Первый вопрос: Является ли приобретение криптовалюты (USDT) объектом обложения НДС

Первый вопрос: Является ли приобретение криптовалюты (USDT) объектом обложения НДС?

ФНС указала, что операции с цифровой валютой не облагаются НДС. При этом отдельно отмечено, что статус стейблкоинов, включая USDT, прямо в законе не закреплён. Льгота по НДС применяется к цифровой валюте в том виде, как она определена законом о цифровых финансовых активах.

🤔 Какие дополнительные вопросы возникают учитывая пояснения ФНС:

🔹Попадает ли USDT под “цифровую валюту” в смысле 259-ФЗ, если у стейблкоина есть эмитент/обязанный субъект (Tether) — не выйдет ли так, что льгота/не-объект по НДС применим только к тем активам, которые укладываются в определение?

🔹Что именно “не облагается”: только реализация цифровой валюты или также её приобретение, комиссии биржи/обменника, услуги посредников? (Покупка всегда “зеркалит” реализацию продавца, но комиссия/услуга посредника может иметь отдельный режим.)

🔹Если USDT используется как средство расчёта (оплата товара/услуги), возникает ли НДС по основной поставке (обычно да), и как документировать “встречное предоставление” в рублях?

🔹 НДС-последствия по входному НДС: нужно ли вести раздельный учёт/корректировать вычеты, если появляются операции, не являющиеся объектом НДС (пограничный практический вопрос для ОСНО).

🔹 Как быть с “квазицфровыми” токенами (обёрнутые токены, LP-токены, а также USDT в разных сетях) — одинаков ли подход?

Примеры из практики

- Компания на ОСНО покупает USDT на бирже, платит комиссию бирже в USDT: сама “реализация цифровой валюты” — не объект НДС, а комиссия биржи — это уже услуга (часто от иностранного лица) и требует отдельного анализа места реализации/налоговых последствий.

- P2P-покупка USDT у физлица: для компании ключевой риск — доказать экономическую природу операции и корректно собрать первичку (акт/отчёт посредника, выписка, TX-hash).

✍️ Микро-инструкция

✅ Зафиксируйте что именно покупаете (USDT, сеть, кошелёк, контрагент/биржа).

✅ Поднимите обоснование квалификации: почему это “цифровая валюта” (или почему применяете подход ФНС к операциям с цифровой валютой).

✅ Разделите поток на: (а) покупка/продажа токена, (б) комиссии/услуги посредников, (в) расчёты за товары/услуги токеном.

✅ Соберите доказательства: инвойсы/отчёты биржи, банковские выписки, TX-hash, скриншоты ордеров/закрытия дня (если понадобится цена).

✅ Отразите в учёте как операцию, не являющуюся объектом НДС, если квалификация подтверждена.

Нормативка (ссылки на законы)

- НК РФ ст. 146 (объект НДС; с 2025 г. отдельно указаны операции по майнингу/реализации цифровой валюты как не-объект).

- 259-ФЗ: определение “цифровой валюты” (важно для спора “USDT =/≠ цифровая валюта”).