С 1 января 2026 года для миллионов предпринимателей на упрощенке сработал финансовый триггер. Лимит доходов, позволяющий работать без НДС, резко снизился с 60 до 20 миллионов рублей. Если ваша выручка за 2025 год превысила эту планку – вы автоматически стали плательщиком налога на добавленную стоимость. Это не прогноз, а действующая норма закона № 425-ФЗ, и она уже влияет на цены, конкурентоспособность и бухгалтерию. Владельцы пекарен, мастерских, small-брендов и локального e-commerce теперь вынуждены перестраивать финансовые модели.
Что именно изменилось? Цифры, которые бьют по карману
Главное изменение – новый порог для «освобождения» от НДС. Раньше упрощенцы могли не платить этот налог, если их годовой доход не превышал 60 млн рублей. С 2026 года лимит опустился до 20 млн, с дальнейшим плановым снижением: в 2027 году – до 15 млн, в 2028 – до 10 млн рублей. Это значит, что бизнес, который в 2025 году уложился в 60 млн, но превысил 20 млн, с 1 января 2026 уже обязан начислять и платить НДС.
Параллельно выросла и базовая ставка НДС – с 20% до 22% (льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохранена). Для упрощенцев, впервые ставших плательщиками НДС, предусмотрен выбор: можно применять общую ставку 22% с правом на налоговые вычеты или специальные пониженные ставки – 5% при доходе от 20 до 272,5 млн рублей и 7% при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей. Однако пониженные ставки не дают права на вычет «входного» НДС, что требует тщательного расчета.
Кого это касается на практике? Портрет предпринимателя в зоне риска
Под удар попадают не все, а конкретные категории:
- ИП и ООО на УСН «доходы» или «доходы минус расходы», чья выручка за 2025 год оказалась в диапазоне от 20 до 60 млн рублей. Они автоматически стали плательщиками НДС с 1 января 2026.
- Те, кто в 2026 году превысит планку в 20 млн рублей. Обязанность платить НДС возникнет с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
- Предприниматели, совмещающие УСН с патентной системой (ПСН). Доходы по всем режимам суммируются. Для ПСН лимит дохода также снижен до 20 млн рублей.
- Бизнес, работающий с юридическими лицами и плательщиками НДС. Для них выставление счетов-фактур с налогом станет обязательным, что может повлиять на ценообразование и договоры.
Типичный пример – небольшая производственная мастерская или локальный интернет-магазин, который в 2025 году вышел на оборот в 30–40 млн рублей. До нового года он мог не задумываться о НДС, а сейчас вынужден вести книгу покупок и продаж, сдавать декларации и пересматривать цены.
Что делать прямо сейчас? Чек-лист действий на неделю
Не стоит надеяться на авось. Вот практические шаги, которые нужно выполнить в ближайшие дни:
- Точный расчет доходов за 2025 год. Проанализируйте все поступления на расчетный счет и в кассу. Помните: на УСН доходы считаются кассовым методом.
- Прогноз на 2026 год. Оцените, с какой вероятностью ваш оборот превысит 20 млн рублей в этом году. Если риск высок – начинайте готовиться к работе с НДС уже сейчас.
- Решение о ставке НДС. Посчитайте, что выгоднее: общая ставка 22% с вычетами или пониженные 5%/7% без вычетов. Для этого нужен предварительный анализ «входного» НДС по закупкам.
- Коррекция цен и договоров. Обсудите с постоянными клиентами-компаниями условия работы с НДС. Пересмотрите ценники, чтобы изменение не съело всю маржу.
- Техническая подготовка. Убедитесь, что ваша бухгалтерская программа или сервис поддерживают формирование счетов-фактур, книгу покупок/продаж и декларацию по НДС.
- Консультация с бухгалтером или налоговым консультантом. Это тот случай, когда профессиональный совет окупится с лихвой.
Где чаще всего ошибаются? Риски и подводные камни
Самая распространенная ошибка – пропустить момент превышения лимита. Если в 2026 году выручка перевалит за 20 млн рублей, платить НДС нужно будет не с начала года, а с месяца, следующего за превышением. Но если не отследить это вовремя, возникнет задолженность, пени и риск блокировки счета.
Вторая ошибка – неправильный выбор ставки НДС. Без анализа выгодности можно потерять деньги: пониженная ставка кажется привлекательной, но отсутствие вычетов часто делает ее невыгодной.
Третья – технические и отчетные ошибки. Сдача декларации по НДС (раз в квартал), ведение книг покупок и продаж, правильное оформление счетов-фактур – все это новые процедуры, в которых легко запутаться. Для впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году предусмотрен мораторий на привлечение к ответственности за несдачу первой декларации, но это не отменяет обязанности ее подать.
Четвертый риск – игнорирование переходного периода. 21 января 2026 года президент поддержал идею ввести переходный период для малого бизнеса. Суть в том, что параметры деятельности для применения льгот могут оцениваться не по данным 2025 года, а по данным I квартала 2026 года. Это дает шанс подкорректировать обороты и сохранить право на спецрежим. Следите за официальными разъяснениями ФНС.
Переходный период: окно возможностей или временная отсрочка?
Инициатива, поддержанная на высшем уровне, направлена на то, чтобы смягчить удар для бизнеса. Если решение будет оформлено, предприниматели получат возможность ориентироваться на текущие, а не прошлогодние показатели. Это может помочь тем, кто в 2025 году немного превысил лимит, но в 2026 году готов скорректировать деятельность. Однако рассчитывать только на это не стоит – основные правила закона уже в силе. Сигнал властей скорее говорит о внимании к проблеме и возможных точечных коррективах в будущем.
Итог: не паниковать, а считать и действовать
Новый лимит в 20 млн рублей – это не конец льготной истории для УСН, а серьезный рубеж. Те, кто его преодолевает, переходят в лигу «НДС-плательщиков» со всеми вытекающими: большей административной нагрузкой, необходимостью пересмотра цен и более сложной отчетностью. Ключевое – провести аудит своих доходов, сделать просчет на 2026 год и принять взвешенное решение о ставке налога. Используйте переходный период, если он будет официально утвержден, как возможность мягко адаптироваться.
А у вас уже считается выручка за 2025 год? Перешагнули ли вы новый порог в 20 млн рублей и как планируете действовать – переходить на НДС или корректировать обороты? Поделитесь своей ситуацией в комментариях!
Подписывайтесь на канал, чтобы первыми получать разборы критически важных изменений для малого бизнеса. Впереди – анализ новых правил маркировки, тонкостей онлайн-касс и законных способов оптимизации налоговой нагрузки.
Статья подготовлена на основе открытых источников, включая официальные сообщения ФНС, разъяснения Минэкономразвития и публикации в деловых СМИ. Не является индивидуальной налоговой рекомендацией. Для принятия решений обратитесь к профессионалам.