Вопрос пользователя: «Наш отдел разработки полгода создавал новое ПО. Все их зарплаты и другие затраты собирались на НИОКР. Теперь программа готова, как перенести эти накопленные расходы в состав НМА?»
Суть проблемы
Затраты на создание актива силами самой компании носят накопительный характер и часто учитываются предварительно как расходы на исследования (НИОКР). В момент, когда результат становится идентифицируемым и готовым к использованию, бухгалтерия должна провести формальную операцию по переносу (капитализации) этих затрат в первоначальную стоимость актива. Несвоевременное или неправильное оформление этой операции искажает отчётность.
Что может 1С ERP?
Для перевода накопленных затрат в стоимость актива используется специальный документ «Признание расходов по исследованиям и разработкам». Этот документ не создаёт новый объект, а перераспределяет уже имеющиеся затраты. В нём указывается объект-источник (объект учёта с видом «Расходы на НИОКР») и объект-приёмник (объект с видом «Нематериальный актив»). Система формирует проводки, списывая затраты с НИОКР и увеличивая стоимость будущего НМА на счёте 08.05. После этого актив готов к стандартному принятию к учёту.
Решение и рекомендации
- Подготовьте объекты: Убедитесь, что существует объект «НИОКР» с накопленными затратами и создан новый объект «Нематериальный актив».
- Оформите признание расходов: Создайте документ «Признание расходов по исследованиям и разработкам». Укажите объект НИОКР как источник и новый объект НМА как приёмник. Можно перенести как все накопленные затраты, так и их часть.
- Примите актив к учёту: После проведения документа стоимость нового НМА на счёте 08.05 будет сформирована. Далее для него оформляется стандартная процедура «Принятие к учёту НМА».
Итог простыми словами
Это как перевод денег с накопительного счёта («НИОКР») на дебетовую карту («НМА»), с которой можно начинать траты (амортизацию). Документ «Признание расходов» — это платёжное поручение в банке. Пока перевод не сделан, деньги на карте недоступны.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий: Завершение этапа разработки. Компания вела разработку в два этапа: исследовательский (НИОКР) и опытно-конструкторский (ОКР). После успешного завершения ОКР и получения рабочего прототипа затраты с объекта «НИОКР. Проект А» признаются и переносятся на объект «НМА. Продукт А версия 1.0».