В Академии налоговой навигации и судебной экспертизы мы запускаем рубрику
«Налоги народов мира».
В ней мы разбираем, как формировались налоговые системы разных стран и какие исторические решения влияют на налоги сегодня.
ээ
Объединённые Арабские Эмираты десятилетиями считались символом налоговой свободы.
Когда говорили «ОАЭ», подразумевали: нет налогов — вообще.
Это было почти правдой.
Но с 2023 года в стране появился федеральный налог на прибыль компаний. И это не отказ от прежней модели, а логичное продолжение экономической стратегии.
Разберёмся, почему ОАЭ так долго жили без налогов, зачем они их всё-таки ввели и чем их путь принципиально отличается от российского.
Почему в ОАЭ десятилетиями не было налога на прибыль
До середины XX века территория современных Эмиратов представляла собой племенное общество.
Экономика была простой: торговля, рыболовство, добыча жемчуга.
Налогов в привычном смысле не существовало.
Отношения строились иначе: население поддерживало шейха натуральными взносами — продуктами, услугами, товарами.
Резкий перелом произошёл в 1950–60-е годы, когда были обнаружены крупные запасы нефти.
Государство получило колоссальный источник доходов без необходимости облагать бизнес и население.
Именно поэтому:
- не вводились налоги на прибыль,
- отсутствовал налог на доходы физлиц,
- ОАЭ стали притягательной площадкой для международного капитала.
Первый корпоративный налог: 9% с 2023 года
В 2022 году власти ОАЭ объявили о введении корпоративного налога на прибыль.
С 1 июня 2023 года он начал действовать.
Основные параметры:
- 0% — если чистая прибыль компании не превышает около 375 000 дирхамов в год;
- 9% — стандартная ставка для большинства компаний;
- 0% — для бизнеса в свободных экономических зонах при соблюдении специальных условий.
Почему ставка именно 9%?
Государство сознательно выбрало минимальный уровень, чтобы:
- сохранить инвестиционную привлекательность,
- адаптироваться к международным стандартам,
- подготовить экономику к жизни «после нефти».
Важно:
дивиденды, прирост капитала и ряд других доходов по-прежнему не облагаются налогом, что остаётся редкостью в мировой практике.
С 2025 года для международных корпораций с выручкой свыше 750 млн евро вводится минимальный налог 15% — в рамках глобальных инициатив ОЭСР.
Россия: путь от 35% к 25%
Российская система налога на прибыль формировалась в совершенно иных условиях.
В начале 1990-х годов налоговая система только складывалась, учёт был нестабильным, а ставки — высокими.
К середине 1990-х налог на прибыль доходил до 35%, что серьёзно давило на бизнес.
С начала 2000-х годов система стала более структурированной:
- ставка была снижена до 24%,
- затем — до 20%,
- налог стал тесно связан с бухгалтерским и налоговым учётом.
С 2025 г.
ставка увеличена до 25%.
Официальная причина — рост бюджетных обязательств государства.
Повышение прошло без резких скачков, но объективно увеличило налоговую нагрузку на бизнес по сравнению с предыдущими десятилетиями.
Два разных пути — две разные философии
ОАЭ:
- сначала выстроили экономику роста,
- затем ввели умеренный налог,
- сохранив простоту и предсказуемость системы.
Россия:
- начинала с высокой налоговой нагрузки,
- долго снижала ставки,
- теперь вновь усиливает фискальную составляющую.
Это не «хорошо» и не «плохо» — это отражение разных исторических и экономических условий.
Главный вывод прост:
налог на прибыль — это не только источник бюджета, но и элемент экономической стратегии государства