С 1 января 2026 года в России действует новая ставка НДС — 22% вместо прежних 20%. Одновременно с этим резко, с 60 млн до 20 млн рублей, снижен годовой лимит дохода для предпринимателей на УСН, освобождающий от обязанности платить этот налог. Эти два изменения — не просто цифры в новостях. Это прямой удар по марже тысяч небольших компаний, особенно тех, кто продаёт через маркетплейсы или работает в B2B-сегменте. Если вы не пересчитали свою финансовую модель в первые недели года, сейчас самое время наверстать упущенное.
Что изменилось на самом деле?
Изменения касаются практически всех, но бьют по-разному. Давайте разберём по пунктам, кого именно и как.
1. Повышение основной ставки НДС до 22%.
Это касается всех плательщиков НДС — компаний на общей системе налогообложения (ОСНО) и тех упрощенцев, кто превысил лимит. Рост на 2 процентных пункта автоматически увеличивает налоговое бремя. Но главная опасность — в долгосрочных контрактах. Если вы в 2024-2025 годах заключили договор на поставку товаров или услуг с фиксированной ценой «включая НДС», то вся разница в 2% ляжет на вашу прибыль. Для крупного контракта это могут быть десятки миллионов рублей убытка.
2. Снижение лимита дохода для УСН до 20 млн рублей.
Это самое болезненное изменение для микро-бизнеса. Раньше вы могли спокойно работать на упрощенке, не заморачиваясь с НДС, пока ваш доход не превышал 60 млн рублей в год. Теперь планка опустилась до 20 млн. Превысили лимит — и вы автоматически становитесь плательщиком НДС со всеми вытекающими: необходимостью выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и продаж, сдавать декларацию.
Важный нюанс: обязанность возникает не с конца года, а с первого дня месяца, следующего за месяцем превышения. Превысили лимит в марте — с 1 апреля вы уже платите НДС.
3. Новые правила для маркетплейсов.
С 1 октября 2026 года вступает в силу закон о платформенной экономике, который делает площадки (Ozon, Wildberries, «Яндекс Маркет») ключевым звеном налогового контроля. Они будут обязаны раскрывать принципы ранжирования, заранее предупреждать об изменениях в договорах и подробнее указывать в карточках товара данные о продавце. Фактически, маркетплейсы превращаются в налоговых агентов, а их расходы на compliance с большой вероятностью переложатся на продавцов через комиссии.
Что делать в ближайшую неделю? Пошаговый план
Не паниковать, а действовать системно. Вот чек-лист на ближайшие 5–7 рабочих дней.
Шаг 1. Проведите аудит всех действующих договоров.
Возьмите все долгосрочные контракты (на год и более), где цена указана как «включая НДС». Оцените риски: если ставка в договоре жёстко зафиксирована, вы теряете 2% с каждой сделки. Решение: срочно готовьте допсоглашения, где НДС указывается как переменная величина — «по ставке, действующей на дату оплаты». Юристы Forbes особенно рекомендуют это сделать девелоперам, инфраструктурным подрядчикам и B2B-поставщикам.
Шаг 2. Пересчитайте цену для конечного потребителя.
Если вы работаете в рознице (онлайн или офлайн), вам придётся решить: поглотить рост НДС за счёт маржи или поднять цены. Проведите тест: поднимите цены на 1-2% на часть ассортимента и отследите реакцию аудитории. Помните, что в условиях сжатого спроса резкий скачок цен может отпугнуть клиентов.
Шаг 3. Настройте учёт доходов в режиме реального времени.
Для предпринимателей на УСН это критически важно. Настройте CRM или хотя бы простую таблицу, где будет автоматически агрегироваться ваш доход с начала года. Как только вы приблизитесь к отметке в 15-17 млн рублей, у вас должен сработать «тревожный звонок»: пора готовиться к переходу на уплату НДС.
Шаг 4. Оцените целесообразность перехода на АУСН.
Для некоторых бизнесов, особенно с большими затратами, где можно предъявить к вычету входной НДС, может быть выгоднее не просто стать плательщиком НДС на УСН, а полностью перейти на автоматизированную упрощенную систему (АУСН). Она позволяет совместить упрощенный учет с возможностью принимать НДС к вычету. Это сложное решение, требующее консультации с бухгалтером.
Шаг 5. Поговорите с банком об эквайринге.
С 2026 года отменяется льгота по НДС для операций с банковскими картами. Эквайринг и процессинг теперь облагаются налогом. Банки почти наверняка заложат этот рост в комиссии. Обсудите со своим банком условия на будущее, возможно, есть смысл поискать более выгодный тариф.
Риски и типичные ошибки: где чаще всего «спотыкаются»
- Ошибка 1: Игнорирование лимита по УСН. Самая распространённая и дорогая ошибка. Предприниматель думает: «У меня доход вряд ли превысит 20 миллионов». Но если превышение происходит, налоговая доначислит НДС за весь период с момента превышения, плюс штрафы и пени. Решение: считайте доход ежедневно.
- Ошибка 2: Молчаливое поглощение издержек. Решив не поднимать цены, чтобы не пугать клиентов, вы съедаете и без того тонкую маржу. Это путь к кассовому разрыву. Решение: повышайте цены точечно и объясняйте клиентам объективность причин (например, «в связи с изменениями в налоговом законодательстве»).
- Ошибка 3: Неверный учёт НДС при работе с маркетплейсами. Многие продавцы до сих пор путаются, кто и когда должен начислять налог. Помните: если вы на УСН и превысили лимит, начислять НДС должны вы, а не площадка. Маркетплейс выступает агентом только в отношениях с иностранными продавцами.
- Ошибка 4: Паника и резкие движения. Не нужно в спешке закрывать ИП или переходить в тень. Изменения — это новые правила игры, к которым можно адаптироваться. Сфокусируйтесь на оптимизации операционных процессов и пересмотре договорной базы.
Краткий чек-лист выживания в новых условиях
- Договоры: Проверить, пересчитать, внести изменения.
- Цены: Принять стратегическое решение — поднимать или оптимизировать другие затраты.
- Учёт доходов: Внедрить систему моментального контроля.
- Налоговый режим: С бухгалтером оценить целесообразность УСН, АУСН или ОСНО.
- Взаимодействие с партнёрами: Проговорить изменения с банками, поставщиками, маркетплейсами.
- Резерв: Заложить финансовую подушку на случай ошибок в расчётах.
Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой или инвестиционной рекомендацией. Для принятия решений обратитесь к профессиональному бухгалтеру или консультанту.
Изменения 2026 года — это стресс-тест на эффективность. Бизнес, который в панике заморозит все активности, проиграет. Бизнес, который уже на следующей неделе соберётся с командой (или с trusted-бухгалтером) и пройдётся по чек-листу выше, не только выживет, но и отсеет менее расторопных конкурентов.
А у вас уже есть чёткий план действий по адаптации к НДС 22%? Поделитесь в комментариях своим главным лайфхаком по сохранению маржи в новых условиях!
Подписывайтесь на канал, чтобы первыми получать разборы таких критичных для бизнеса изменений — дальше будет не менее жарко.