Когда прописывать в договоре НДС, если вы еще пока не являетесь плательщиком НДС

Когда прописывать в договоре НДС, если вы еще пока не являетесь плательщиком НДС

Вопрос из рубрики “Спросите у коллег”:

ИП на УСН, в 2025 году не превысил лимит, в 26 планирует превысить. Сейчас клиент заключает договор и возник вопрос как прописать стоимость услуг: без НДС и потом составлять допсоглашение о повышении стоимости на сумму НДС или сейчас указать, что в случае превышения лимита стоимость услуг повысится на НДС.

Или можно сразу в договоре прописать, что стоимость с НДС 5%, а НДС платить только при превышении лимита? 

✅В вашем случае два варианта возможны. 

1️⃣Можно заключить договор без НДС, а когда в 2026 году превысите лимит в 20 млн. руб. и станете плательщиком НДС, заключить доп. соглашение об увеличении стоимости услуг на сумму НДС по выбранной ставке.

В ситуации, когда в установленном законом порядке или меняется ставка НДС или превышен лимит по доходам для целей начисления НДС на УСН, у продавца есть законное право увеличить указанную в договоре цену на возросшую сумму НДС. А покупатель должен уплатить налог дополнительно к цене договора.

❕Однако на практике не всегда покупатель согласен доплачивать эту разницу в добровольном порядке. Разногласия могут возникнуть и это всегда риск.

Ни в Налоговом кодексе, ни в гражданском законодательстве, к сожалению, нет разъяснений как поступать в случае, если есть длящиеся договоры.

В данной ситуации можно опираться на Постановление от 25.11.2025 № 41-П Конституционного суда. Он решил, что приоритет имеет соглашение сторон об изменении цены или расторжении договора. Если покупатель от этого отказывается, то сумма дополнительного НДС делится между сторонами пополам: поставщик может требовать доплату в размере половины приходящегося на соответствующую операцию НДС.

‼️‼️При этом в любом случае продавец платит НДС с реализации в полном размере независимо от поступления денег от покупателя.

2️⃣Сразу предусмотреть в договоре изменение цены из-за обязанности начисления НДС в случае превышения лимита по доходам на УСН.

Можно использовать такой вариант, когда НДС указан в договоре сверх цены, но ставка конкретно не обозначена:

«Цена товара, услуги составляет 1000 руб. НДС уплачивается сверх указанной цены, ставка НДС определяется по правилам ст. 164 НК РФ на дату отгрузки».

Или, например, указать, что если поставщик утратит право на освобождение от НДС, он обязан уведомить об этом покупателя и в этом случае имеет право в одностороннем порядке увеличить цену товаров, услуг, отгруженных с первого числа месяца, следующего за месяцем утраты права на освобождение от НДС, на соответствующую сумму НДС сверх установленной договором цены.