22 января 2026 года стал поворотным днём для всех, кто работает с самозанятыми или сам находится на этом налоговом режиме. Федеральная налоговая служба совместно с МГУ опубликовала результаты масштабного исследования, которое снимает общую тревогу, но чётко выделяет «зону риска». Главный вывод: лишь около 1.7% самозанятых демонстрируют модель, схожую с трудовыми отношениями, что потенциально может привести к переквалификации договоров и доначислению налогов. Для малого бизнеса, который активно привлекает внешних исполнителей, это не сигнал к панике, а чёткая карта минных полей, которых теперь можно избежать.
Если вы ИП или владелец небольшой компании, который платит самозанятым за услуги, или же вы самозанятый с одним-двумя ключевыми заказчиками — эта информация определит вашу стратегию на ближайший год. Власти не объявляют массовой охоты, они переходят к точечному, аналитическому контролю. И теперь у вас есть данные, чтобы понять, попадаете ли вы под прицел.
Кого касаются новые правила: портрет «проблемного» исполнителя
Исследование ФНС и МГУ, основанное на обезличенных данных миллионов плательщиков, впервые даёт не предположения, а статистический портрет зоны риска. Если ваш исполнитель или вы сами как самозанятый подходите под это описание, вероятность вопросов от налоговой резко возрастает.
Характеристики «рискованной» модели отношений:
- Один-два источника дохода от юридических лиц или ИП. Это не фрилансер с десятком клиентов, а исполнитель, чей доход почти полностью зависит от вашей компании.
- Длительное и регулярное сотрудничество. Выплаты происходят стабильно, чаще всего ежемесячно, на протяжении более чем 9 месяцев в году.
- Высокий уровень дохода от одного заказчика. В исследовании указана граница — более 12 МРОТ за год от одного источника. На практике это значительная часть или весь доход самозанятого.
- Отсутствие формального трудового договора при наличии фактического графика и контроля. Ключевой момент: если вы как заказчик даёте исполнителю-самозанятому жёсткие ежедневные задания, контролируете время его работы и он интегрирован в ваш штат, это уже признаки трудовых, а не гражданско-правовых отношений.
Проще говоря, если ваш «самозанятый» курьер, дизайнер или монтажник по всем признакам выглядит как штатный сотрудник, но без трудовой книжки — это и есть тот самый 1.7%. Государство видит эту схему и теперь имеет инструменты для её выявления.
Что делать на этой неделе: практический чек-лист для бизнеса
Не нужно в срочном порядке разрывать все договоры. Нужно провести аудит текущего взаимодействия и внести корректировки, которые сведут риски к нулю. Вот план действий на ближайшие дни.
1. Провести инвентаризацию контрагентов-самозанятых.
Составьте список всех исполнителей, с которыми работаете по НПД. Для каждого оцените: сколько месяцев длится сотрудничество, какова доля ваших выплат в его общем доходе (это можно аккуратно обсудить), насколько он самостоятелен в организации своего труда.
2. Диверсифицировать нагрузку на ключевых исполнителей.
Если вы понимаете, что человек попал в «зону риска», самое гуманное и безопасное решение — не разрывать отношения, а изменить их форму. Предложите ему оформиться как ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН). Для него это снятие годового лимита в 2.4 млн рублей и возможность нанимать помощников в будущем. Для вас — полное снятие претензий со стороны ФНС и Роструда.
3. Пересмотреть и детализировать договоры ГПХ.
В договоре с самозанятым должны быть чётко прописаны конечные результаты, а не процесс. Не «работать с 9 до 18 пять дней в неделю», а «оказать услуги по разработке дизайна лендинга до 15 марта». Подчеркните в документе самостоятельность исполнителя в выборе времени, места и методов работы. Прикрепите к договору техническое задание.
4. Настроить внутренний документооборот.
На каждый платёж самозанятому должен быть не только его чек из приложения «Мой налог», но и ваш акт выполненных работ (оказанных услуг), который вы оба подписываете. Это документально подтверждает гражданско-правовой характер сделки. Храните переписку, где обсуждаются задачи, а не график.
Пример из практики: Небольшая студия веб-разработки платила копирайтеру ежемесячно за контент для нескольких проектов. Исполнитель годами не имел других клиентов. Осознав риски, директор студии предложил копирайтеру зарегистрировать ИП. Теперь они работают по договору между ИП и ООО, платят 6% УСН вместо 6% НПД, но полностью исключили риск доначислений. Для исполнителя ничего не изменилось, кроме необходимости раз в год сдать нулевую декларацию.
Риски и типичные ошибки: куда не стоит смотреть
Самая большая ошибка сейчас — это проигнорировать новую информацию или, наоборот, впасть в панику. Режим НПД не отменяют, он доказал свою эффективность по легализации доходов. Но контроль становится умнее. Вот на что стоит обратить внимание.
❌ Ошибка 1: Маскировка штатной должности. Перевод бухгалтера, водителя или менеджера в самозанятые с ежемесячным окладом — это прямой путь к штрафам. ФНС научилась выявлять такие схемы через анализ регулярности и источников платежей.
❌ Ошибка 2: Молчаливое согласие. Даже если самозанятый настаивает на такой форме расчётов («мне так удобнее»), помните, что в случае проверки основная ответственность и финансовые претензии лягут на компанию-заказчика. Вам доначислят НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы.
❌ Ошибка 3: Игнорирование лимитов самозанятого. Напоминайте вашим исполнителям о годовом лимите в 2.4 млн рублей. Если он будет превышен, человек автоматически потеряет статус, а все выплаты с начала того месяца, в котором случилось превышение, могут быть переквалифицированы. Прозрачность в этом вопросе защитит вас обоих.
Зона повышенного внимания в 2026 году: С 1 января стартовал эксперимент по добровольным страховым взносам для самозанятых. Если ваш постоянный исполнитель решает в нём участвовать, чтобы получать больничные, это ещё один косвенный сигнал о том, что для него это работа — основной и социально значимый источник дохода. Такой нюанс тоже стоит учитывать в общей оценке рисков.
Вывод: Новые данные — это не угроза, а возможность выстроить по-настоящему легальные и безопасные отношения с внештатными специалистами. Аналитический контроль ФНС направлен не на малый бизнес, а на те 1.7% случаев, где система явно используется не по назначению. Ваша задача — убедиться, что вы не попали в эту статистику.
А у вас в бизнесе есть «пограничные» случаи работы с самозанятыми? Поделитесь в комментариях, как вы решаете эту дилемму — удобство против рисков?Подписывайтесь на канал, чтобы первыми получать разборы таких новостей, которые экономят вам время и деньги.