С 1 января 2026 года для предпринимателей на упрощенке изменилось главное правило — порог, после которого вы обязаны платить НДС, снизился с 60 до 20 млн рублей. Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Это не будущее «когда-нибудь» — это уже сейчас. И касается это не только крупных игроков, а каждого, кто вышел из стадии микробизнеса.
Что именно изменилось и почему это важно прямо сейчас
Раньше на УСН вы могли не думать о НДС, пока ваш годовой доход не превышал 60 млн рублей. Теперь этот лимит снижен втрое — до 20 млн. Закон № 425-ФЗ, подписанный в ноябре 2025 года, вступил в силу с 1 января 2026. Это значит, что многие компании и ИП, которые раньше спокойно работали без НДС, теперь попадают под новый налог.
Но и это не всё. Одновременно повышена основная ставка НДС — с 20% до 22%. Для тех, кто впервые сталкивается с НДС, есть варианты: можно выбрать общую ставку 22% (с правом вычета входного налога) или специальные пониженные ставки 5% (при доходе от 20 до 272,5 млн рублей) и 7% (от 272,5 до 490,5 млн рублей) — но без права на вычеты.
Кого касаются изменения на практике
- Предприниматели на УСН, чья выручка за 2025 год составила больше 20 млн рублей. С 1 января 2026 вы уже плательщик НДС.
- Те, кто превысит 20 млн в течение 2026 года. Обязанность платить НДС возникнет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
- ИП на патентной системе (ПСН). Лимит доходов для патента тоже снижен с 60 до 20 млн рублей. Превысили — патент «сгорает», нужно переходить на УСН или ОСНО.
- Бизнесы с низкой маржой (розница, услуги, общепит). Для них даже дополнительный 5% НДС может «съесть» значительную часть прибыли.
Чек-лист: что сделать на этой неделе
Не ждите конца квартала — действуйте сейчас.
- Шаг 1. Проверьте доход за 2025 год. Возьмите данные из КУДиР или запросите выписку у бухгалтера. Сравните с цифрой 20 млн рублей.
- Шаг 2. Если доход превышен, выберите ставку НДС. Решите, что выгоднее: общая ставка 22% с вычетами или пониженная 5%/7% без вычетов. Если у вас много затрат с входным НДС, возможно, 22% окажется выгоднее.
- Шаг 3. Пересмотрите договоры и цены. Проверьте, как указан НДС в действующих контрактах. Если стоит жёсткая ставка «20%», нужно готовить допсоглашения. Если написано «по ставке, установленной законодательством», изменять не обязательно.
- Шаг 4. Настройте учёт. Убедитесь, что ваша бухгалтерская программа (1С и аналоги) обновлена до ставки 22% и правильно считает налог. Подготовьтесь к выставлению счетов-фактур и ведению книг покупок/продаж.
- Шаг 5. Оцените альтернативы. Если ваш доход близок к 20 млн, рассмотрите переход на автоматизированную УСН (АУСН). На этом режиме порог для НДС остаётся 60 млн рублей, но есть ограничения: не более 5 сотрудников и счёт только в уполномоченном банке.
Риски и типичные ошибки — чего стоит избегать
- Промедление. Если вы превысили лимит, но не начали платить НДС, налоговая может доначислить налог, пени и штрафы. Контроль за «дроблением» бизнеса усилен, и старые схемы ухода от налога теперь рискованны.
- Неправильный выбор ставки. Выбрав пониженную ставку 5% или 7%, вы не сможете принимать входной НДС к вычету. Это может быть невыгодно, если у вас высокие затраты на закупки. Перейти с пониженной ставки на общую можно только в течение первого года.
- Игнорирование патента. Если вы на ПСН и ваш доход за 2025 год превысил 20 млн, вы автоматически теряете право на патент с 1 января 2026. Не ждите уведомления от ИФНС — сами подайте заявление о переходе на другой режим в течение 10 дней.
- Неучёт роста нагрузки. Повышение НДС до 22% и возможное появление нового налога для упрощенцев увеличивает налоговое бремя. Если вы не можете поднять цены, ваша маржа сократится. Заложите это в финансовый план.
Финал
Новый порог в 20 млн рублей — это не просто цифра в законе, а реальный вызов для растущего бизнеса. Те, кто подготовился заранее, уже пересчитали экономику, выбрали оптимальную ставку и обновили договоры. Остальным придётся действовать в условиях сжатых сроков и возросшей нагрузки.
А как ваша компания переживает эти изменения? Уже стали плательщиком НДС или успели перейти на АУСН? Поделитесь опытом в комментариях — ваш пример может помочь другим предпринимателям!
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить разборы новых законов, которые влияют на ваш бизнес.
text