С 1 января 2026 года ставка НДС поднялась до 22%, а порог, после которого «упрощенец» обязан платить этот налог, рухнул с 60 до 20 миллионов рублей. Это не просто новость для бухгалтера — это прямой удар по марже тысяч селлеров на Wildberries, Ozon и Яндекс.Маркет. Если ваш доход в 2025 году превысил 20 млн рублей, вы уже стали плательщиком НДС. Если превысите в течение 2026-го — станете им со следующего месяца. И это только начало: порог будет снижаться дальше, до 15 млн в 2027-м и до 10 млн в 2028-м.
Что изменилось на самом деле: три цифры, которые нужно запомнить
22% — новая основная ставка НДС. Она применяется ко всем отгрузкам с 1 января 2026 года, независимо от того, когда был получен аванс. Если цена в договоре указана «включая НДС», итоговая стоимость для покупателя вырастет. На практике это значит, что чтобы сохранить ту же чистую выручку, цену нужно пересчитать.
20 млн рублей — новый лимит для УСН. Превысили его по итогам 2025 года? С января 2026 вы плательщик НДС. Превысите в течение 2026-го — обязанность возникает со следующего месяца. Важно: лимит считается по всему бизнесу, а не только по продажам на одной площадке.
5% и 7% — новые пониженные ставки НДС для тех, кто остается на УСН. Их можно применять вместо стандартных 22%, но есть большой нюанс: вы теряете право на вычет «входного» НДС (от поставщиков, логистики, рекламы). Выбор ставки теперь стратегическое решение, от которого зависит итоговая налоговая нагрузка.
Кого коснутся изменения прямо сейчас?
Правила ударят по трем основным группам:
- Селлеры на УСН с оборотом выше 20 млн рублей. Это самая массовая группа риска. Если вы в ней, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Нужно срочно регистрироваться, выбирать ставку, настраивать учет.
- Иностранные продавцы из стран ЕАЭС. С 2026 года даже индивидуальные предприниматели из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии, продающие через российские маркетплейсы, обязаны самостоятельно уплачивать НДС в России. Для них это дополнительная административная и налоговая нагрузка.
- Бизнес, который только приближается к лимиту. Если ваш оборот в 2025 году был 15-18 млн рублей, вы в зоне ближайшего риска. Уже в 2026 году можете пересечь черту и оказаться в той же ситуации.
Что делать на этой неделе: пошаговый чек-лист
Не ждите первого требования от ФНС. Действуйте по плану:
- Определите свой статус. Проанализируйте доход за 2025 год. Если он превысил 20 млн рублей — вы плательщик НДС с 1 января 2026. Если нет, настройте ежемесячный контроль дохода нарастающим итогом.
- Выберите ставку НДС. Это ключевое финансовое решение. Считайте:
Стандартная ставка (22%, 10%, 0%) — выгодна, если у вас высокие закупки у поставщиков-плательщиков НДС. Вы сможете принимать их НДС к вычету, уменьшая свой налог к уплате.
Пониженная ставка (5% или 7%) — проще в учете (не нужно вести книгу покупок), но вычетов нет. Может быть выгодна при малой доле закупок с НДС или работе в сегменте B2C. - Подайте уведомление в ФНС. Если вы впервые становитесь плательщиком НДС, нужно уведомить налоговую. Для многих это происходит автоматически на основе данных от маркетплейсов, но лучше перестраховаться.
- Настройте документооборот. Вам потребуется:
Выставлять счета-фактуры или универсальные передаточные документы (УПД).
Вести книгу продаж и, если выбрали стандартную ставку, книгу покупок.
Обновить договоры с партнерами, указав новую ставку НДС. - Подготовьтесь к отчетности. Декларация по НДС сдается ежеквартально в электронном виде. Первую декларацию можно сдать без штрафов — для новичков действует мораторий на санкции за первую несданную вовремя декларацию.
Риски и типичные ошибки: где «спотыкаются» большинство
- Пропустить момент перехода. Обязанность платить НДС возникает автоматически. Незнание не освобождает от штрафов и пеней. Контролируйте доход ежемесячно.
- Неправильно выбрать ставку. Без расчета можно либо переплатить налог, либо получить претензии от контрагентов, которым нужен вычет. Смоделируйте оба сценария.
- Забыть про «входной» НДС. Если выбрали стандартную ставку, обязательно собирайте все счета-фактуры от поставщиков, чтобы уменьшить налог к уплате.
- Не обновить цены. Если вы работаете по ценам «включая НДС», рост ставки с 20% до 22% съедает вашу прибыль. Пересчитайте и, если возможно, скорректируйте цены.
- Игнорировать новые правила для авансов. Если аванс получен в 2025-м, а отгрузка в 2026-м, НДС придется начислять дважды: сначала 20% с аванса, потом 22% с отгрузки (с зачетом ранее уплаченного).
Вопросы и ответы: коротко о главном
Вопрос: Я самозанятый, продаю на Ozon. Меня это касается?
Ответ: Пока ваш годовой доход не превышает 2,4 млн рублей и вы на НПД — нет. Но если превысите лимит и перейдете на УСН, а потом доход превысит 20 млн рублей — тогда станете плательщиком НДС.
Вопрос: Мой доход 25 млн рублей. Могу ли я остаться на УСН 6% и просто добавить НДС?
Ответ: Да, такая модель называется «упрощёнка с НДС». Вы продолжаете платить 6% (или 15%) с доходов по УСН и отдельно считаете и платите НДС. Но учет усложнится вдвое.
Вопрос: Маркетплейс будет выступать моим налоговым агентом?
Ответ: Пока в общем случае — нет. Исключение — работа с иностранными продавцами из ЕАЭС, где площадка может удерживать налог. В будущем такая практика может распространиться, но пока вы отвечаете за учет и уплату НДС самостоятельно.
В что это не является индивидуальной налоговой или инвестиционной рекомендацией. Принимая решения, обязательно проконсультируйтесь с вашим бухгалтером или налоговым консультантом.
Изменения 2026 года — не катастрофа, но серьезный вызов. Те, кто подготовится заранее, пересчитает цены, выберет оптимальную ставку и наладит учет, не только избегут штрафов, но и получат преимущество перед менее расторопными конкурентами.
А у вас уже есть опыт работы с НДС на маркетплейсах? С какими сложностями столкнулись или чего больше всего боитесь? Поделитесь в комментариях — обсудим самые острые вопросы вместе.
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разборы новых законов, которые влияют на ваш бизнес. Будем разбираться с ними на опережение.