Разбор лимитов, запретов и того, что налоговая считает скрытым бизнесом
Самозанятость изначально задумывалась как простой и щадящий режим: минимум отчетности, низкий налог, никакой бухгалтерии. Именно поэтому в него массово ушли мастера, фрилансеры, ремесленники, небольшие сервисы и даже те, кто по сути ведет полноценный бизнес.
Сегодня в статье разберем, где заканчивается «разрешено» и начинается зона штрафов, доначислений и переквалификации.
Лимит дохода: формально всё просто, фактически — нет
Официальный лимит для самозанятых не изменился:
2,4 млн рублей в год.
Важно понимать несколько моментов:
- Лимит считается по фактическому доходу, а не по прибыли. Расходы тут никого не интересуют.
- Доход считается по дате получения денег, а не по дате выполнения работы.
- Если лимит превышен:
С момента превышения право на НПД утрачивается;
Доход дальше облагается уже как доход физлица или ИП;
Налоговая вправе доначислить налоги задним числом, если увидит системность.
Частая ошибка: «Я превысил лимит в декабре, поэтому оформлю ИП с января». Для налоговой это может выглядеть как искусственное удержание режима, особенно если обороты росли постепенно.
Наём работников: абсолютный запрет, без компромиссов
Самозанятый не имеет права нанимать сотрудников. Вообще. Ни по трудовому, ни по гражданско-правовому договору.
Что налоговая считает нарушением:
- регулярные выплаты одному и тому же физлицу;
- выплаты за функции, похожие на трудовые (график, подчинение, контроль);
- ситуация, когда самозанятый «делегирует» основную деятельность.
Даже если вы называете это: «помощник», «партнёр», «фрилансер на подхвате», — это не имеет значения. Смотрят на фактические отношения, а не на слова.
Последствия:
доначисление НДФЛ и страховых взносов;
штрафы за неоформленных работников;
утрата права на НПД.
Перепродажа товаров: где чаще всего «попадаются»
Самозанятый не имеет права перепродавать чужие товары.
Разрешено только:
- собственное производство;
- собственная переработка;
- собственный результат труда.
Типовые рискованные ситуации: закупка одежды/товаров оптом + нанесение минимального декора, перепродажа с маркетплейсов и т.д.
Если вклад самозанятого минимален, а экономический смысл — перепродажа, налоговая квалифицирует это именно так.
Результат не заставит ждать:
переквалификация деятельности;
доначисление налогов;
признание незаконного применения НПД.
Скрытый бизнес: что именно ищет налоговая
ФНС давно не работает «вслепую». Они используют анализ банковских операций, данные с маркетплейсов, сведения от контрагентов и жалобы клиентов и конкурентов.
Признаки, по которым самозанятого считают скрытым бизнесом:
1. Один крупный заказчик
Если 90–100% дохода идет от одной компании, то это первый красный флаг.
2. Регулярность и системность
Ежемесячные одинаковые суммы = признак предпринимательской деятельности.
3. Зависимость от заказчика
График, KPI, инструкции, корпоративная почта.
4. Масштаб, несоразмерный режиму
Большие обороты, реклама, команда, активные продажи при статусе самозанятого. В таких случаях налоговая делает вывод фактически — ИП или трудовые отношения, формально — НПД.
Переквалификация: самый неприятный сценарий
Если налоговая докажет, что самозанятость использовалась неправомерно, возможны:
- переквалификация в ИП;
- доначисление НДФЛ или налога по УСН;
- доначисление страховых взносов;
- пени и штрафы;
- утрата права на НПД задним числом.
Важно: переквалификация — уже устоявшаяся практика. Судебная статистика здесь не в пользу самозанятых, которые «чуть-чуть перерасли».
Типовые доначисления: что реально предъявляют
На практике чаще всего доначисляют:
- НДФЛ;
- страховые взносы;
- штрафы за неуплату налогов;
- пени за каждый день просрочки.
И самое болезненное, сразу за несколько периодов, если нарушение носило системный характер.
Самый частый запрос, который я вижу как юрист:
«Мы думали, что всё нормально, а теперь пришло требование».
Проверять границы лучше до, а не после письма из налоговой.
Хотите больше юридических разборов и практических советов для бизнеса?Подписывайтесь! Разбираю всё: от регистрации ИП до защиты активов при банкротстве.
#самозанятость #юристдлябизнеса #предпринимательство #бизнес2026 #закон2026 #проверкиибизнес #штрафыдлясамозанятости #рекламаиправо #малыйбизнес #юридическиериски #правовыеновости #бизнесвроссии #регулированиебизнеса #чтоизменилосьвзаконе