19 января 2026 года ФНС России опубликовала методические рекомендации по НДС для плательщиков на упрощенной системе налогообложения (УСН). Это не просто очередной документ, а подробная инструкция, которая расставляет все точки над i в новых правилах, действующих с 1 января. Если ваш доход в 2025 году перевалил за 20 миллионов рублей, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. И это касается не только компаний, но и индивидуальных предпринимателей.
Почему это важно прямо сейчас? Потому что ошибка в понимании этих правил может стоить вам не только лишних налогов, но и штрафов. Давайте разберем, что изменилось на самом деле, кого это коснется и какие конкретные шаги нужно сделать уже на этой неделе.
Что изменилось с 1 января 2026 года: главное — лимит в 20 млн
Суть нововведения проста, но критически важна. С 2026 года все, кто применяет УСН, делятся на две категории:
- Те, кто освобожден от НДС. Если ваш доход за 2025 год не превысил 20 миллионов рублей, вы автоматически свободны от исчисления и уплаты этого налога. Никаких уведомлений в налоговую подавать не нужно.
- Те, кто обязан платить НДС. Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, вы с 1 января 2026 года становитесь полноценным плательщиком НДС.
Важный нюанс: этот порог будет снижаться в следующие годы. Уже в 2027 году освобождение будут получать те, чей доход в 2026 году не превысит 15 млн рублей, а с 2028 года — 10 млн рублей. Это значит, что все больше упрощенцев постепенно будут вовлекаться в систему НДС.
Кого касаются новые правила: проверьте себя
Новые правила затрагивают два ключевых сегмента малого бизнеса:
- ИП и организации на УСН, чей доход в 2025 году был выше 20 млн рублей. Вам нужно срочно вникать в тему НДС.
- Те, кто только планирует перейти на УСН в 2026 году. Для вас действует жесткий дедлайн — уведомить налоговую нужно было не позднее 12 января 2026 года. Если опоздали, переход в этом году уже невозможен.
Отдельно стоит отметить ИП на патентной системе налогообложения (ПСН). Если ваш доход за 2025 год превысил те же 20 млн рублей, вы с 2026 года утрачиваете право применять патент. Вам нужно либо переходить на УСН (если успели уведомить), либо на общую систему (ОСНО).
Что сделать до конца месяца: чек-лист из 5 пунктов
Время на раскачку нет. Вот действия, которые нельзя откладывать в долгий ящик.
1. Точно определить доход за 2025 год
Пересмотрите все поступления на расчетный счет и в кассу. Учтите все доходы, которые относятся к вашей деятельности. Ошибка в расчете — прямая дорога к проблемам с налоговой.
2. Если лимит превышен: встать на учет как плательщик НДС
Для организаций и ИП, которые впервые становятся плательщиками НДС, может потребоваться подача соответствующего заявления. Уточните этот момент в вашей налоговой инспекции.
3. Выбрать ставку НДС
Это один из самых сложных моментов. ФНС дает право выбора:
- Общеустановленные ставки: 22%, 10% или 0% (для экспорта).
- Специальные ставки: 5% или 7%.
Выбор ставки зависит от вида вашей деятельности. Например, для розничной торговли и общепита часто применяется ставка 7%, а для отдельных социально значимых товаров — 5%. Ошибка в выборе ставки ведет к недоплате или переплате налога.
4. Пересмотреть действующие договоры
У вас есть «длящиеся» договоры, заключенные до 2026 года? В методичке есть отдельный раздел о том, как исчислять НДС по ним. Срочно проанализируйте все долгосрочные контракты с клиентами и поставщиками. Возможно, потребуется заключить дополнительные соглашения о цене с учетом НДС.
5. Настроить учет и подготовиться к отчетности
Вам предстоит:
- Выставлять счета-фактуры.
- Вести книги покупок и продаж.
- Сдавать ежеквартальную налоговую декларацию по НДС.
Если у вас нет бухгалтера, который разбирается в НДС, сейчас — момент его найти или обучить текущего.
Риски и частые ошибки: где спотыкаются большинство
- Игнорирование порога. Самая опасная ошибка — считать, что изменения вас не касаются. Проверьте доход за 2025 год, даже если уверены, что не дотянули до 20 млн. Лучше перепроверить.
- Неправильный расчет «длящихся» договоров. Если вы продолжите работать по старым договорам, не учитывая НДС, вы либо потеряете в прибыли, либо получите претензии от контрагентов.
- Путаница со ставками. Применение неверной ставки НДС — верный способ привлечь внимание налоговой. Изучите методичку или проконсультируйтесь со специалистом.
- Пропуск сроков отчетности. Декларация по НДС сдается ежеквартально, не дожидаясь конца года. Просрочка грозит штрафами.
- Отказ от вычетов. Став плательщиком НДС, вы получаете право принимать к вычету «входной» НДС от поставщиков (счетов-фактур). Не пользуясь этим, вы платите налог со всей выручки, а не с добавленной стоимости, что серьезно бьет по финансам.
Вопросы и короткие ответы
- Нужно ли платить НДС, если доход в 2025 году был 19.9 млн рублей? Нет, лимит не превышен, вы освобождены от НДС.
- Можно ли добровольно стать плательщиком НДС, если доход меньше 20 млн? Нет, для упрощенцев такой возможности закон не предусматривает.
- Что будет, если я не подал уведомление о переходе на УСН до 12 января? Перейти на УСН в 2026 году вы не сможете.
- Нужно ли мне сейчас покупать онлайн-кассу, если я стал плательщиком НДС? Да, для плательщиков НДС, применяющих УСН, порядок применения ККТ также изменился.
Новые правила по НДС для УСН — это не конец света, а новая реальность, к которой нужно адаптироваться. Главное — не паниковать, а действовать по плану: проверить доход, понять свой статус, настроить процессы и наладить учет. Те, кто сделает это первыми, получат не только защиту от штрафов, но и возможные конкурентные преимущества.
А вы уже проверили, как новые правила по НДС затрагивают ваш бизнес? С какими сложностями столкнулись при выборе ставки или пересмотре договоров? Делитесь в комментариях — обсудим самые острые вопросы вместе!
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разборы других важных изменений для малого бизнеса.
text