Разобраться в налоге на добавленную стоимость (НДС) стоит каждому руководителю. Этот налог влияет практически на все финансовые потоки компании, и важно понимать, как именно формируется сумма, которая уходит в бюджет.
НДС - это налог с добавленной стоимости, т.е. с той части стоимости, которую создает ваша компания. Добавленная стоимость формируется как разница между НДС, начисленным при реализации товаров, работ или услуг, и НДС, который вы принимали к зачету от поставщиков.
Как это работает
1) Начисленный НДС. Это налог, указанный в счетах-фактурах, которые компания выставляет клиентам - на авансы и на выполненные работы (или отгруженные товары).
2️) Зачтенный НДС. Это суммы налога из счетов-фактур, полученных от поставщиков и подрядчиков, а также по ввезенным товарам и ранее полученным авансам, если отгрузка уже состоялась.
3️) Разница между начисленным и зачтенным НДС - это и есть налог, который нужно перечислить в бюджет. Дополнительно НДС начисляется при капитальных вложениях, выполненных хозяйственным способом, и при зачетах авансов, полученных ранее - принцип расчета остается тем же.
Налоговая нагрузка по НДС
Каждая компания формирует собственный уровень налоговой нагрузки. Рассчитать его просто:
Например, если сумма НДС к уплате по декларации составила 5000 рублей, а выручка - 250000 рублей, уровень НДС-нагрузки равен 2%. Этот показатель помогает прогнозировать налоговые платежи и оценивать финансовую устойчивость бизнеса.
Важно учитывать, что если компания получает крупный аванс от клиента, а работы будут выполняться несколько кварталов, обязательства по НДС в моменте окажутся выше. Поэтому контроль динамики налоговой нагрузки по НДС - это часть финансового планирования.
Как проверить добавленную стоимость по движению денег
Управленцам полезно оценивать НДС, не дожидаясь итогов декларации. Сделать предварительный расчет можно по движению средств на расчетном счете. Сложите все выплаты:
- на зарплату и налоги,
- на возврат займов и выплату дивидендов,
- на оплату поставщикам без НДС.
Около 20% от этой суммы и будет той самой добавленной стоимостью, которая в итоге формирует НДС к уплате.
НДС - не просто налог, а часть механизма, показывающего, сколько ценности бизнес реально создает. Управляйте добавленной стоимостью - и ваш налоговый учет станет инструментом развития, а не источником сюрпризов.