Вчера, 21 января 2026 года, Владимир Путин на совещании с правительством сделал заявление, которое тут же разлетелось по всем бизнес-чатам. Он подчеркнул, что важно избежать чрезмерного роста административной нагрузки на малый бизнес на фоне налоговых изменений . Это не просто слова поддержки — это прямой сигнал. Сигнал о том, что государство видит, как предприниматели пытаются адаптироваться к новым правилам, вступившим в силу с 1 января.
А правила эти, стоит признать, перевернули привычный мир спецрежимов с ног на голову. Если вы до сих пор думаете, что налоговая реформа — это что-то абстрактное, вы рискуете уже в первом квартале 2026 года столкнуться с неожиданными платежами, «сгоревшим» патентом и необходимостью срочно нанимать бухгалтера. Давайте без паники, но по факту: что конкретно изменилось и какие шаги нужно сделать на этой неделе, чтобы не потерять деньги.
Три удара по малому бизнесу: Что вступило в силу с 1 января 2026
Путин говорил о комфортном переходе . Но комфортным его может сделать только ваша подготовка. Основные изменения, которые уже работают, касаются трех китов малого бизнеса: НДС, патента и страховых взносов.
1. НДС: ставка 22% и тотальное «затягивание гаек» для упрощенцев.
Основная ставка НДС выросла с 20% до 22% . Это касается всех на ОСНО. Но главный удар — по «упрощенцам». Раньше они вообще не задумывались об этом налоге. Теперь лимит доходов для освобождения от НДС резко снижен до 20 млн рублей по итогам 2025 года. Превысили эту планку в прошлом году? Поздравляю, с 1 января 2026 вы плательщик НДС.
Для таких новичков вводятся специальные пониженные ставки: 5% (при доходе от 20 до 272,5 млн руб.) или 7% (до 490,5 млн руб.) . Звучит как льгота, но подвох в том, что права на вычет «входного» НДС у вас не будет. По сути, это дополнительный налог с оборота, который ляжет на вашего клиента или съест вашу маржу.
2. Патент (ПСН): из режима для роста в режим для микроразмера.
Это, пожалуй, самое болезненное изменение. Годовой лимит доходов для применения патентной системы упал с 60 млн до 20 млн рублей. И это только начало: к 2028 году его опустят до 10 млн . Патент больше не инструмент для растущего бизнеса. Это режим исключительно для микробизнеса.
Самое опасное — последствия превышения. Если в течение 2026 года ваша общая выручка (внимание, по некоторым позициям — с учетом доходов по УСН!) перевалит за 20 млн, патент аннулируется задним числом, с начала его действия. Вам придется доплатить все налоги по УСН или ОСНО за истекший период. Один хороший месяц может «сжечь» весь патент и создать кассовый разрыв.
3. Страховые взносы: сотрудники стали дороже.
Льготный тариф, по которому платили многие, тоже меняется. Теперь взносы по ставке 30% начисляются не с 1 МРОТ, а с 1.5 МРОТ. Льготная ставка 15% применяется только к части зарплаты, превышающей этот увеличенный порог. Проще говоря, налоговая нагрузка на фонд оплаты труда растет. Дополнительно вводится правило: даже если генеральный директор — единственный учредитель и не получает зарплату, страховые взносы в размере МРОТ на него начислять обязательно.
Самозанятые: режим продлили, но готовьтесь к проверкам
Пока НПД для самозанятых не отменили, его действие продлено . Однако в выступлении Путина прозвучал важный акцент на недопущении злоупотреблений . На практике это означает, что налоговая будет пристально следить за схемами, когда штатных сотрудников оформляют как самозанятых.
Главные риски для бизнеса, который работает с самозанятыми:
- Переквалификация договоров ГПХ в трудовые. Если инспекция докажет, что самозанятый работает по вашему графику, на вашем оборудовании и подчиняется внутренним правилам, вам доначислят НДФЛ, страховые взносы и штрафы .
- Проверка каждого чека. Получать чек через «Мой налог» и проверять его подлинность по QR-коду теперь must have. Отсутствие чека лишает вас права учесть расходы .
- Запрет на работу с бывшими сотрудниками. Нанять в качестве самозанятого человека, который уволился из вашей компании менее 2 лет назад, нельзя .
Чек-лист на неделю: 6 шагов, которые нельзя откладывать
Чтобы слова президента о поддержке стали для вас реальностью, а не фоном, действуйте по плану.
- Пересчитать лимиты. Возьмите доход за 2025 год. >20 млн руб.? Вы теряете освобождение от НДС и, возможно, право на патент в 2026-м . Сделайте прогноз выручки на 2026 год. Реально ли уложиться в 20 млн, если у вас патент?
- Принять решение по НДС. Если вы «упрощенец» и стали плательщиком НДС, выберите ставку: 5%, 7% или общую 22% . Помните, что с пониженными ставками вы не сможете принять к вычету входящий НДС от поставщиков.
- Аудит договоров с самозанятыми. Убедитесь, что в них нет признаков трудового договора (фиксированный график, подчинение правилам, оплата отпуска) . Проверьте ИНН ваших подрядчиков на статус самозанятости на сайте ФНС.
- Переговорить с контрагентами. Пересмотрите долгосрочные договоры, где цена указана «включая НДС». Заключите допсоглашения, чтобы четко прописать, кто берет на себя увеличение налога с 20% до 22% .
- Оценить бухгалтерские процессы. Работа с НДС — это счета-фактуры, книги покупок и продаж, отдельная декларация. Путин намекнул, что можно пользоваться банковскими сервисами вместо найма отдельного бухгалтера , но систему учета нужно настроить в любом случае.
- Скорректировать финансовую модель. Заложите в бюджет рост затрат из-за увеличения страховых взносов и возможного появления НДС. Обновите прайс-листы с учетом новой налоговой нагрузки.
Где чаще всего ошибаются: риски, которые съедают прибыль
- Молчание = согласие. Самая частая и дорогая ошибка — бездействие. Если вы превысили лимит по патенту, но не уведомили налоговую, вас в принудительном порядке переведут на ОСНО со всеми вытекающими последствиями .
- Неправильный расчет «переходного» НДС. Вы купили товар в 2025 году с НДС 20%, а продаете в 2026-м. Начислять нужно 22%, а вычесть можете только те 20%, что указаны в старой счете-фактуре . Разницу в 2% платите из своего кармана.
- Самозанятый = не сотрудник. Платить самозанятому регулярную «зарплату» 5-го числа — красный флаг для ФНС. Оплата должна быть привязана к конкретному результату работы по акту.
- Не учесть все доходы для патента. При совмещении ПСН и УСН для проверки лимита в 20 млн рублей могут суммироваться доходы по обоим режимам . Это критически важный нюанс!
Итог: 21 января прозвучал четкий сигнал: бизнесу обещают внимательное отношение в переходный период . Но ваша задача — встретить этот период во всеоружии. Изменения уже в силе, отсрочки нет. Ваш комфорт и безопасность теперь зависят от скорости, с которой вы пересчитаете цифры, перенастроите процессы и сделаете стратегический выбор налогового режима.
А как вы справляетесь с новыми налоговыми правилами? Уже почувствовали рост нагрузки или нашли лазейки для оптимизации? Поделитесь в комментариях — ваш практический опыт сейчас бесценен для других предпринимателей! Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разборы следующих острых тем для малого бизнеса.