Приветствую вас дорогие читатели! С вами вновь Ольга Ульянова, аудитор. Я помогаю бизнесменам законно экономить налоги и проводить анализ бизнеса на предмет налоговых рисков.
У меня на канале 14 материалов по теме семейного дробления бизнеса. Это 15 материал. Обзор судебной практики я делаю для того, чтобы вы не повторяли чужих ошибок и вовремя снижали риски.
К сожалению, незнание законов и непонимание новых реалий не спасает от ответственности.
Разберемся что ИП сделали не так и почему спор выиграла налоговая инспекция?
Реквизиты дела
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа
по делу № А53-39853/2024 от 20.11.2025 г.
Цена спора: 169,1 млн руб.
Действующие лица:
- ИП (сын) — основной бенефициар бизнеса, торговля товарами для дома (магазин + интернет).
- ИП (отец) — родственник, формальный владелец магазина после «передачи».
- Налоговая инспекция — инициатор проверки и доначислений.
Суть ситуации
Предприниматель торговал товарами для дома через офлайн-магазин и интернет.
В 2017 году магазин был «передан» отцу — также ИП на УСН.
После этого:
- доход сына снизился ниже лимита по УСН (150 млн руб. на тот момент);
- доход отца резко вырос;
- бизнес-процессы фактически не изменились.
Налоговая расценила действия как искусственное дробление бизнеса, направленное на сохранение УСН и уход от НДС и НДФЛ.
Что установила проверка
Инспекция выявила совокупность признаков единого бизнеса:
- один сайт и общая онлайн-платформа;
- единая бухгалтерия;
- общие склады и персонал;
- закупки товара осуществлял сын;
- товар продавали оба ИП;
- онлайн-выручка частично поступала на счёт отца,
- при этом отгрузка шла из магазина сына;
- при передаче магазина отсутствовали:
- договоры продажи бизнеса, товаров и оборудования,
- инвентаризация,
- оплата за имущество.
Фактически изменилось только распределение выручки.
Позиция налоговой
Инспекция пришла к выводу, что ИП утратил право на УСН и должен платить налоги по общей системе.
Доначислено:
- НДФЛ — 105,8 млн руб.
- по ставке 30%, так как предприниматель проживал за границей и не был налоговым резидентом РФ;
- НДС — 59,8 млн руб.;
- штрафы и пени за неполную уплату налогов и непредставление деклараций.
Решение судов
Первая инстанция поддержала предпринимателя, но вышестоящие суды это решение отменили и встали на сторону налоговой.
Суды указали, что:
- разделение бизнеса носило формальный характер;
- у «нового» ИП не было самостоятельности;
- цель схемы — сохранение УСН и уклонение от налогов;
- деловая цель передачи магазина не доказана.
Все доначисления признаны законными.
Цена ошибки
- 169,1 млн руб. — прямые финансовые потери;
- утрата УСН задним числом;
- штрафы и пени;
- высокий риск новых налоговых проверок.
Выводы для бизнеса
- Родственники — зона особого контроля. Семейные связи усиливают подозрения налоговой.
- Формальная передача активов не работает. Без договоров, оплаты и реальной смены процессов дробление признают фиктивным.
- Каждый бизнес — самостоятельная единица. Отдельные закупки, персонал, учет, склады, каналы продаж.
- Деньги должны идти логично. Получатель выручки и фактический продавец должны совпадать.
- Налоговое резидентство может быть критично. Потеря резидентства увеличивает НДФЛ более чем в 2 раза.
Итог
Если бизнес остался единым, а ИП и счета просто «размножились», цена ошибки может исчисляться сотнями миллионов рублей. Даже если сейчас та делают многие, это не спасает ват от рисков.
👩🏻💻Если вам требуется помощь в разборе вашей ситуации, контакты:
WhatsApp РФ +79185831919 для иностранных клиентов +995599066822
Звонки по РФ +79518309626 💎телеграм только на этом номере
❗️Если не работают мессенджеры, почта: olga@finansypodkontrolem.ru
Отзывы читайте 👉🏼 здесь
Подписывайтесь на нас в телеграм, 🚀там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги.
🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате
#дроблениебизнеса #семейныйбизнес #налоги #судебнаяпрактика #УСН #НДС #НДФЛ #арбитраж #налоговыериски