С 13 января 2026 года на сайте ФНС висят официальные методические рекомендации по НДС для тех, кто работает на УСН. Это не просто очередное разъяснение — это детальная инструкция, как жить по новым правилам, которые вступили с 1 января. Главное изменение, о котором все говорили с осени, теперь обрело четкие контуры: порог, после которого «упрощенец» обязан платить НДС, снижен с 60 до 20 млн рублей. Если ваш доход за 2025 год перешагнул эту черту, вы с 1 января 2026-го — плательщик НДС. Точка.
Кого зацепит нововведение на практике
Под удар попадают две категории бизнеса. Первая — это уже действующие ИП и ООО на УСН, чья выручка за прошлый год превысила 20 миллионов. Им теперь придется разбираться со ставками, вычетами и декларациями по НДС. Вторая — те, кто только планировал перейти на «упрощенку» в этом году. Для них крайним сроком подачи уведомления в налоговую было 12 января 2026 года (31 декабря выпал на выходной). Кто не успел — опоздал на год.
Но есть и третий, менее очевидный нюанс, который бьет по микробизнесу. Речь о патентной системе (ПСН). Лимит дохода для ее применения тоже урезали до тех же 20 миллионов. То есть предприниматель, который в 2025 году заработал, скажем, 21 млн на патенте, в 2026-м этот патент применять уже не может. Ему нужно срочно выбирать другую систему налогообложения, чаще всего — ту же УСН, но уже с НДС.
Выбор ставки: 22%, 5% или 7%? Ловушка для невнимательных
Здесь многих ждет первая серьезная развилка. Новые правила дают выбор: можно платить НДС по общей ставке 22%, а можно — по пониженным специальным ставкам 5% или 7%. Казалось бы, зачем брать 22%, если есть 5%? Но не все так просто.
Общая ставка 22% позволяет принимать к вычету «входной» НДС, который вам предъявляют поставщики. Это классическая схема, привычная для многих. Пониженные ставки 5% и 7% такой возможности не дают — вычетов по ним нет. Какую выбрать? Всё упирается в структуру ваших расходов.
- Пример 1: Вы занимаетесь оптовой торговлей. Закупаете товар у поставщиков, которые тоже являются плательщиками НДС. Если вы выберете ставку 22%, то сможете принять к вычету НДС с закупок, существенно снизив свою налоговую нагрузку. Ставка 5% в этом случае может оказаться менее выгодной, так как вы не сможете вернуть «входной» налог.
- Пример 2: Вы оказываете услуги (например, консалтинг, ремонт), где основные расходы — это зарплата и аренда, не облагаемые НДС. «Входного» налога к вычету практически нет. Тогда пониженная ставка 5% или 7% станет реальной экономией.
Важный момент: перейти с общей ставки на пониженную можно с начала любого квартала. А вот чтобы вернуться с пониженной на общую, у вас есть льготный период — первые четыре квартала применения спецставки. Потом путь назад будет закрыт на три года.
Срочный чек-лист на эту неделю
Чтобы не упустить ничего важного и не создать себе проблем, пройдитесь по этому списку прямо сейчас:
- Подсчитайте точный доход за 2025 год. Не по ощущениям, а по данным книги учета. Именно от этой цифры всё отталкивается.
- Если доход превысил 20 млн рублей, признайте себя плательщиком НДС с 1 января 2026 года. Определитесь со ставкой (22%, 5% или 7%), проведя предварительный расчет.
- Проверьте все действующие договоры, особенно заключенные до 2026 года. Вам нужно понять, как в них прописана цена — с НДС или без. Возможно, потребуется подготовить дополнительные соглашения с контрагентами.
- Настройте учет. Убедитесь, что ваша бухгалтерская программа (или сервис) корректно выделяет НДС в документах, формирует счета-фактуры и ведет книгу покупок/продаж.
- Отметьте в календаре сроки сдачи деклараций по НДС (ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом) и уплаты налога.
Где чаще всего ошибаются и каковы риски
Самая распространенная ошибка — недооценка лимита. Многие предприниматели думают, что 20 млн — это много, и их не касается. Но если сложить выручку по всем видам деятельности (даже по разным патентам), эта сумма может набежать неожиданно быстро.
Вторая ловушка — неправильный выбор ставки. Без детального моделирования налоговой нагрузки легко выбрать вариант, который в итоге обойдется дороже. Экономия на ставке 5% может быть съедена невозможностью получить вычет.
Третья проблема — договоры. Если вы стали плательщиком НДС, а в ваших договорах цена указана как «без НДС», у покупателя-плательщика НДС могут возникнуть сложности с вычетом. Это может привести к конфликтам и пересмотру условий.
Риски, кроме финансовых потерь, — это повышенное внимание налоговой. Ошибки в расчетах, несвоевременная сдача деклараций — прямой путь к доначислениям, пеням и штрафам. Хотя для впервые нарушивших правила уплаты НДС в 2026 году предусмотрен мораторий на привлечение к ответственности, надеяться на это как на страховку не стоит.
Итог: не паниковать, а считать и адаптироваться
Новые правила — это не катастрофа, а новая реальность. Они затронут в основном растущий бизнес, который перешагнул планку в 20 млн рублей. Ключевое сейчас — не игнорировать изменения, а сесть и сделать точные расчеты: ваш доход за 2025 год, потенциальная налоговая нагрузка при разных ставках, корректировка условий с контрагентами.
Главный совет: если у вас нет уверенности в своих расчетах, обратитесь к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту. Одна ошибка на старте может стоить дороже, чем его услуги.
А как у вас? Уже столкнулись с необходимостью платить НДС на УСН? Какую ставку планируете выбирать и почему? Поделитесь своим опытом или опасениями в комментариях — обсудим самые сложные кейсы вместе!
И обязательно подпишитесь на канал, чтобы первыми получать разборы таких важных изменений, которые экономят ваше время и деньги.