Планируя релокацию или регистрацию бизнеса, предприниматели выбирают юрисдикцию с наиболее выгодными условиями. Армения и Кыргызстан стали популярными миграционными направлениями среди граждан РФ, предлагая возможность выхода на международный рынок. Оба государства развивают программы финансовой поддержки — от грантов до налоговых льгот.
Какие налоговые условия ждут предпринимателей в этих странах? Где выгоднее оформлять гражданство с точки зрения ведения бизнеса? Разбираемся в нашей статье.
Армения: налоговая политика
Налоги в Армении рассчитываются в зависимости от получаемого дохода. В государстве действуют общая и упрощенная системы налогообложения.
Общая преимущественно применяется к юридическим лицам и предусматривает уплату таких налогов:
- НДС (налог на добавленную стоимость) — 20%. Не облагаются: реализация полиграфической продукции, научно-исследовательская работа, экспорт товаров, дивиденды, образовательные услуги и др.;
- налог на прибыль — 23%. Учитываются все доходы и расходы компании;
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — 20%;
- выплаты по социальному страхованию и военный сбор — рассчитываются и уплачиваются ежемесячно в зависимости от размера заработной платы.
В Армении налоги рассчитываются по прогрессивной шкале. Это означает, что ставка увеличивается с ростом дохода.
Упрощенная система налогообложения подходит компаниям, чей годовой оборот не превышает 115 миллионов армянских драм (обычно малый и средний бизнес). Доступна индивидуальным предпринимателям (ИП) и обществу с ограниченной ответственностью (ООО). Здесь НДС заменяется налогом с оборота.
Налоговые ставки:
- 1,5% — коммерческая деятельность;
- 3,5% — производство товаров;
- 10% — аренда, продажа активов, роялти;
- 5% — прочие услуги.
Еще одна форма упрощенной системы налогообложения — микропредприятия. Предприниматели полностью освобождаются от уплаты налогов, если годовой оборот не превышает 24 миллиона армянских драм. Военный сбор и социальный взнос уплачиваются в случае наличия наемных работников. Однако претендовать на статус не могут компании, которые оказывают консалтинговые услуги, услуги в сфере аудита и маркетинга.
Снизить налоговую нагрузку можно, зарегистрировав бизнес в свободной экономической зоне Армении. Каждая создана для определенного вида деятельности. Здесь предприниматели полностью освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС, таможенных пошлин, а также налогов на дивиденды, имущество и недвижимость.
СЭЗ Армении:
- «Альянс» — бизнес в сфере фармацевтики, электроники, телекоммуникации, биотехнологии, энергетики;
- «Меридиан» — производство ювелирных изделий и часов;
- «Мегри» — сельское хозяйство, перерабатывающая промышленность, туризм, логистика.
Кроме нулевого налогообложения, отсутствуют ограничения на конвертацию валюты. СЭЗ отличаются развитой инфраструктурой, большим количеством офисов, лабораторий и научно-исследовательских центров.
Регистрация бизнеса является прямым основанием для оформления ВНЖ. Однако временный статус резидента не предоставляет доступ к финансовым операциям, доступным лишь с гражданством Армении. К примеру: возможность открывать мультивалютные счета в банках, осуществлять международные переводы, претендовать на государственные гранты и дотации.
Кыргызстан: налоговые условия
В Киргизии выделяют общий и специальный (упрощенный) налоговые режимы. Наиболее популярной организационно-правовой формой для малого бизнеса является ИП, для среднего и крупного бизнеса — ООО.
Характеристики общего налогового режима:
- налог на прибыль — 10%;
- налог с продаж — от 1 до 5%;
- налог на добавленную стоимость — 12%;
- НДФЛ — 10% (ставка является фиксированной как для фрилансеров, так и для граждан, получающих зарплату в стране).
Для малого и среднего бизнеса может действовать единый налог, что значительно упрощает налоговую нагрузку. Используется как ИП, так и юридическими лицами. Ставки варьируются от 0,1% до 8% в зависимости от вида деятельности и формы расчета.
Обязательные социальные взносы уплачиваются независимо от налогового режима:
- общая ставка — 6% (от среднемесячной зарплаты);
- пенсионный фонд — 89,75%;
- фонд медицинского страхования — 10%;
- фонд оздоровления — 0,25%.
Были снижены ставки страховых социальных взносов для работодателей. Вместо 17,25% размер взноса в фонд социального страхования составляет 2,25%. Однако это не распространяется на предприятия, которые финансируются из государственного бюджета, организаций горнодобывающей отрасли, энергетики, а также занимающихся производством и импортом алкогольных, табачных изделий, сотовой связи и интернета.
Для поддержки IT-сектора в государстве был создан Парк высоких технологий (ПВТ). Цель: содействовать развитию IT-бизнеса и информационных технологий.
Участники ПВТ освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль, подоходного налога и социальных взносов. Ставка подоходного налога в Кыргызстане для сотрудников компаний — 5%. Компании-резиденты ПВТ уплачивают взнос в пользу парка в размере 1% от общего дохода.
Упрощенная налоговая система действует также для деятельности, связанной с майнингом криптовалюты и электронной торговлей. Ставка налога на майнинг в Киргизии составляет 10% от счета за электроэнергию. Ставка подоходного налога для организаций, которые занимаются электронной торговлей — 2%.
Зарегистрировать бизнес в республике может любой иностранец. Однако гражданство Кыргызстана дает больше возможностей и преимуществ, среди которых: доступ к международным финансовым операциям, упрощенное оформление шенгенских виз и бизнес-визы в США, право пользоваться локальными налоговыми льготами.
Где выгоднее получить гражданство: Армения или Киргизия?
Оба направления предлагают благоприятные условия для ведения бизнеса, обеспечивая комфортные и лояльные налоговые условия. Правительство предоставляет стартапам гранты и разрабатывает программы финансовой поддержки. Регистрация компании в СЭЗ дает возможность избежать налога на прибыль и НДС. Кыргызстан активно работает над развитием IT-индустрии, а также вводит упрощенные налоговые режимы для электронной коммерции и криптовалютного бизнеса.
Подытожив, можно сказать, что Армения более привлекательна для тех, чей бизнес связан с международной торговлей. Кыргызстан может быть интересным вариантом, если ориентироваться на майнинг криптовалюты или малый бизнес.
Ну а самое главное: возможно упрощенное получение гражданства как Армении, так и Кыргызстана. Ознакомиться с условиями процедуры можно, оставив заявку для консультации с миграционными юристами на сайте asiancitizenship.com