С 10 января 2026 года действуют новые индикаторы для проверок компаний, работающих с самозанятыми. Рассказываем, на что теперь смотрит налоговая и как не получить обвинение в подмене трудовых отношений.
Минтруд расширил перечень индикаторов риска, которые применяются для контроля за работодателями. Соответствующий приказ от 08.12.2025 № 685н опубликован на официальном портале правовой информации и вступил в силу 10 января 2026 года.
Действующий перечень индикаторов риска нарушения трудового законодательства утвержден приказом Минтруда от 30.11.2021 № 838н. При выявлении признака, который есть в перечне, в отношении работодателя может быть назначена внеплановая проверка.
В каких сферах чаще встречается подмена трудовых отношений
Минтруд и ФНС выявляют факты массового привлечения самозанятых к сотрудничеству вместо оформления трудовых отношений. Больше всего схемы подмены трудовых отношений применяют в сфере грузоперевозок, в строительной отрасли, обрабатывающих производствах и розничной торговле.
Какие незаконные схемы работы с самозанятыми используют работодатели
Чаще всего выявляют две основные схемы:
Если налоговики обнаруживают подмену трудовых отношений – могут провести проверку и привлечь руководителя к ответственности за нарушение трудового законодательства, добавили в УФНС.
Какие факторы выдают подмену трудовых отношений: новые индикаторы риска в 2026 году
Роструд сможет назначать такие проверки, если узнает, что компания или ИП взаимодействуют более чем с 35 физлицами или ИП, применяющими налог на профдоход, каждый из которых соответствует следующим условиям:
- среднемесячный доход от указанной организации или ИП — более 35 000 рублей;
- продолжительность работы с компанией или ИП — более трех месяцев;
- доля дохода от указанной организации/ИП — 75% и более.
Что грозит работодателю за подмену трудовых отношений
Налоговые и страховые доначисления
Административная ответственность за подмену трудовых отношений
(ст. 5.27 и ст. 4.1.2 КоАП РФ)
Риск уголовной ответственности руководителя
Если сумма неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов за три последовательных финансовых годапревысит 18 750 000 рублей, действия руководителя могут быть квалифицированы как уклонение от уплаты налогов в крупном размере.
Как избежать ошибок в работе с самозанятыми в 2026 году
Ежегодно ФНС разрабатывает дополнительные индикаторы, которые выдают работодателей, скрывающих настоящие трудовые договоры договорами ГПХ. Чтобы не совершить роковых ошибок в работе с самозанятыми, которые могут повлечь за собой доначисления и штрафы, нужно разобраться во всех нюансах этого процесса на уроках онлайн-курса «Профессия бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С».
Вы научитесь составлять договоры и отчетность по требованиям 2026 года, узнаете, как рассчитывать НДС 22%, НДФЛ, страховые взносы, вести учет на ОСНО и спецрежимах, работать с кадрами по новым правилам налоговой реформы-2026.