Сербия часто выглядит как простое и логичное решение. 15% налог на прибыль, 10% на личный доход, понятный ВНЖ через бизнес. Для многих это выглядит как редкий случай, когда цифры и реальность совпадают.
Но примерно через полгода возникает странное ощущение. Денег остается меньше, чем ожидалось. Налоговая нагрузка оказывается выше на 30–40%.
Законы при этом не менялись.
Меняется только одно - понимание того, как система работает на практике.
С такими историями ко мне регулярно приходят предприниматели и специалисты, которые уже переехали или находятся в процессе релокации. Почти всегда проблема не в Сербии, а в ожиданиях.
Если вы только присматриваетесь к Сербии и не уверены, подходит ли она именно вам, разумно начать с консультации. В World Open мы сначала смотрим на риски и ограничения, и только потом обсуждаем решения.
🌐 Все важные детали и обновления собраны в нашем Telegram. Подписывайтесь, читайте и при желании начните с бесплатной консультации World Open.
Почему в Сербии легко ошибиться с налогами
Сербская налоговая система выглядит простой, пока вы смотрите на нее издалека. Фиксированные ставки создают ощущение контроля. Но внутри система многослойная.
Основные цифры 2026 года:
- корпоративный налог - 15%
- подоходный налог - 10%
- дивиденды и капитал - 15–20%
- НДС - 20% стандартный и 10% сниженный
- обязательная регистрация по НДС при обороте от 8 млн RSD в год
- социальные взносы - до 35% от фонда оплаты труда
Каждая из этих ставок начинает работать только при соблюдении условий. Если условия нарушены, нагрузка растет автоматически.
Три распространенные иллюзии
Иллюзия первая. «Плоская ставка - значит все просто»
15% корпоративного налога и 10% подоходного действительно существуют. Но они не работают сами по себе.
Если вы получили ВНЖ через компанию, но фактически управляете бизнесом из другой страны, сербская налоговая может не признать вас налоговым резидентом. Тогда льготные ставки не применяются к мировому доходу.
Компания есть. Структуры нет.
Иллюзия вторая. «НДС легко вернуть»
Формально НДС в Сербии стандартный для Европы. Но с 2026 года ключевым фактором становится не ставка, а администрирование.
С апреля все счета-фактуры, включая самовыписанные, проходят через государственную систему электронного документооборота SEF.
Любая техническая ошибка - неверная дата, код операции, контрагент - может заблокировать вычет на несколько месяцев. В этот период бизнес платит налог, но не может его компенсировать.
Иллюзия третья. «ВНЖ решает налоговые вопросы»
ВНЖ и налоговая резидентность - не одно и то же.
Налоговая резидентность возникает при нахождении в стране более 183 дней или при наличии центра жизненных интересов. После этого появляется обязанность декларировать мировой доход.
Многие узнают об этом уже после доначислений.
Что в Сербии действительно работает
Система не враждебная и не хаотичная. Она просто требует внимания к деталям.
Физическое присутствие
Налоговая смотрит не на карточку ВНЖ, а на факты. Въезды и выезды, аренда жилья, коммунальные платежи, банковская активность.
Без подтвержденного присутствия резидентность не возникает, а налоговые льготы не работают.
Разделение доходов
Сербия облагает резидентов налогом на мировой доход. Но это не означает, что все деньги должны идти через одну компанию или один счет.
Когда личные доходы, доходы сербской компании и доходы из других стран смешиваются, почти всегда возникают вопросы у налоговой.
«Соглашение о двойном налогообложении не сработало»
Задача клиента: Не оформил сертификат резидентности.
Решение World Open: Подготовили документы и выстроили процесс.
Результат: Налоги зачтены, претензии сняты.
Учет изменений 2026 года
В 2026 году усиливается контроль трансфертного ценообразования, вводятся экологические сборы для отдельных отраслей, ужесточается администрирование НДС.
Для ИТ и онлайн-услуг это часто остается незаметным. Для торговли, логистики и импорта - становится критичным.
Если в этот момент появляется ощущение перегруза, это нормальная реакция. На консультации World Open мы переводим сложную систему в понятную схему именно под конкретный кейс.
Как проверить себя до старта
Первое - понять, зачем вам ВНЖ. Статус сам по себе не дает налоговых преимуществ без реального присутствия.
Второе - посчитать не ставку, а итоговую нагрузку. К 15% почти всегда добавляются НДС, социальные взносы и налоги при выводе прибыли.
Третье - заранее проверить соглашения об избежании двойного налогообложения. У Сербии их больше 60, и они сильно влияют на итоговую картину.
Четвертое - заложить бюджет на учет и отчетность. Электронный документооборот с 2026 года - обязательный элемент.
Пятое - выбрать корректный режим работы как физлицо. Самозанятость, трудовой договор, дивиденды или удаленная работа - это разные налоговые последствия.
Ошибки, которые совершают чаще всего
- регистрация компании без реальной деятельности
- отсутствие декларации после наступления резидентности
- смешение личных и корпоративных расходов
- игнорирование электронных счетов-фактур
- превышение лимитов упрощенных режимов задним числом
Почти все эти ошибки можно было предотвратить до подачи документов. На консультации World Open мы проверяем ситуацию заранее и показываем, где находятся слабые места.
«Слишком много противоречивой информации»
Задача клиента: Читал статьи и форумы, но не понимал, как правильно.
Решение World Open: Разложили правила именно под его кейс.
Результат: Принял решение без спешки и ошибок.
Мини-кейс из практики World Open
Ко мне обратился владелец ИТ-бизнеса с доходом около 80 000 евро в год. Он планировал открыть компанию в Сербии для ВНЖ и перевести туда часть контрактов.
Проблема вскрылась на этапе НДС. При прямом переносе бизнеса возникала нагрузка 20% и высокий риск блокировки вычетов из-за электронных счетов.
После анализа мы разделили потоки. Сербская компания работала только с локальными клиентами, а основной бизнес остался в другой юрисдикции с соглашением об избежании двойного налогообложения.
В итоге клиент получил ВНЖ и управляемую налоговую нагрузку без неприятных сюрпризов.
Этот результат стал возможен потому, что работа началась с консультации. В похожей ситуации путь может быть другим - важно подобрать его под себя.
Частые вопросы
Можно ли не платить налоги в первые месяцы?
Да, пока вы не стали налоговым резидентом. После 183 дней обязанность возникает автоматически.
Сербия - налоговая лазейка?
Нет. Это рабочая юрисдикция для тех, кто готов вести реальную деятельность.
Можно ли платить налоги в евро?
Частично. Для физических лиц-резидентов расчеты ведутся в динарах по курсу Национального банка Сербии.
Итог
Сербия в 2026 году может быть выгодной. Но только для тех, кто понимает, как именно работает система.
Ставка - это не выгода. Выгода - это структура.
Иммиграция, бизнес и налоги становятся проще, когда есть план. На консультации World Open вы получите ясность по срокам, рискам и бюджету - без давления и экспериментов.
🌐 Продолжаем разговор в Telegram World Open. Там - больше практики, а на бесплатной консультации можно сразу разобрать свой вопрос с экспертом.
Источники
- Налоговая администрация Республики Сербия - https://www.purs.gov.rs
- PwC Tax Summaries: Serbia - https://taxsummaries.pwc.com/serbia
- KPMG Tax News Flash: Serbia amendments