Что делать, если директор оплатил поездку в Дубай с расчетного счета ООО

Что делать, если директор оплатил поездку в Дубай с расчетного счета ООО? 🤯

ООО на ОСНО в декабре 2025 г. оплатило ИП 200 тыс, как выяснилось в январе 2026 г из документов за авиабилет в Дубай 27.12-05.01.2026 для директора,единственного учредителя и единственного сотрудника в ООО. Есть договор с этим ИП на осуществление юридического и фактического содействия ИП этому ООО на организацию поездок сотрудникам ООО, в т.ч. бронирование мест в отелях,приобретение билетов и еще акт на 200 тыс.

Подскажите, пожалуйста, коллеги здесь возникает момент начисления с 200 тыс директору НДФЛ, страх.взносов ПФР и страх.взносов от НС и ПЗ. В налоговом учете не принимается понятно, а в бух учете?

Деньги ООО не равно деньги директора, здесь не работает такое правило, как в ИП.

Если директор оплатил с расчетного счета ООО расходы на личные нужды, то ему🚨 грозят доначисления НДФЛ, страховых взносов и взносов на травматизм. Кроме того, такие покупки нельзя взять в налоговые расходы.

Почему так происходит?

Расходы на личные нужды за счет компании признаются доходом директора в натуральной форме со всеми вытекающими из этого последствиями.

1️⃣Доначисление НДФЛ. На дату оплаты покупки отражаете доход в налоговом учете по НДФЛ (ст. 223 НК РФ). Сам налог удерживается из ближайшей денежной выплаты (ст. 226 НК РФ). Если, например, сотруднику не начисляется заработная плата и нет возможности удержать НДФЛ, то работодатель должен до 1 марта года, следующего за истекшим сообщить в ФНС, а также самому работнику о невозможности удержать налог. Такое сообщение подается в виде справки о доходах в составе 6-НДФЛ. Далее налоговая сама пришлет уведомление сотруднику об обязанности уплатить НДФЛ в срок до 1 декабря.

2️⃣Доначисление страховых взносов и взносов на травматизм в СФР. В последний день месяца, в котором оплачена покупка, включаете ее стоимость в базу для исчисления страховых взносов (ст. 421 НК РФ, ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

3️⃣В налоговом учете ООО на ОСНО личные расходы директора не входят в состав налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (ст. 252 НК РФ). Если такие расходы включают в себя НДС, то сумму налога нельзя принять к вычету.

4️⃣В бухгалтерском учете организация обязана отразить личные расходы руководства. Так как оплата поездки в Дубай согласно п. 1 ст. 5 Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011 г. “О бухгалтерском учете” является фактом хозяйственной жизни организации и подлежит отражению в учете на основании первичных учетных документов.

Отметим, что такая поездка могла бы быть признана командировкой, если бы носила деловую цель. Скажем, поездка на форум, конференцию или деловые переговоры с целью заключения контракта.

Чтобы командировочные расходы были обоснованными, должен быть составлен приказ о направлении директора в командировку. Кроме того в организации должно быть разработано положение о командировках.

В качестве подтверждающих 🗂️ документов будут авиабилеты, счет из гостиницы. Если цель поездки была посещение делового мероприятия, то нужно приложить, например, диплом участника, брошюры, листовки, приглашение на электронную почту, фотоотчет и т.д. Если же проводились деловые переговоры с клиентом, то можно приложить протокол переговоров, деловую переписку, предложение о сотрудничестве, подписанный договор (если он был заключен).

#чтоделатьесли_БК