Разбираем, как работает АУСН, кому подходит режим и какие требования важно учитывать при его применении.
Что такое АУСН для ИП?
Автоматизированная упрощенная система налогообложения — это специальный режим, при котором расчет налогов происходит без участия предпринимателя. Основанием служат данные по операциям на расчетном счете, которые передает банк, а также сведения из онлайн-кассы, поступающие в ФНС.
Экспериментальный режим действует до 31 декабря 2027 года.
Кто может применять АУСН?
Перейти на АУСН вправе ИП и организации, если одновременно выполняются условия:
- годовой доход не превышает 60 млн ₽;
- среднесписочная численность — не более 5 сотрудников;
- все расчетные счета открыты в уполномоченных банках;
- не используется ни один другой налоговый режим.
При нарушении хотя бы одного требования право на АУСН утрачивается со следующего месяца. Режим недоступен банкам, страховщикам, микрофинансовым организациям и участникам фондового рынка, а также ряду видов деятельности. С 2025 года АУСН разрешен для работы по агентским договорам.
Когда можно перейти на АУСН?
Новый бизнес может выбрать АУСН сразу после регистрации, подав уведомление через личный кабинет ФНС в течение 30 календарных дней.
ИП на НПД или УСН, а также компании на УСН вправе перейти на АУСН в любой месяц года — с первого числа, при условии отказа от прежнего режима до конца предыдущего месяца.
Для налогоплательщиков на ОСНО переход возможен только с 1 января следующего года.
Допускается ли совмещение с другими СНО?
Нет. АУСН применяется исключительно как самостоятельный режим, независимо от видов деятельности и способов расчетов.
Влияет ли банк, в котором открыт счет?
Да. Все расчетные счета должны быть открыты только в банках — участниках эксперимента. Именно они передают данные о движении средств в ФНС для расчета налога. Наличие счета вне этого перечня считается нарушением условий применения режима.
Можно ли иметь несколько счетов?
Допускается открытие нескольких расчетных счетов, если все они оформлены в уполномоченных банках. Один счет вне перечня лишает бизнес права на АУСН. При этом важно корректно настроить все каналы поступлений, включая эквайринг, чтобы информация автоматически передавалась в налоговую.
Обязательна ли касса на АУСН?
Да, спецрежим не отменяет требований закона 54-ФЗ. При расчетах с физлицами необходимо применять онлайн-кассу и формировать чеки.
В настройках ККТ указывается система налогообложения УСН, так как отдельного признака для АУСН пока нет. За работу без кассы предусмотрены штрафы: до 10 000 ₽ для ИП и до 30 000 ₽ для организаций.
Разрешена ли облачная касса?
Да, облачную кассу использовать можно. Это подходящее решение по 54-ФЗ для онлайн-бизнес. Касса автоматически формирует электронные чеки и направляет их покупателям и в ФНС.
Главное
АУСН — это налоговый режим с автоматическим расчетом налогов на основе данных банка и онлайн-кассы. Счет можно открывать только в банках — участниках эксперимента, совмещать режимы нельзя.
Перейти на АУСН можно при регистрации бизнеса или в течение года с УСН и НПД, а с ОСНО — только с начала года. При расчетах с физлицами применение ККТ обязательно, а для онлайн-продаж подходит облачная касса.