С 1 января 2026 года основная ставка НДС официально выросла с 20% до 22%. А 19 января ФНС опубликовала ключевые разъяснения, как бизнесу перейти на новую ставку, чтобы не попасть на штрафы. Если вы работаете на общей системе (ОСНО), УСН с НДС или просто принимаете авансы — это касается вас напрямую. Даже если вы на патенте или как самозанятый не платите НДС, ваши контрагенты на ОСНО теперь будут считать налог по-новому, и это может ударить по цене договоров.
Что изменилось на самом деле и кого это зацепит
Повышение ставки — это не просто цифра в законе. Это изменение в каждой операции, в каждом чеке и в каждом счете-фактуре с 1 января 2026 года. ФНС прямо говорит: новые правила работают даже для «долгих» договоров, которые вы заключили в 2025 году. Если отгрузка или оказание услуги пришлись на 2026 год — ставка уже 22%.
Кого затронуло в первую очередь:
- Предприниматели на ОСНО — все расчеты НДС теперь ведутся по 22%.
- Упрощенцы, которые обязаны платить НДС (например, при ввозе товаров или по договору простого товарищества) — тоже применяют 22%-.
- Все, кто работает с авансами и долгосрочными контрактами — здесь самый высокий риск ошибок.
- Даже бизнес на УСН без НДС и на патенте — потому что ваши поставщики на ОСНО могут пересмотреть цены, и нужно быть готовым к этому в переговорах.
Главный посыл ФНС: правила перехода аналогичны тем, что были в 2019 году при повышении с 18% до 20%. Но именно эта «привычность» расслабляет и приводит к дорогостоящим промахам.
Что сделать до конца недели: чек-лист действий
Не откладывайте. Эти шаги помогут избежать хаоса в учете и претензий от налоговой.
- Проверьте все «переходящие» сделки. Возьмите договоры, где отгрузка или завершение работ пришлись на январь 2026 и позже. Убедитесь, что в первичных документах и счетах-фактурах стоит ставка 22%, даже если аванс вы получили в 2025 году.
- Настройте учетные системы и ККТ. Новая ставка должна отражаться в чеках и в вашей бухгалтерской программе. ФНС понимает, что не все ПО обновлено мгновенно, и в I квартале 2026 года сместила фокус с проверок чеков на разъяснения. Но это не отменяет обязанности обновиться, как только появится возможность.
- Скорректируйте цены в коммерческих предложениях и на сайте. Если ваши цены указывались с НДС, их нужно пересчитать. Проинформируйте текущих клиентов об изменениях, особенно если работаете по долгосрочным договорам.
- Проверьте входящие счета-фактуры от поставщиков. Если за отгрузку 2025 года вам выставили счет с ставкой 22% — требуйте исправленный документ с 20%. Принимать к вычету неверный налог нельзя.
- Обновите шаблоны документов. Счета, акты, УПД — везде, где указана ставка НДС, должна стоять актуальная цифра.
Где все ошибаются: 3 риск-зоны, которые приводят к доначислениям
Опыт прошлых повышений показывает, что ошибки кочуют из года в год. Вот самые частые и опасные.
Риск 1: Неправильный учет авансов.
Ситуация: в декабре 2025 года вы получили предоплату, исчислили с нее НДС 20/120 и уплатили в бюджет. В январе 2026 года делаете отгрузку.
Ошибка: При отгрузке снова начисляете НДС 22% со всей суммы и пытаетесь принять к вычету весь предыдущий налог с аванса.
Правильно: При отгрузке в 2026 году применяете ставку 22%. К вычету можно принять всю сумму НДС, исчисленную ранее с аванса по ставке 20/120. Разницу (2%) вам придется доплатить.
Риск 2: Путаница с актами выполненных работ длящихся услуг.
Ситуация: вы оказывали услуги (например, аренду, охрану, IT-поддержку) с декабря 2025 по январь 2026.
Ошибка: Весь НДС начислять по ставке на дату подписания акта.
Правильно: Налоговая база определяется на последний день каждого квартала, в котором оказывались услуги. За период до 1 января 2026 года — ставка 20%, за период после — 22%. Нужно делать раздельный расчет.
Риск 3: Паника из-за технической неготовности ККТ.
Ситуация: ваша касса или учетная программа еще не обновлена, а чек пробивается со старой ставкой или «без НДС».
Ошибка: Ждать, пока все обновят, и не формировать отчетность по новым правилам.
Правильно: Отчетность по НДС (декларация) должна формироваться с учетом ставки 22% с 1 января 2026 года независимо от готовности ККТ. По кассам ФНС проявила лояльность на первый квартал, но это временно. Обновить ПО нужно максимально быстро.
Вопросы и ответы: коротко о главном
Вопрос: Купленный в 2025 году товар продаю в 2026. Какую ставку применять?
Ответ: 22%. Период приобретения товара на порядок налогообложения не влияет.
Вопрос: Клиент вернул в январе 2026 товар, отгруженный в декабре 2025. Как быть?
Ответ: Нужно выставить корректировочный счет-фактуру с указанием старой ставки 20%.
Вопрос: Работаем по госзаказу (44-ФЗ), контракт заключен в 2025 с ценой, включающей НДС 20%. Что делать?
Ответ: При поставках в 2026 году применяется ставка 22%. Цена контракта твердая, изменить ее из-за роста ставки НДС нельзя. Дополнительные налоговые расходы ложатся на поставщика.
Вопрос: Мы на УСН «доходы» без НДС. Нас это не касается?
Ответ: Прямо платить НДС вы не обязаны. Но если ваши клиенты или поставщики на ОСНО, они будут вести учет по-новому. Будьте готовы к вопросам о ваших ценах и к возможному пересмотру условий.
Итог: не усложняйте, но будьте внимательны к деталям
ФНС дала достаточно четкие ориентиры. Основной принцип: ставка применяется на дату реализации (отгрузки, оказания услуги). Если эта дата — 1 января 2026 года или позже, ставите 22%. Вся сложность — в корректном применении этого правила к авансам, долгосрочным договорам и исправлениям.
Самая большая ошибка сейчас — бездействие. Да, первые месяцы могут быть «технически глючными», но ваша налоговая отчетность и договорная работа должны уже жить по новым правилам.
А с какими сложностями при переходе на НДС 22% столкнулись именно вы? Делитесь в комментариях — обсудим и найдем решение вместе.
Подписывайтесь на канал, чтобы первыми получать разборы таких изменений, которые экономят ваше время и деньги.