Вы только что пересекли порог годового дохода в 20 миллионов рублей? Поздравляю, с 1 января 2026 года ваш статус в глазах ФНС кардинально изменился. Всё, что вы знали об «упрощёнке» и НДС, перестало работать. На днях на совещании с правительством поддержали идею переходного периода, но это не отменяет главного — новых правил уже действуют, и налоговые инспекторы начинают выстраивать планы проверок именно под этот новый, резко сниженный лимит .
Суть в том, что лимит годового дохода для освобождения от НДС на УСН и для применения патента упал с 60 до 20 миллионов рублей . Это не плавное изменение, а обвал. Если ваша выручка за 2025 год составила больше 20 миллионов, вы с 1 января 2026 автоматически становитесь плательщиком НДС . Если превысите этот порог в течение 2026-го — обязанность начнётся со следующего месяца. Аналогично для патентной системы (ПСН): доход выше 20 млн рублей за прошлый год лишает вас права купить патент в текущем .
Почему ваш привычный режим налогообложения внезапно стал минным полем
Это не просто «ещё одно ужесточение». Это системный сдвиг, который перекраивает финансовую модель тысяч компаний. Раньше зона комфорта была до 60 млн, теперь — только до 20 млн. Всё, что между 20 и 60 миллионами, — это серая зона, где бизнес впервые сталкивается со сложностями НДС. По сути, государство расширяет базу для этого налога, подключая к ней средний сегмент малого бизнеса .
И это только начало. Лимит будет снижаться и дальше: до 15 млн в 2027-м и до 10 млн рублей в 2028 году . Бизнес, который сегодня на грани, через год-два гарантированно попадёт под обложение НДС. Игнорировать эту траекторию — значит планировать своё поражение.
Что именно горит прямо сейчас:
- Для УСН: Если доход за 2025 год > 20 млн ₽ → вы плательщик НДС с 01.01.2026 .
- Для ПСН: Если доход за 2025 год > 20 млн ₽ → вы не можете применять патент в 2026-м .
- Базовый тариф страховых взносов для большинства вырастает с 15% до 30% .
- Основная ставка НДС повышается с 20% до 22% .
Жёсткий выбор: 5% НДС без вычетов или 22% с головной болью
Вот здесь начинается самое интересное. Если вы попали под НДС, вам дают «выбор». Но это выбор между плохим и очень плохим, если не считать цифры.
Вариант 1: Специальные ставки для «упрощенцев» (5% или 7%).
- 5% — если ваш годовой доход от 20 до 272.5 млн рублей.
- 7% — если доход от 272.5 до 490.5 млн рублей .
- Главный подвох: Применяя эти ставки, вы не имеете права на налоговые вычеты. То есть НДС, который вам выставляют поставщики (входящий НДС), вы не сможете принять к вычету и вернуть. Вы просто становитесь конечным плательщиком всей цепочки. Это может быть выгодно только тем, кто работает почти исключительно с населением (B2C) и закупает у поставщиков без НДС (например, у таких же «упрощенцев» или самозанятых) .
Вариант 2: Общие ставки НДС (22%, 10%, 0%).
- Вы платите по общей, теперь повышенной до 22% ставке .
- Главное преимущество: Вы получаете право принимать к вычету входящий НДС от поставщиков .
- Главная головная боль: Вы обязаны вести полноценный учёт НДС: выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, сдавать декларацию. Это сложнее, дороже в администрировании и риск ошибок возрастает в разы.
Практический пример для ИП на УСН «Доходы минус расходы»:
Допустим, ваша выручка — 10 млн ₽ в квартал. Закупки у поставщиков на ОСНО — 6 млн ₽ (в т.ч. НДС ~1.09 млн ₽).
- По ставке 5% без вычетов: НДС к уплате = 10 млн * 5% = 500 тыс. ₽. Плюс вы «съедаете» входящий НДС в 1.09 млн ₽ как расход.
- По ставке 22% с вычетами: НДС к начислению = 10 млн * 22% = 2.2 млн ₽. Вычет = 1.09 млн ₽. НДС к уплате = 2.2 - 1.09 = 1.11 млн ₽.
В этом примере ставка 5% оказывается выгоднее, несмотря на потерянный вычет. Но всё решает структура ваших затрат.
