оформление ИП с сохранением самозанятости будет полезно лишь в том случае, если вы не планируете масштабирования и хотите оставаться в рамках лимита доходов по НПД; в остальных случаях сохранение статуса самозанятого при росте доходов становится уже не только сдерживающим фактором, но и нарушением.
Последствия ошибки
Превышение лимита чревато такими последствиями, как автоматическое снятие вас с учёта самозанятого (то есть утрата статуса НПД), изменение налоговой ставки и доплата налогов по обновленной ставке.
«Культура отмены» не в трендах ФНС
Вторая частая и критическая ошибка, которая допускается ради снижения налоговой нагрузки, – аннуляция чеков после отправки скриншота с чеком заказчику или и вовсе отсутствие внесения дохода в приложение «Мой налог». Полагаем, что эта ошибка даже более весомая, чем превышение лимита, так как неправомерная аннуляция совершается исключительно со знанием дела и списать это действие на исправление ошибки в ФИО заказчика или номере ИНН будет невозможно, если оперативно не был повторно сформирован корректный чек.
Когда аннулировать можно:
- Когда вы ввели неправильную сумму или иные данные заказчика
В этом случае вам необходимо просто создать новый чек в ближайшее время и ввести корректные данные.
- Возврат товара и, соответственно, денежных средств
В случае если вы продаёте товары или определённые услуги, где возможен возврат средств, то при поступлении соответствующего запроса от клиента к вам вы вправе аннулировать чек и не создавать новый, так как по факту вы возвращаете деньги и лишаетесь данной прибыли.
- Тренировка
Сомнительный пункт, но также имеет место быть: если вы решили потренироваться создавать чек в приложении, то вы можете аннулировать чек, так как он не отражает реальных данных. Но советуем всё же такие тренировки не проводить внутри приложения.
Когда аннуляция чека уже явно имеет корыстный характер и имеет последствия:
- Аннулирование ради снижения налоговой нагрузки
Налоговая нагрузка самозанятых и так достаточно низкая и, можно сказать, выгодная, однако находятся те, кто хочет и вовсе от неё избавиться, аннулируя чек после отчёта перед заказчиком.
Например, если заказчик в качестве условий постановил отчёт после получения перевода из приложения «Мой налог», то недобросовестные исполнители могут выслать скриншот и, получив в ответ «ок», аннулировать чек ради собственной выгоды.
Это называется «уклонением от уплаты налога» и чревато для обеих сторон и в первую очередь для бизнеса, который при обнаружении налоговой таких махинаций со стороны исполнителя может приравнять отношения к трудовым и обязать бизнес доплатить налоги по ставке 13% НДФЛ.
Как предупредить последствия для себя бизнесу:
- Стоит запрашивать не скриншот, а именно ссылку на чек, которую вы можете проверять время от времени и, заметив аннуляцию, своевременно запросить у самозанятого объяснения и создание повторного чека.
- Если самозанятый отказывается пересоздать чек, то заказчику стоит обратиться в ФНС, подтвердить собственный перевод и предоставить договор сотрудничества, где указан формат взаимодействия с исполнителем (обычно это ГПХ), после чего налоговая уже свяжется с самозанятым.
Последствия ошибки
При повторном формировании чека постфактум (то есть уже после отчётного периода) вам будут начислены штрафные пени, а если вы продолжите избегать уплаты налогов или будете придерживаться тактики удаления чеков, то ФНС вправе лишить вас статуса самозанятого и снять с учёта.
Занятость не по костюму
Для самозанятых существуют ограничения на виды деятельности, установленные Федеральным законом № 422-ФЗ и обусловленные стремлением государства разграничить микробизнес и более сложные формы предпринимательства, а также предотвратить налоговые злоупотребления. Какие именно это злоупотребления:
1. Предотвращение налоговых манипуляций
Наиболее строгий запрет касается работы с нынешним или бывшим работодателем, когда самозанятый не имеет права оказывать услуги компании, в которой он работал по трудовому договору в течение последних двух лет. Этот запрет был разработан в качестве защиты от массового перевода штатных сотрудников в статус самозанятых, чтобы исключить незаконное обогащение компании за счёт снижения налоговой нагрузки, когда компания заменяет НДФЛ (13%) и страховые взносы (~30%) на низкую ставку НПД (6%), лишая работника социальных гарантий.
