Налоговые нововведения 2026 года усложнили расчет заработной платы. Повышение МРОТ, обновленные правила по страховым взносам и НДФЛ, изменения в расчете среднего заработка и рост числа дистанционных сотрудников создают новые риски для бухгалтера. Рассказываем, на какие новшества нужно обратить внимание уже сейчас, чтобы не допускать ошибок в 2026 году.
2026 год стал годом важных изменений в налоговом и трудовом законодательстве. Новые правила расчета заработной платы, налогов и страховых взносов повышают требования к бухгалтерам: теперь ошибки в расчетах могут привести к существенным финансовым рискам для бизнеса — штрафам, доначислениям, спорам с контролирующими органами и недовольству сотрудников. Собрали главные риски и ошибки, которые может сделать бухгалтер в расчетах с сотрудниками в 2026 году.
1. Неправильное определение налоговой базы по НДФЛ
С 2026 года применяются новые правила по пятиступенчатой шкале НДФЛ (13-22%), включая для граждан стран ЕАЭС, независимо от их налогового резидентства. Это значит, что при годовом доходе у сотрудника ставка налога изменяется по уровням — и ошибочное применение фиксированной ставки может привести к недоимкам и штрафам.
Поэтому заранее убедитесь, что в вашей системе расчета зарплаты — корректные алгоритмы расчета НДФЛ по пятиступенчатой шкале для всех сотрудников, включая иностранцев из ЕАЭС.
2. Ошибки при учете районных коэффициентов и северных надбавок
Доходы, облагаемые по льготным ставкам (например, районные коэффициенты и северные надбавки), не включаются в доходный лимит для стандартных вычетов при расчете НДФЛ. Ошибки в выделении этих выплат в расчетной базе могут привести к неверному расчету налоговых вычетов и занижению или завышению налоговых обязательств.
3. Неправильный расчет среднего заработка (отпускные, больничные и пособия)
С 1 сентября 2025 года действует обновленный порядок расчета среднего заработка, который будет действовать минимум до 2031 года. Он изменяет способы вычисления средней базы для отпускных, больничных и пособий.
Актуальная формула среднего дневного заработка в 2026 году:
Средний дневной заработок =
Сумма учитываемых выплат за 12 месяцев / (12 × 29,3)
4. Неверное начисление страховых взносов из-за новых лимитов и тарифов
В 2026 году изменен лимит по страховым взносам: предельная база увеличена до 2 979 000 руб., а тарифы и порядок применения льгот для малого бизнеса — уточнены.
Также с 1 января введено правило, по которому даже если руководитель получает зарплату ниже МРОТ, минимальные взносы начисляются исходя из МРОТ.
Настройте автоматический учет лимита базы и минимальных баз начисления, чтобы страховки начислялись корректно и не было переплат или недоплат.
5. Неверный расчет налогов по дистанционным сотрудникам
Увеличение удаленной работы и международных контрактов требует от бухгалтера точного определения налогового статуса сотрудника, правил применения НДФЛ и страховок при работе за рубежом. Неправильное оформление может привести к двойному налогообложению или претензиям от налоговых органов.
Документально оформляйте рабочие отношения, уточняйте налоговый статус сотрудников и корректно распределяйте виды доходов в расчетной базе.
Что важно знать бухгалтеру о расчетах с сотрудниками в 2026 году
2026 год принесет не только новые правила расчета зарплаты, страховых взносов, НДФЛ, но также вырастет МРОТ, усилится контроль за начислениями и отчетностью.
Расскажем, как минимизировать риски в работе бухгалтера в 2026 году, на курсе профпереподготовки «Бухгалтер по зарплате». Вы научитесь рассчитывать зарплату, налоги и страховые взносы по требованиям 2026 года, сможете законно оптимизировать налоговую нагрузку. Вы узнаете, как вести налоговый учет, составлять отчетность, вести учет мигрантов и оформлять согласия на сбор персданных.
После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.
Цена курса со скидкой 72%: 8 900 ₽ вместо 31 700 ₽. Осталось 3 места по этой цене. Записаться.
Больше курсов повышения квалификации по акции в каталоге «Клерка».