21 января на совещании с правительством прозвучало слово, которого ждали тысячи предпринимателей: «переходный период». Президент поддержал идею Минэкономразвития дать малому бизнесу время адаптироваться к новым налоговым правилам, используя данные не за прошлый, а за первый квартал 2026 года. Это не отмена реформы, а спасательный круг для тех, кто рискует неожиданно вылететь с льготных режимов и столкнуться с НДС.
Суть в следующем: ключевые лимиты для спецрежимов (УСН, патент) теперь могут определяться не по вашей выручке за 2025 год, а по показателям начала 2026-го. Если за 2025 год вы превысили новый порог в 20 млн рублей, но в первом квартале 2026-го смогли скорректировать деятельность, у вас остается шанс сохранить льготный статус. Это прямое указание на то, что у бизнеса есть время на маневр.
Но давайте без иллюзий. Сам переходный период — лишь временная мера в рамках уже запущенной масштабной реформы. С 1 января основные правила игры изменились кардинально. Если коротко: налоговая нагрузка растет, а границы «льготной зоны» резко сужаются. Непонимание этих изменений — прямая дорога к штрафам, доначислениям и блокировкам счетов.
🔥 Что изменилось на самом деле: главные точки напряжения 2026
Новая реальность строится на трех китах: повышение НДС, ужесточение лимитов для УСН и патента, а новые правила для самозанятых.
1. НДС: главный сюрприз для упрощенцев.
Основная ставка НДС выросла до 22%. Но главное — в разы снижен «иммунитет» для бизнеса на УСН. Если ваши доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей (а не 60 млн, как было раньше), с 1 января 2026 вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Это порог будет снижаться и дальше: до 15 млн в 2027-м и 10 млн в 2028-м.
Для кого критично: ИП и ООО на УСН с оборотом от 1.6-1.7 млн рублей в месяц. Вы теряете главное преимущество упрощенки — работу без НДС. Это означает необходимость вести отдельный учет, выставлять счета-фактуры, сдавать декларации и, скорее всего, повышать цены для сохранения маржи.
2. Патент (ПСН) стал только для микробизнеса.
Патентная система пережила шоковую терапию. Годовой лимит дохода для ее применения рухнул с 60 млн до 20 млн рублей. Причем учитывается совокупный доход по всем вашим патентам и УСН, если вы совмещаете режимы. Превысили лимит в 2025 году — в 2026-м патент вам уже не купить.
Для кого критично: Владельцы нескольких торговых точек, небольших производств, студий, чей оборот стабильно выше 20 млн. Им срочно нужно рассматривать УСН или ОСНО.
3. Самозанятые: статус-кво с усиленным контролем.
Режим НПД продлен до 2028 года, ставки (4% и 6%) и лимит в 2.4 млн рублей в год сохраняются. Но появилась важная опция: самозанятые могут добровольно платить взносы в Социальный фонд (от ~1300 до 1900 руб. в месяц) для получения пособия по больничному. Параллельно ФНС усиливает борьбу с фиктивными договорами ГПХ, когда штатного сотрудника оформляют как самозанятого.
Для кого критично: Для бизнеса, который массово привлекает самозанятых. Налоговая теперь будет пристально смотреть, не скрываются ли за этим трудовые отношения.
📝 Что делать на этой неделе: пошаговый план действий
Не ждите уведомлений от налоговой. Действуйте на опережение. Вот ваш чек-лист на ближайшие дни.
Шаг 1. Сверьтесь с лимитами.
- Если вы на УСН: Точными цифрами определите доход за 2025 год. Превысили 20 млн? Вы — новый плательщик НДС. Нужно выбрать ставку: общую 22% (дает право на вычеты) или пониженную 5-7% (без вычетов, но для доходов до 272.5 млн). Уведомление в налоговую не требуется — обязанность возникает автоматически.
- Если вы на Патенте: Проверьте совокупный доход за 2025 год по всем видам деятельности. >20 млн = потеря права на ПСН в 2026-м. Нужно переходить на УСН. Уведомление по форме № 26.2-1 нужно было подать до конца 2025 года, но есть шанс успеть в первые рабочие дни января.
- Если вы работаете с самозанятыми: Обновите шаблоны договоров ГПХ. Уберите из них признаки трудовых отношений (фиксированный график, подчинение внутреннему распорядку). Внедрите обязательную проверку статуса исполнителя по ИНН на сайте ФНС перед каждой оплатой.
Шаг 2. Пересчитайте финансовую модель.
- Заложите рост налоговой нагрузки. Для УСН — это возможный НДС. Для всех — изменения по страховым взносам: льготный тариф 15% теперь применяется только к выплатам сверх 1.5 МРОТ (а не 1 МРОТ), и то не для всех отраслей.
- Скорректируйте цены. Ставка НДС 22% скорее всего потребует пересмотра прайсов для сохранения прибыльности. Продумайте, как сообщить об этом клиентам.
Шаг 3. Наведите порядок в документах.
Это главный способ снизить риски. Убедитесь, что:
- Все хозяйственные операции подтверждены первичными документами (акты, накладные, чеки).
- Договоры с контрагентами актуальны.
- Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) ведется без пропусков.
⚠️ Риски и типичные ошибки: где чаще всего «горят»
Игнорирование реформы чревато не только штрафами, но и внезапным дефицитом денежных средств. Вот самые частые ошибки:
- Пассивное ожидание. «Мне ничего не пришло, значит, меня не касается» — опаснейшее заблуждение. Налоговая не обязана вас предупреждать. Незнание новых правил не освобождает от ответственности.
- Неправильный выбор ставки НДС на УСН. Выбрали пониженную 5%, не учли, что не сможете принять к вычету «входной» НДС от поставщиков. В итоге ваша нагрузка может оказаться даже выше, чем при ставке 22%.
- Нарушение правил работы с самозанятыми. Оплата регулярных идентичных сумм, включение исполнителя в штатный чат, отсутствие чека от «Моего налога» — все это признаки трудовых отношений. Риск: переквалификация договора, доначисление НДФЛ, страховых взносов и штрафы.
- Просрочка перехода с патента. Если вы потеряли право на ПСН, но продолжаете работать, налоги будут доначислены по УСН или ОСНО задним числом. Добровольный переход всегда выгоднее принудительного.
Итог: 2026 год — это год перезагрузки налоговой стратегии для малого бизнеса. Переходный период даёт не возможность отложить изменения, а время грамотно к ним подготовиться. Используйте этот шанс для аудита, пересчета и настройки процессов. Ваша задача сейчас — не просто выжить, а адаптировать бизнес-модель к новой, более жесткой реальности.
А как вы справляетесь с новыми налоговыми правилами? Уже почувствовали на себе рост нагрузки или смогли оптимизировать процессы? Делитесь опытом в комментариях — обмен реальными кейсами бесценен!
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разборы следующих острых тем: как легально снижать новые налоги, строить работу с самозанятыми без рисков и выбирать банки в условиях ужесточения 115-ФЗ.