С 1 января 2026 года вступают в силу значительные изменения в налоговом законодательстве, касающиеся налога на добавленную стоимость (НДС), упрощенной системы налогообложения (УСН), патентной системы налогообложения (ПСН), страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП), а также минимального размера оплаты труда (МРОТ). Рассмотрим основные изменения подробнее.
📈 Повышение ставки НДС
Что произошло:
С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличена на два процентных пункта и составляет 22% вместо 20%.
Что это значит:
Ставку в 22% необходимо применять к товарам, работам, услугам и имущественным правам, реализованным и отгруженным начиная с 1 января 2026 года, независимо от даты заключения договора. Новую ставку применяют все компании и ИП, признаваемые плательщиками НДС, включая организации на УСН, которые перешли на уплату НДС. Исключение составляют упрощенцы, применяющие специальные ставки НДС 5% и 7%. Льготные ставки 0% и 10% по отдельным операциям и товарам сохраняются на 2026 год и последующие периоды.
*Основание: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.*
🏢 Новые условия работы на УСН
Что произошло:
С 1 января 2026 года условия, применяемые упрощенной системы налогообложения, существенно изменены.
Что это значит:
Для бизнеса на УСН действуют следующие изменения:
- 📉 Предельный совокупный доход, позволяющий не платить НДС, снижен до 20 млн рублей.
- 💰 Лимит доходов за 9 месяцев текущего года для перехода на УСН установлен в размере 367,875 млн рублей.
- 📊 Компании и ИП на УСН с объектом «Доходы минус расходы» получили право учитывать любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, даже если они ранее не были прямо указаны в Налоговом кодексе.
*Основание: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.*
🧾 Изменения для ПСН
Что произошло:
С 1 января 2026 года для индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения изменены ключевые параметры работы.
Что это значит:
Вводятся следующие правила:
- 📈 Максимальный годовой доход для применения ПСН установлен в размере 20 млн рублей.
- 💵 Стоимость патентов увеличивается из-за повышенного коэффициента дефлятора 1,253.
- 🏦 Фиксированные страховые взносы составляют 57 390 рублей. При доходе свыше 300 000 рублей дополнительно уплачивается 1%.
- 🔽 Появилась возможность уменьшить стоимость патента при снижении физических показателей, указанных в патенте.
- 📝 Вводится новая форма заявления на получение патента.
*Основание: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.*
🏥 Страховые взносы для ИП на АУСН
Что произошло:
С 1 января 2026 года изменен порядок уплаты страховых взносов для отдельных категорий ИП.
Что это значит:
ИП на АУСН, которые одновременно ведут частную практику в качестве нотариусов, адвокатов, медиаторов, арбитражных управляющих, оценщиков и других аналогичных профессий, будут уплачивать обязательное пенсионное страхование в размере 1% с дохода от частной практики, превышающего 300 000 рублей в год.
🔄 Новый порядок учета расходов прошлых периодов
Что произошло:
С 1 января 2026 года изменены правила перерасчета налогов при выявлении ошибок.
Что это значит:
Перерасчет налога производится за период выявления ошибки. Исключение предусмотрено для случаев, когда налоговые ставки в периоде ошибки были выше, чем ставки в периоде выявления.
📄 ЭДО и переход на УПД
Что произошло:
С 1 января 2026 года электронные форматы ТОРГ-12 и актов выполненных работ и услуг больше не применяются.
Что это значит:
Единственным электронным документом в формате XML, подтверждающим отгрузку товаров, выполнение работ и оказание услуг, станет универсальный передаточный документ (УПД). Иным электронным документом подтвердить такие операции в 2026 году будет невозможно.
*Основание: Приказ ФНС от 20.01.2025 № ЕД-7-26/28@.*
💼 Повышение МРОТ
С 1 января 2026 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) увеличен с 22 440 до 27 093 рублей.
Что это значит:
Работодатели обязаны довести заработную плату работников до нового уровня МРОТ. Все выплаты, привязанные к МРОТ, также подлежат увеличению.
🌍 Расширение применения АУСН
С 1 января 2026 года АУСН становится доступен в 83 регионах. К эксперименту присоединяются новые регионы, включая ряд республик, краев и областей. С 2025 года переход на АУСН возможен с первого числа любого месяца.
Основание: Сообщение ФНС от 10.12.2025.
💰 Доходы ИП по вкладам
С 1 января 2026 года проценты по банковским вкладам для ИП облагаются только налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Проценты больше не считаются доходом от предпринимательской деятельности для целей УСН или ЕСХТ.
Эти изменения в налоговом законодательстве предполагают значительные преобразования для бизнеса. 📈 Рекомендуем всем предпринимателям внимательно ознакомиться с новыми условиями и адаптировать свои бизнес-процессы в соответствии с изменениями. 🌟
Еще больше полезных рекомендаций:
#Распаковка_бизнеса_СамоРаспаковка