Важный лайфхак для новичков: Для тех, кто впервые стал плательщиком НДС в 2026 году, действует послабление. Если вы выбрали пониженную ставку (5%/7%) и поняли, что ошиблись, в течение первого года можно один раз отказаться от неё и перейти на общую ставку 22% . Раньше на такой манёвр уходило три года.
Чек-лист на эту неделю: 5 шагов, чтобы не получить сюрприз от налоговой
Не ждите первого квартального платёжа. Действуйте сейчас.
- Точный расчёт дохода за 2025 год. Не «на глазок», а по данным книги учёта доходов и расходов (КУДиР). Сложите все доходы от реализации. Именно эта цифра — 20 000 001 рубль или больше — триггер для изменений .
- Аудит контрагентов. Проанализируйте, кто ваши ключевые поставщики и покупатели. Если вы работаете в основном с юридическими лицами на ОСНО, которые ждут от вас счёт-фактуру с НДС, выбор в пользу 5% может убить сотрудничество.
- Моделирование налоговой нагрузки. Посчитайте оба сценария (5% без вычетов и 22% с вычетами) на основе ваших реальных данных за 2025 год. Учтите не только сумму налога, но и будущие расходы на бухгалтера для ведения НДС.
- Проверка лимитов для УСН/Патента. Помните, что для сохранения права на УСН общий лимит доходов в 2026 году увеличен до 490.5 млн ₽ (благодаря коэффициенту-дефлятору) . А вот для патента лимит — жёсткие 20 млн ₽ . Не перепутайте.
- Подача уведомления (если требуется). Если вы только переходите на УСН, меняете объект налогообложения или теряете право на режим, с 1 июля 2026 года для этого будет единая форма уведомления . Уточните сроки подачи в своей ИФНС.
Риски и фатальные ошибки: где споткнутся 8 из 10 предпринимателей
Здесь люди теряют время, деньги и нервные клетки. Не повторяйте этих ошибок.
- Ошибка 1: «Проигнорирую, авось пронесёт». Не пронесёт. ФНС получила чёткий ориентир — компании с доходом от 20 млн ₽. Ваши обороты по расчётному счёту и данные из КУДиР легко сопоставляются в автоматическом режиме. Штраф за неуплату НДС — это 20-40% от неуплаченной суммы, плюс пени .
- Ошибка 2: Автоматический выбор ставки 5%. Это кажется простым и дешёвым вариантом. Но если ваши поставщики в основном на ОСНО, вы теряете огромные деньги на невозмещаемом входном НДС. Сравнивайте!
- Ошибка 3: Хаос в документах при переходе. С 1 января вы должны выставлять счета-фактуры (при работе с 22% ставкой). Отсутствие счёта-фактуры или ошибка в нём — повод для отказа вашим контрагентом в вычете и конфликта.
- Ошибка 4: Продолжать работать на патенте, превысив лимит. Если вы получили патент, но ваш доход за 2025 год был выше 20 млн ₽, этот патент недействителен. Налоги будут доначислены по ОСНО или УСН за весь период, как если бы патента не было .
- Ошибка 5: Забыть про рост других платежей. Параллельно выросли страховые взносы для большинства с 15% до 30% . Это бьёт по фонду оплаты труда. Не планируйте финансовый поток по старым нормативам.
Что в итоге? Не паника, а холодный пересчёт
Поддержанный главой государства переходный период — это возможность перевести дух и всё правильно пересчитать, а не игнорировать изменения . Ключевое — понять, в каком лагере оказались вы: те, кто уже с 2026 года платит НДС, или те, у кого ещё есть запас. И тем, и другим нужно немедленно садиться за цифры.
Ваш бизнес вырос до серьёзных оборотов, и фискальная система начинает воспринимать вас по-взрослому. Взрослая игра — это сложные правила, но и больше возможностей для легальной оптимизации. Первый шаг к выживанию в новых условиях сделан, когда вы осознали масштаб перемен. Второй — этот чек-лист на неделю. Третий — действие.
А у вас уже есть расчёт, под какую ставку НДС попадает ваш бизнес и сколько это будет стоить? Поделитесь в комментариях — обсудим самые болезненные кейсы. И подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор следующей ловушки 2026 года — новых правил работы с самозанятыми, где штрафы могут достигать сотен тысяч.