Когда ноль не равен нулю: налоговые каникулы по-удмуртски

Власти Удмуртии объявили о введении двухлетних налоговых каникул для новых ИП на УСН, зарегистрированных в 2026 году. Однако является ли эта мера реальным стимулом для развития предпринимательства, специально для АБН24 рассказал руководитель бухгалтерской и юридической компании «Самитов Консалтинг» Марат Самитов.

В Удмуртской Республике объявили о введении налоговых каникул, применение нулевой налоговой ставки возможно только при условии, что виды экономической деятельности соответствуют перечню ОКВЭД, утвержденному правительством Российской Федерации в декабре.

«При этом сама мера не является принципиально новой. Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП действуют в России уже много лет и предусмотрены федеральным законодательством. С 2010–2015 годов аналогичные законы реализуются практически во всех субъектах Российской Федерации, причем как для упрощенной системы налогообложения, так и для патентной. В этом смысле представление инициативы как уникальной или первой в стране выглядит излишне оптимистичным и скорее носит имиджевый характер», — пояснил спикер.

В публикациях, посвященных данной теме, акцент сделан исключительно на УСН, тогда как патентная система, по которой также возможно применение нулевой ставки, вообще не упоминается, что искажает общую картину. Региональный контекст также снижает привлекательность меры.

«В предыдущие годы в Удмуртии уже применялись пониженные ставки – в частности, ставка 1% по УСН в 2024–2025 годах. Однако практика сопровождалась жестким налоговым администрированием: предприниматели подвергались массовым проверкам, доначислениям и штрафам, а налог фактически пересчитывался по стандартной ставке 6%. Особенно строго контролировались случаи фиктивной миграции бизнеса в регион ради льгот. В результате Удмуртия сформировала репутацию одного из самых жестких регионов в части налогового контроля, что существенно снижает вероятность притока новых предпринимателей, готовых регистрироваться в республике исключительно ради нулевой ставки», — подчеркнул налоговый эксперт.

Экономический эффект от переезда в регион также выглядит сомнительным. Даже при максимальном допустимом обороте по патентной системе в 20 млн рублей потенциальная экономия при разнице между ставками составляет около 1,2 млн рублей в год. При этом предпринимателю необходимо нести дополнительные издержки на переезд, регистрацию, аренду или покупку помещения, а также принимать на себя риски налоговых споров, связанных с признанием деятельности фиктивной. С учетом этого выгода оказывается несоразмерной рискам.

«Для предпринимателей, уже проживающих и работающих в Удмуртии, налоговые каникулы действительно могут быть полезны. Однако на практике значительная часть начинающего бизнеса не осведомлена о подобных возможностях. Стартапы редко обращаются за профессиональными налоговыми консультациями, и доля предпринимателей, которые осознанно используют такие льготы, по оценке, не превышает 10–15%. Кроме того, перечень видов деятельности, подпадающих под каникулы, ориентирован преимущественно на сверхмалый и микробизнес – бытовые услуги, транспорт, мелкие сервисы, что ограничивает масштаб влияния меры на экономику региона», — добавил Самитов.

На фоне этого положительный эффект от налоговых каникул нивелируется другими изменениями. Существенное увеличение страховых взносов за наемных работников – с 15% до 30% – оказывает гораздо более сильное негативное влияние на экономику малого бизнеса, чем потенциальная выгода от временной нулевой ставки.

«Кроме того, за последние годы значительно сузились возможности применения пониженных ставок, таких как 1% вместо 6%, особенно для предпринимателей, работающих через маркетплейсы. Массовые проверки и последующие доначисления привели к тому, что многие бизнесы столкнулись с налоговыми претензиями на миллионы рублей, однако эти истории редко получают широкое публичное освещение. В итоге рассматриваемая инициатива воспринимается как косметическая мера, не создающая качественно новых условий для развития предпринимательства», — заключил собеседник агентства.

Отсутствие координации между региональным правительством и налоговыми органами, подчиняющимися федеральному центру, дополнительно снижает ее эффективность. Для налоговой службы приоритетом остается корректность исчисления и уплаты налогов, вне зависимости от региональных инвестиционных или стимулирующих программ. В таких условиях ожидать значимого экономического эффекта или всплеска регистрации новых ИП в Удмуртии не приходится.