С 1 января 2026 года в России начала действовать масштабная налоговая реформа, закреплённая в законе №425-ФЗ. Для миллионов предпринимателей, самозанятых и владельцев микро-бизнеса это не абстрактные новости из мира большой политики, а конкретные цифры в ежеквартальных отчётах, которые напрямую влияют на рентабельность и саму возможность продолжать дело. Повышение НДС, снижение лимитов для «упрощёнки» и патента, отмена региональных льгот — эти изменения уже работают, и игнорировать их значит сознательно идти на повышенные финансовые риски.
Суть изменений: что именно изменилось с января 2026
Законодатели взяли курс на увеличение фискальной нагрузки, и малый бизнес оказался в фокусе внимания. Основные нововведения, о которых нужно знать каждому ИП и директору ООО, следующие:
- Повышение основной ставки НДС с 20% до 22%. Это ключевое изменение, которое затронет не только плательщиков НДС, но и всю цепочку поставок, влияя на себестоимость товаров и услуг.
- Снижение лимита дохода для сохранения УСН (упрощённой системы налогообложения). Если раньше бизнес мог применять «упрощёнку» при доходе до 60 млн рублей в год, то теперь планка резко опускается. Начинается переходный период: в 2026 году лимит составляет 20 млн рублей, в 2027 — 15 млн, а к 2028 году достигнет 10 млн рублей в год. Превысили порог — автоматически становитесь плательщиком НДС.
- Ужесточение патентной системы (ПСН). Для предпринимателей на патенте годовой лимит дохода снижается с 60 млн до 20 млн рублей.
- Отмена пониженных тарифов страховых взносов. Льготные ставки, которые действовали для малого и среднего бизнеса, упраздняются. Теперь базовая ставка составит 30% в пределах установленной предельной величины базы.
Эти пункты — не теория, а новые правила игры. И если вы до сих пор не сели за пересчёт своих финансовых моделей, пора это срочно исправить.
Кого зацепит волна: от ИП до локальных производителей
Изменения носят тотальный характер, но сильнее всего ударят по нескольким категориям.
- Бизнес на грани роста. Это те самые компании и ИП, чей оборот как раз колебался в районе 20-30 млн рублей в год. Раньше они могли спокойно работать на УСН, минимизиру paperwork и налоги. Теперь для них становятся обязательными либо специальные пониженные ставки НДС (5% или 7%) без права на вычет, либо переход на общую систему (ОСНО) со всеми её сложностями. Внезапно рост бизнеса, к которому все стремились, оборачивается головной болью и резким скачком налоговой нагрузки.
- Услуги и локальная розница с высокой конкуренцией. Представьте владельца небольшого магазина постельного белья с оборотом в 30 млн рублей. После уплаты НДС и других налогов его маржинальность может уйти в ноль, а повысить цены в условиях конкуренции с крупными маркетплейсами практически невозможно. То же самое касается кофеен, салонов красоты, ателье и мастерских. Для них снижение лимита по патенту до 20 млн — прямой сигнал либо искусственно сдерживать обороты, либо готовиться к переходу на более затратные режимы.
- Самозанятые с растущим доходом. Хотя эксперимент с налогом на профессиональный доход продлён до 2028 года, его будущее под вопросом. Кроме того, успешные самозанятые, чей доход приближается к 2.4 млн рублей в год, должны заранее продумать переход в статус ИП, чтобы не упереться в потолок и продолжить легально развиваться.
План действий на ближайшую неделю: чек-лист для срочного аудита
Не паниковать, а действовать системно. Вот что нужно сделать в приоритетном порядке.
1. Точный расчёт оборота за 2025 год и прогноз на 2026. Возьмите данные из вашей бухгалтерии или банковской выписки. Важна именно выручка (все поступления), а не чистая прибыль. Сравните цифру с новыми лимитами: 20 млн рублей для УСН и ПСН в 2026 году.
2. Анализ контрагентов. Кто ваши ключевые поставщики и клиенты? Работают ли они с НДС? Если большинство партнёров — плательщики НДС, переход на ОСНО может быть даже выгоден за счёт вычета входного налога. Если вы работаете в основном с физлицами (B2C), то, вероятно, стоит рассмотреть вариант с уплатой НДС по пониженной ставке (5% или 7%), но помните — это решение принимается на 3 года.
3. Пересчёт финансовой модели. Заложите в смету рост расходов из-за увеличения НДС у поставщиков (до 22%) и рост собственных налоговых обязательств. Ответьте на ключевой вопрос: сохранится ли рентабельность бизнеса при текущих ценах? Если нет, начинайте просчитывать варианты оптимизации затрат или осторожного повышения цен с анализом реакции рынка.
4. Консультация с бухгалтером или налоговым консультантом. Не полагайтесь только на свои силы. Профессионал поможет смоделировать разные сценарии (УСН, ОСНО, патент) именно для вашего случая, учесть все нюансы и подготовить документы для смены режима, если это необходимо.
Где кроются главные риски и типичные ошибки
Игнорирование реформы — самая большая и дорогостоящая ошибка. Но есть и другие подводные камни.
- Ошибка №1: Непреднамеренное превышение лимита. Активный рост в первом-втором квартале может привести к тому, что вы незаметно для себя пересечёте порог в 20 млн рублей выручки. С 1 января следующего года вы автоматически станете плательщиком НДС, и к этому нужно быть готовым.
- Ошибка №2: Неправильный выбор между ОСНО и пониженной ставкой НДС. Это сложный расчётный вопрос. Выбор пониженной ставки без права на вычет может казаться простым решением, но он лишает бизнес возможности принимать к вычету НДС от поставщиков, что в итоге может оказаться дороже.
- Ошибка №3: Паника и необдуманное сворачивание деятельности. Да, нагрузка растёт. Но параллельно продолжают работать многие инструменты господдержки, растёт спрос на локальные услуги и товары. Вместо того чтобы сразу думать о закрытии, стоит поискать новые ниши, партнёрства или форматы. Например, спрос на онлайн-консультации, локальное производство продуктов, сервисы для бизнеса и экологичные решения остаётся высоким.
Налоговая реформа 2026 года — это не конец пути для малого бизнеса, но жёсткий поворот, требующий пересчёта маршрута. Те, кто отреагирует быстро, пересмотрит свои процессы и адаптируется, не только сохранят, но и укрепят свои позиции. Потому что в новой реальности выживут самые гибкие и осознанные.
А как новые налоговые правила уже повлияли на ваши планы или расчёты? Поделитесь в комментариях — обмен практическим опытом сейчас ценнее всего. Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разборы новых законов, которые меняют правила игры для предпринимателей.