Взгляд налогового консультанта
Автор: Евгений Сивков, налоговый консультант
Коротко о главном
Расчёт по страховым взносам за 2025 год — формально без революций. Форма прежняя, порядок заполнения знакомый. Но именно такие периоды «стабильности» чаще всего заканчиваются штрафами, блокировками счетов и вопросами от инспекции. Потому что расслабляться — худшая стратегия в налогах.
Сдать РСВ нужно не позднее 26 января. И дальше начинается самое интересное: не когда, а как.
Кто сдаёт РСВ и куда
Правило простое, как утренний кофе бухгалтера:
- Все организации и ИП, которые платят физлицам.
- Исключение — АУСН. Да, они вне игры. Пока.
Отчёт сдаётся в налоговую по месту учёта, преимущественно в электронном виде. Бумага — это уже не ретро, а риск. Неправильный способ сдачи = штраф. Логика железная: форма электронная — значит электронно.
Форма отчёта: ничего нового — и это ловушка
РСВ за 2025 год заполняется по форме, утверждённой ещё в 2022 году (с последними правками).
Именно здесь возникает массовая ошибка мышления:
«Раз форма старая — значит, всё просто».
Нет. Просто — не значит безопасно.
Срок сдачи: 26 января — это не рекомендация
26 января — жёсткий дедлайн, а не «примерно к концу месяца».
Опоздание — это не только штраф, но и блокировка счетов. Причём быстро и без сантиментов. Сначала блок, потом разбирательства. Всегда в таком порядке.
Как заполнить РСВ за 2025 год — без романтики
Обязательный минимум
В годовой расчёт включаются:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подраздел 1 раздела 1;
- раздел 3.
Остальное — только если у вас спецтарифы или особые категории.
Титульный лист
- код периода — 34;
- среднесписочная численность — за весь 2025 год, а не «как получится».
Раздел 1
Здесь инспекция смотрит на вас особенно внимательно.
- строка 040 — КБК;
- строка 050 — сумма взносов за год;
- строки 051–053 — октябрь, ноябрь, декабрь.
Ошиблись в разбивке — получите вопрос. Вопросы сейчас любят.
Подраздел 1 раздела 1
Показываете все выплаты и взносы:
- за год;
- отдельно за последние три месяца.
Код тарифа — не формальность.
- МСП с пониженным тарифом — чаще всего код 20,
- но иногда должен быть 24.
Путают регулярно. Потом удивляются.
Больничные
- первые три дня за счёт работодателя — включаются, как необлагаемые;
- выплаты СФР напрямую — вообще не отражаются.
Да, ноль строк. Пустота — тоже позиция.
ГПХ: любимая зона риска
Выплаты по договорам ГПХ, если они облагаются взносами:
- включаются в раздел 3;
- графы 140–141 — выплаты;
- графы 150–160 — база для взносов.
По сути, логика та же, что и по трудовым договорам.
По факту — именно здесь чаще всего «ломается» отчёт.
Раздел 3: персональные данные без права на ошибку
Раздел 3 заполняется по каждому физлицу за октябрь–декабрь.
Ошибки в СНИЛС, ФИО или коде категории — гарантированный повод для уточнёнки.
Контрольные соотношения — не рекомендация, а последний фильтр перед отправкой. Не проверили — сами виноваты.
Корректировка РСВ: лучше раньше, чем с объяснительной
Уточнённый расчёт можно подать в любое время, если инспекция не требовала исправлений.
Но есть ситуации, когда уточнение обязательно — например, потеряли и снова получили право на льготный тариф.
Золотое правило:
Чем дольше тянете с уточнением, тем выше шанс ответственности.
Штрафы и блокировки: экономика без эмоций
Несвоевременная сдача РСВ =
- штраф;
- блокировка счетов;
- параллельные вопросы по другим налогам (потому что раз уж начали).
Налоговая логика проста: если не справились с РСВ, значит, и остальное стоит проверить.
Бюджетные организации: почти как у всех
Да, правила в целом те же.
Но есть нюансы:
- отчёт по обособленному подразделению — только при наличии счёта;
- лицевой счёт часто приравнивают к банковскому — но это всё ещё зона споров.
Вместо вывода
РСВ за 2025 год — это не сложная отчётность.
Это тест на внимательность и дисциплину.
Форма старая. Контроль — новый.
Будущее бухгалтерии — не в героизме, а в системности.
И чем раньше это принять, тем спокойнее будет январь.
Без иллюзий. Без паники. Но и без расслабления.
#РСВ2025 #СтраховыеВзносы #БухгалтерияБезИллюзий
#Главбух #НалоговыеРиски
#Отчетность2026
#ФНС #БлокировкаСчетов
#Штрафы
#ГПХ
#Больничные
#МСБ
#ПониженныеТарифы
#КонтрольныеСоотношения
#НалоговаяПрактика
#ЕвгенийСивков
#НалоговыйКонсультант