Сотрудникам, в качестве новогодних подарков, подарили билеты на концерт. Как этот красивый жест отразится на налогах компании?
Налог на прибыль
К сожалению, учесть стоимость билетов в расходах нельзя. Подарки к праздникам не считаются экономически обоснованными затратами, связанными с производством. Они никак не связаны с результатами труда - п. 16 ст. 270 НК РФ; Письмо Минфина от 24.04.2015 № 03-03-06/1/23695.
НДС
1. По общему правилу НДС начислить нужно. Передача подарка сотруднику считается безвозмездной передачей, которая признаётся реализацией и облагается НДС.
- Основание: подп. 1 п. 1 ст. 146, подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ.
- Как рассчитать: умножить рыночную стоимость билета (обычно это цена покупки — п. 3 ст. 105.3 НК РФ) на ставку налога 20% (п. 2 ст. 154, п. 3 ст. 164 НК РФ).
2. Но есть исключение: проверьте, кто продал билеты!
Реализация входных билетов на культурно-зрелищные мероприятия организациями культуры и искусства не облагается НДС если билет оформлен как бланк строгой отчетности и у продавца есть соответствующий код ОКВЭД.
- Основание: подп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ; Письма Минфина от 11.06.2025 № 03-07-11/57454, от 19.07.2024 №03-07-11/67606.
То есть, если билеты куплены у театра, музея, филармонии, океанариума, цирка (у организации-льготника), то в их стоимости нет «входного» НДС и принимать к вычету нечего.
Сохраняйте документы, подтверждающие покупку билетов (договор, счет, БСО). Они помогут обосновать применение освобождения от НДС, если продавец — льготник!