С 1 января 2026 года ставка НДС выросла с 20% до 22%. Это не просто очередное изменение в Налоговом кодексе — это прямая атака на маржинальность тысяч малых предприятий и ИП. Если вы работаете на УСН, ПСН или как самозанятый, ваши издержки уже начали расти, а конкурентоспособность — падать. Власти официально заявляют, что цель — борьба с незаконными схемами минимизации налогов и дроблением бизнеса. На практике это значит, что под удар попали все, кто легально пользовался льготными режимами для выживания и развития.
Реформа многослойная. Помимо НДС, синхронно повышаются тарифы страховых взносов для большинства малых и средних компаний с 15% обратно до 30%. А лимит доходов, позволяющий «упрощенцам» не платить НДС, резко рухнул с 60 до 20 миллионов рублей и продолжит снижаться. Для патентной системы лимит тоже снижен до 20 млн рублей. Государство методично закручивает гайки, и первыми сходят с дистанции те, кто не успевает перестроиться.
Кого касается в первую очередь: проверьте себя по чек-листу
Новые правила бьют не по абстрактному «бизнесу», а по конкретным нишам. С высокой вероятностью вы в зоне риска, если:
- Вы на УСН «Доходы минус расходы» и закупаете товары/услуги у плательщиков НДС (поставщики на ОСНО или крупные компании). Раньше вы включали «входной» НДС в расходы. Теперь его сумма выросла на 2%, съедая вашу маржу.
- Вы на УСН «Доходы» или Патенте (ПСН) и продаете конечным потребителям (физлицам). Ваши конкуренты на ОСНО теперь вынуждены поднять цены на 2% из-за НДС. Казалось бы, ваши товары станут относительно дешевле. Но не тут-то было — см. следующий пункт.
- Вы работаете в B2B-сегменте (продаете другим бизнесам). Компании-покупатели, особенно на ОСНО, всегда предпочитают поставщиков с НДС, чтобы принимать его к вычету. Если вы на УСН с лимитом дохода меньше новых 20 млн рублей и не платите НДС, вы автоматически становитесь менее интересным контрагентом. Вам могут напрямую отказать или потребовать снизить цену на размер невыделенного НДС.
- У вас низкомаржинальный бизнес (розница, общепит, услуги). Повышение на 2% — это не 2% от прибыли, а 2% от оборота. При марже в 10-15% такое увеличение налоговой нагрузки может быть критичным.
- Вы планировали рост. Новый лимит в 20 млн рублей для УСН и ПСН — это жесткий потолок. Превысили — автоматически потеряли право на спецрежим и перешли на ОСНО со всеми вытекающими (НДС, налог на прибыль/НДФЛ, полноценная отчетность).
Пример из практики: Интернет-магазин электроники на УСН «Доходы минус расходы». Годовой оборот — 15 млн рублей, закупки у оптовиков с НДС — 10 млн рублей. Раньше «входной» НДС (20% от 10 млн = 2 млн) целиком уходил в расходы. Теперь НДС у поставщика 22%, и его сумма — 2.2 млн рублей. Дополнительные 200 тысяч рублей — это прямые потери, которые либо съедят прибыль, либо заставят поднимать цены и терять клиентов.
Что делать завтра и на неделе: пошаговый план действий
Паника — плохой советчик. Вместо нее нужен холодный расчет и конкретные шаги. Вот план на ближайшие 7-10 дней:
1. Пересчитайте свою финансовую модель.
Возьмите данные за 2025 год. Смоделируйте, как увеличение стоимости ваших закупок (из-за роста НДС у поставщиков) и возможное повышение страховых взносов повлияет на чистую прибыль. Используйте не проценты, а абсолютные цифры. Увидели, что прибыль уходит в ноль или минус? Срочно ищите точки оптимизации.
2. Проведите аудит контрагентов.
Проанализируйте, кто ваши ключевые поставщики и покупатели. Если основные закупки идут у компаний на ОСНО (с НДС), ваши издержки уже выросли. Поговорите с ними: возможно, они готовы заморозить цены на старые договоры на несколько месяцев, пока вы адаптируетесь. Если основные клиенты — юрлица на ОСНО, оцените риски потери их из-за отсутствия у вас НДС.
