Пенсионеры в России полностью освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. Но важно понимать: льгота действует только на один объект каждого типа недвижимости. Если у вас квартира и дача — платить не нужно за обе. Если две квартиры — за одну не платите, за вторую платите. Разбираемся, как работает эта льгота и что делать, чтобы не переплачивать.
Кто имеет право на льготу
Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, право на освобождение от налога на имущество имеют:
- Пенсионеры (получающие страховую или социальную пенсию по старости)
- Предпенсионеры — женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет (даже если еще не вышли на пенсию из-за повышения пенсионного возраста)
- Военные пенсионеры (ушедшие на пенсию по выслуге лет)
- Инвалиды I и II групп
- Инвалиды с детства
Важно: Льгота не зависит от того, работаете вы или нет. Если достигли предпенсионного или пенсионного возраста — имеете право на освобождение.
За какую недвижимость не платят налог
Освобождение действует на один объект каждого из следующих типов:
- Одна квартира или комната
- Один жилой дом (или часть дома)
- Один гараж или машино-место (капитальное строение с фундаментом)
- Одна хозяйственная постройка площадью до 50 кв. м на дачном участке
- Одно помещение для творческой деятельности (студия, мастерская, ателье)
Важно: Если у вас по одному объекту из каждой категории — вы не платите налог вообще. Гаражи-"ракушки" без фундамента не являются недвижимостью, на них налог вообще не начисляется.
Пример 1: У пенсионера квартира, дача и капитальный гараж. Он полностью освобождён от налога на имущество по всем трём объектам.
Пример 2: У пенсионера две квартиры. Он не платит налог за одну квартиру (ту, которую выберет), а за вторую должен заплатить.
Условия получения льготы
1. Недвижимость должна быть в собственности
Льгота применяется только к тем объектам, которые оформлены на вас как на собственника. Если квартира в собственности у вашего супруга или детей — льготу на неё вы получить не можете.
2. Недвижимость не используется в коммерческих целях
Если вы сдаёте квартиру в аренду официально (как ИП, самозанятый или по декларации 3-НДФЛ) или используете её для бизнеса — льгота не действует.
3. Кадастровая стоимость не превышает 300 млн рублей
Льгота не предоставляется на элитную недвижимость с кадастровой стоимостью выше 300 миллионов рублей. Для большинства пенсионеров это условие не актуально.
Если у вас несколько объектов одного типа
Предположим, у вас две квартиры или два дома. Льгота распространяется только на один объект по вашему выбору.
Как выбирают объект для льготы
Если вы не подадите специальное уведомление, налоговая автоматически применит льготу к объекту с максимальной суммой налога. Это выгодно — не платите за самую дорогую недвижимость.
Но если хотите выбрать другой объект (например, освободить от налога дачу, а не квартиру) — нужно подать уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года.
Налоговый вычет для второго объекта
За вторую квартиру или дом вы всё равно платите налог, но с учётом вычета по статье 403 НК РФ:
- Квартира: минус 20 кв. м жилой площади
- Комната: минус 10 кв. м
- Дом: минус 50 кв. м
То есть налог начисляется не на всю площадь, а на площадь минус вычет. Этот вычет применяется автоматически ко всем объектам жилой недвижимости, независимо от льгот пенсионера.
Пример расчёта:
У вас две квартиры по 60 кв. м. Кадастровая стоимость каждой — 3 млн рублей. Ставка налога в вашем регионе — 0,1% (ставка может варьироваться от 0,1% до 0,3% в зависимости от региона и кадастровой стоимости).
- Первая квартира: Полностью освобождена от налога (льгота пенсионера). Платите 0 рублей.
- Вторая квартира: Налог считается с учётом вычета 20 кв. м.
Стоимость 1 кв. м = 3 000 000 / 60 = 50 000 руб.
Вычет = 20 × 50 000 = 1 000 000 руб.
Налогооблагаемая база = 3 000 000 − 1 000 000 = 2 000 000 руб.
Налог = 2 000 000 × 0,1% = 2 000 руб.
