Китайскй НДС - Новый способ заработка экспортеров и транспортных? Или реальная наценка на Белый импорт?
Разбираем вместе с КД.
Этот вопрос в последние месяцы стал наиболее часто задаваемым в сфере закупок, тематических чтах и статьях. Мы тоже решили разобраться что же такое этот Китайский НДС и почему он так обеспокоил бизнессменов в России.
Китайский НДС и его отличия от привычного нам в России
Китайский НДС- мало чем отличим от Российского, в материковом Китае действует многоуровневая система ставок НДС (增值税, VAT) и взимается с продаж на внутреннем рынке — по ставке 13% для большинства товаров, 9% для сырья и 6% для услуг. Но есть еще две ставки 3%-для компаний на упрощенной системе налогообложения и 0% — для экспортных товаров.
Тут мы можем провести паралель с Российским НДС, компании на основной системе налогообложения могут вернуть НДС в полном объеме, тогда как допустим компания на УСН не может. Так и в Китае, компании на ставке 13% и 9% при продаже товаров за рубеж ( т.е. при экспорте) могут вернуть НДС тк экспорт в китае 0%, но малые компании которые на льготной системе и платят 3% такой возможности не имеют.
На этом месте можно перестать читать, и пойти выбивать снижения цен до привычных без накрутки %% однако советуем ознакомиться с нюансами.
Всегда есть какое-то НО
Да, ни что не может быть идеально, ведь для получения возврата внутреннего НДС Китайской компанией, надо удостовериться в нескольких пунктах:
- Китайская компания должна не просто быть официально зарегестрированной, но и иметь экспортную лицензию.
- Китайская компания платит основной НДС не по упрощенной схеме.
- Перед оформлением всех документов и сделки стоит проверить, не входит ли ваш товар в группу товаров не подпадают под возврат( в основном это металлы, энергоресурсы и сельхоз продукция).
- Поставщик сделает именно экспорт а не внутреннюю продажу товара.
В этот момент Россикий бизнес и попадает в ловушку Китайского НДС, ведь для фабрик проще не заморчиватья с документами, делать экспорт без декларации или оформлять псевдоэкспорт через третьи страны из за чего к цене прилипает 9-13% чужих налогов.
Компании начинают искать варианты как же тогда в "белую" вывезти товар и часто обращатся к компаниям экспортерам и даже к компаниям которые начали повсеместно оказывать услуги по официальному экспорту из Китая, доставке под ключ и многое такое. Чтобы понять как действовать разберем все случаи когда в счет Российской компании попадает Китайский НДС:
- Китайская компания экспортер
- Доставка под ключ
- Доставка через экспортера от российской компании
Китайская экспортная компания
И так, у вашей фабрики нет экспортной лицензии или она не готова делать экспорт для продажи товара в Россию, но тут на помощь пришла компания экспортер. Она обладает всеми необходимыми качествами: официальна, имеет лицензию, может принять ваши деньги из любого банка и на связи 24/7. Все вроде супер компания окажет вам услуги по экспорту и вы получите свой товар по "белой" схеме.
Сверху привычного Вы платите за "выкуп" товара от 0,5-5% сверху начальной цены согласно условий контракта. Комиссию за посредничество или фиксированную ставку вы прописываете в инвойсах. Копания сама платит НДС за покупку внутри Китая и возвращает его на основании экспортных докуметов. Все относительно довольны. Не обойдется в этой сфере без тех кто хочет заработать и больше и закупочная цена взлетит на на 2-5% а на все 10-20%, но Китайский рынок услуг огромен, и на каждого надется свой контрагент с удобными условиями.
Доставка под ключ
Как же много на Российском рынке стало таких предложений в последнее время. В2В сегмент поднялся и расправил плечи. От поиска фабрики по референсу, до поставки вам на склад. Быстро, чисто без заморочек.
В этой схеме вы не узнаете про Китайский НДС, налоги, пошлину и таможню, так как компании все везут под свой контракт. Они выступают покупателем и импортером оформляют бумаги и делают таможенную очистку. Вы получаете на выходе ваш товар прямо у вас на складе.
Что же до цен, то от привычной цены с фабрики стоимость товара у вас на складе вырастет на 20-60%, вы можете искать наиболее выгодные для вас условия но чем дешевле преложение тем внимательнее надо читать контракт. По условиям многих вы не только авансируете все издержки которые несет компания но так же оплачиваете получение ими разрешительной документации на их имя с призрачной доверенностью на вас с неизвестным сроком использования, и часто несете сами бремя рекламационной работы с Китайскими фабриками, посредниками и страховыми компаниями. Как и любые договорные отношения схема не идеальна, но весьма удобна.
Доставка через экспортера от Российской компании
Вы когда нибудь брали на работу троюрного брата золовки от второго брака вашего кузина? Для меня эта схема очень напоминает "родственные" пристрои, только вместо "возьми на работу" и "сделай бесплатно" тут "только на таких условиях". Хотя на самаом деле схема мне нравися: простота коммуникаций и наличия российского учередителя. За частую в паре работает транспортная компания и Китаский экспортер. Вы платите свой % за выкуп, русскоговорящие менеджеры быстро договариваютс внутри китая с всеми вашими фабриками и решают вопросы с упаковкой маркировкой и тд. отправляя груз по давно налаженной схеме с своим же транспортным агентом.
Еслиб небыло НО этой статьи бы тоже не случилось. Помимо % за выкуп из за угла подкрадывается тот самый Китайский НДС, если при доставке "под ключ" вы просто можете не узнать что он есть в цене товара, то тут вас вероятно поставят перед фактом "у нас иностранный капитал мы не можем не включить НДС в стоимость" и "все так платят", затем компании пишут в своих новостных каналах "это не обман а новая норма". Это действительно норма и не обман, но возврат НДС компания может сделать даже если у них иностранный капитал и делает почти на все товары кроме тех что из особого списка. Наиболее клиентоориентированные при этом возвращают вам потом в качестве бонуса 10-50% от этой стоимости на следующий заказ, остальное же честно кладут себе как прибыль. Еще один вариант- НДС из КНР вам пририсовывают из за того что компания в Китае на льготной системе наогообложения. Они делают все официально, но на своих налогах экономят.
Что же в иоге
Китайский НДС не миф и не выдумка, Его действительно оплачивают все официальные компании внутри КНР. При экспорте же под 0% попадают товары на которые не введены органичения ( металы, эергетика и тд) и от добросовестных компаний на Основной системе налогообложения. Есл же ваш поставщик платить льготные налоги или не имеет экспортной лицензии, вероятно стоимость продукта увеличится для вас на те самые 9-13%.
Вы можете воспользоваться альтернаивными "белыми" вариантами экспорта чтобы избежать данного удорожания, но будъте внимательны при выборе подрядчиков.
Надеемся что эта небольша статья была Вам полезна, если же еще остались вопросы вы можете написать их в комментариях или в ТГ канале. На все из них мы ответим быстро и совершенно бесплатно.
С уважением
КД