3. Проанализируйте свое право на льготы по страховым взносам.
Повышение тарифа с 15% до 30% — не для всех. Льготы останутся у IT-сектора, обрабатывающих производств, некоторых других приоритетных отраслей. Уточните, не попал ли ваш основной ОКВЭД в будущий льготный перечень Правительства РФ. Это может спасти фонд оплаты труда от серьезного удара.
4. Примите стратегическое решение по налоговому режиму.
Это самый важный пункт. У вас несколько путей:
- Остаться на своем режиме, поглотив рост издержек или повысив цены.
- Добровольно перейти на УСН с НДС (ставка 5% или 7% для «упрощенцев»), если ваш оборот приближается к 20 млн рублей или вы активно работаете с B2B. Это даст вам «правильный» счет-фактуру для контрагентов.
- Рассмотреть АУСН (Автоматизированную УСН) с фиксированной ставкой 8% или 20% как потенциальную альтернативу.
- Для ИП на Патенте — тщательно спрогнозировать доходы. Если есть риск превысить 20 млн рублей, переход на УСН до начала года безопаснее, чем автоматический переход на ОСНО в середине года.
Риски и типичные ошибки: чего делать категорически нельзя
В стремлении выжить бизнес начинает совершать опасные ошибки. Вот список того, что приведет к гарантированным проблемам:
❌ Молчать и надеяться на «авось». Реформа уже вступила в силу. Цепочка изменений в контрактах и ценах уже запущена. Бездействие — это осознанный выбор в пользу снижения прибыли.
❌ Уходить в тень или пытаться дробить бизнес. ФНС прямо заявила, что борется с дроблением. Алгоритмы и перекрестные проверки по банковским операциям и контрагентам легко выявят связанные компании. Штрафы и доначисления перечеркнут всю мнимую экономию.
❌ Резко и без теста повышать цены для конечных потребителей. Рынок стал крайне чувствительным к цене. Слепое повышение может привести к потере клиентов. Ищите точечные меры: пересмотрите ассортимент, введите более дешевые линейки товаров, оптимизируйте логистику, предложите новые форматы оплаты (подписка, предзаказ).
❌ Забывать про контроль за самозанятыми. Если вы привлекаете самозанятых на постоянной основе, знайте: ФНС усиливает контроль за такими отношениями. Признаки трудовых отношений (регулярные выплаты, единственный заказчик) могут привести к переквалификации договора, доначислению НДФЛ и взносов, а также аннулированию всех чеков самозанятого.
❌ Игнорировать новые лимиты. Превышение лимита в 20 млн рублей на УСН или ПСН — это не «ну и что». Это автоматическая потеря права на спецрежим с начала года, переход на ОСНО и пересчет всех налогов задним числом. Последствия катастрофичны для cash flow.
А как же поддержка? Реальная картина
В публичном поле звучат призывы избегать чрезмерной нагрузки на малый бизнес. Президент «Опоры России» Александр Калинин, говоря о главной проблеме — резком росте издержек и неплатежах, предложил три инициативы: наладить системный диалог с микробизнесом, пересмотреть параметры повышенных платежей и включить в льготы, например, частные клиники. Однако на сегодня конкретных, всеобъемлющих мер поддержки, компенсирующих рост НДС и взносов, нет. Рассчитывать можно только на себя, свою скорость и гибкость.
Главный вывод 2026 года: эпоха простого и дешевого налогового администрирования для малого бизнеса заканчивается. На смену приходит время стратегического планирования, тотального контроля издержек и осознанного выбора юридической формы ведения дел. Те, кто воспримет эти изменения как сигнал к профессиональному росту и оптимизации процессов, не просто выживут, но и укрепят свои позиции, потому что часть конкурентов эту гонку уже проиграла.
А как новые правила ударили именно по вашей нише? Уже успели посчитать потери или, может, нашли неочевидную возможность? Делитесь в комментариях — обмен реальным опытом сейчас дороже любых консультаций. И подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разбор следующих критичных изменений: готовим материал про то, как новые правила маркировки окончательно добьют мелких продавцов на маркетплейсах.