Без льготы пенсионера за обе квартиры пришлось бы заплатить 6 000 рублей. С льготой — только 2 000 рублей.
Как оформить льготу
С 2018 года льгота на налог на имущество для пенсионеров и предпенсионеров применяется автоматически — налоговая получает данные из Социального фонда России.
Что делать, если льгота не применилась
Иногда бывают сбои — льгота не учтена, и в уведомлении указана полная сумма налога. В этом случае действуйте так:
Шаг 1. Проверьте личный кабинет налогоплательщика
Зайдите на сайт nalog.gov.ru в раздел «Мои налоги» → «Объекты недвижимости». Там должна быть отметка о применённой льготе.
Шаг 2. Если льготы нет — подайте заявление
Это можно сделать тремя способами:
- Онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
- Через МФЦ
- Лично в налоговой инспекции
Документы для заявления:
- Паспорт
- СНИЛС
- Пенсионное удостоверение или справка из СФР (для предпенсионеров — справка о возрасте)
- Документы на недвижимость (выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности)
Заявление рассматривают в течение 30 дней.
Шаг 3. Если хотите выбрать другой объект для льготы
Если хотите изменить объект, по которому применяется льгота (например, освободить дачу вместо квартиры), подайте уведомление о выбранном объекте до 31 декабря текущего года.
Форму уведомления можно найти на сайте ФНС или заполнить прямо в личном кабинете.
Региональные особенности
Базовая федеральная льгота действует для всех пенсионеров и предпенсионеров России. Но в некоторых регионах есть дополнительные послабления:
- Увеличенные вычеты
- Освобождение от налога на второй объект для отдельных категорий (ветераны, инвалиды)
- Полное освобождение для одиноких пенсионеров старше определённого возраста
Уточните в налоговой инспекции вашего региона или на сайте ФНС в разделе «Справочная информация» → «Ставки и льготы».
Другие налоговые льготы для пенсионеров
Земельный налог
Пенсионеры и предпенсионеры освобождены от земельного налога за 6 соток одного земельного участка по статье 391 НК РФ. Если участок больше — платите только за площадь свыше 6 соток.
Пример: Участок 10 соток. Платите налог только за 4 сотки.
Транспортный налог
Федеральной льготы для пенсионеров по транспортному налогу нет. Льготы устанавливаются регионами — в одних регионах есть, в других нет.
НДФЛ на пенсию
Пенсия не облагается НДФЛ. Платить налог с пенсионных выплат не нужно.
Важные нюансы
Когда начинает действовать льгота
Льгота применяется с того года, когда вы вышли на пенсию или достигли предпенсионного возраста. Если стали предпенсионером в середине 2025 года — льготу получите за весь 2025 год.
Работающие пенсионеры и предпенсионеры
Статус работающего или неработающего не влияет на льготу по налогу на имущество. Если вы пенсионер или предпенсионер — льгота есть, независимо от того, работаете или нет.
Военные пенсионеры
Военные пенсионеры, ушедшие на пенсию по выслуге лет (даже раньше общеустановленного возраста), также имеют право на льготу по налогу на имущество.
Если забыли подать заявление
Можно подать заявление задним числом — налоговая пересчитает налог за три предыдущих года и вернёт переплату.
Что в итоге?
Пенсионеры и предпенсионеры (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет) полностью освобождены от налога на имущество за один объект каждого типа недвижимости. Если у вас квартира, дача и гараж — не платите ничего. Если две квартиры — не платите за одну, за вторую платите со скидкой (вычет 20 кв. м).
Льгота применяется автоматически — налоговая получает данные из Социального фонда. Но обязательно проверьте личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru. Если льгота не учтена — подайте заявление онлайн или через МФЦ.
Если у вас несколько объектов одного типа и хотите выбрать, какой освободить от налога — подайте уведомление до 31 декабря. Иначе налоговая автоматически применит льготу к объекту с максимальной суммой налога.
Дополнительно пенсионеры и предпенсионеры освобождены от земельного налога за 6 соток и не платят НДФЛ с пенсии. Проверьте, есть ли в вашем регионе льготы по транспортному налогу — они устанавливаются местными властями.