2. Сложность контроля и высокие риски
Существуют сферы, где требуется строгий государственный надзор, лицензирование и сертификация продукции (медицина, правовая сфера, продажи и проч.), и самозанятость не обеспечивает нужного уровня контроля в следующих случаях. Среди сфер, на которые установлен запрет на выход самозанятого исполнителя, следующие:
- Продажа и работа с кассой
- Торговля маркируемыми товарами
- Добыча полезных ископаемых
- Посредничество и агентские договоры (например, риелтор)
А также для ряда профессий законом предусмотрены иные формы регистрации и налогообложения из-за специфики профессиональной ответственности:
- Адвокаты, нотариусы, оценщики, арбитражные управляющие и медиаторы, чья деятельность регулируется профильными федеральными законами, а доходы от такой практики не могут облагаться НПД, даже если специалист работает один.
- Госслужащие. Им разрешено использовать самозанятость исключительно для сдачи в аренду жилых помещений, однако любая другая предпринимательская деятельность для них закрыта во избежание конфликта интересов.
Последствия ошибки
Нарушение установленных ограничений уже будет иметь более ощутимые последствия помимо аннулирования статуса самозанятого. Во-первых, вам будут пересчитаны налоги, необходимые к уплате, по ставке 13% (или 15% при высоком доходе) вместо 4–6%. Во-вторых, за сокрытие доходов от такого рода деятельности будет начислен штраф: или 20% от суммы расчета, на которую не был сформирован чек при первом нарушении, или штраф в размере 100% от суммы чека. Более того, за каждый день просрочки уплаты «правильного» налога (НДФЛ) начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Незаконный бизнес
И самое злостное нарушение в нашем списке – это продолжение коммерческой деятельности после того как вы самостоятельно снялись с учёта, но по какой-то причине решили продолжить оказывать услуги, фактически находясь без какого-либо статуса (самозанятость, ИП и др.). Если вы продолжаете принимать оплату за услуги или товары от клиентов, не имея при этом другого официального статуса, то ваша деятельность классифицируется как незаконное предпринимательство, которое переходит из разряда «мелких» правонарушений в уголовное.
Вот какие последствия будут за продолжение деятельности без статуса:
Во-первых, это всё то же доначисление налогов на весь доход, полученный после закрытия самозанятости, по ставке 13% (или 15% при превышении лимита), к которому добавится штраф за неуплату налога (20% от суммы неуплаченного налога, а если будет доказано, что такая деятельность велась умышленно – 40%), а также штраф за деятельность без регистрации (штраф в размере 10% от доходов, но не менее 40 000 рублей).
Во-вторых, помимо налоговых санкций, вступают в силу статьи КоАП и УК РФ:
- Статья 14.1 КоАП РФ (Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации): штраф составляет от 500 до 2 000 рублей.
- Статья 171 УК РФ (Незаконное предпринимательство): если ваша деятельность без регистрации принесла доход в крупном размере, возможен штраф до 300 000 рублей, обязательные работы или арест на срок до 6 месяцев.
В-третьих, самое ощутимое – это блокировка счетов. Банки в рамках исполнения 115-ФЗ обязаны отслеживать признаки предпринимательской деятельности по личным счетам физических лиц. Как только вы перестаете платить налог через приложение «Мой налог», но продолжаете получать платежи с пометками «за услуги», «за товар» или просто регулярные переводы от разных людей, банк пометит ваши операции как подозрительные, что может привести к полной блокировке счета и карт до выяснения обстоятельств. Разблокировать их без предоставления документов о легальности дохода (которых у вас не будет, так как вы не создавали чеков самозанятого) практически невозможно.
В итоге всё это приведёт к колоссальным убыткам, оттоку клиентов и вероятным санкциям со стороны заказчиков, если таковыми были юридические лица.
Меры безопасности
Всех этих потенциальных проблем легко можно избежать: достаточно легально оформлять свою дополнительную деятельность через приложение «Мой налог» и всегда действовать в рамках закона, чтобы ваша неофициальная подработка оставалась безопасной и действительно удобной. Возможность подрабатывать по самозанятости или ГПХ даёт необходимую гибкость и свободу от строгих договорных отношений, но требует от вас осознанности в вопросах налогообложения и готовности к отказу от социальных гарантий (отпуск, больничный или пенсия), если вы не захотите добровольно вносить страховые взносы.
Чтобы минимизировать риски и упростить соблюдение налоговой дисциплины, целесообразно использовать готовые экосистемы. Одной из них является платформа «Моя смена», ориентированная на самозанятых исполнителей. Через платформу «Моя смена» вы можете выходить на смены в торговые сети вашего города или дарксторы района, а полученные вами выплаты, равно как и выходы на подработку, абсолютно прозрачны и гарантированно безопасны, так как платформа автоматически формирует чеки в приложении «Мой налог», тем самым легализуя вашу подработку!