В последнее время АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) становится все более популярной среди малого бизнеса. Особенно особенно актуальным этот режим стал после снижения лимитов для патентной системы и введения НДС для УСН при доходе свыше 20 млн рублей.
Однако вместе с ростом популярности АУСН распространяется и опасное заблуждение: «Раз налог считает налоговая, значит, бухгалтер больше не нужен». Спойлер: это не так. И сейчас мы объясним почему.
АУСН — это режим с автоматизированным вычислением налога, а не полностью автономная бухгалтерия!
Да, ФНС получает данные напрямую от банков и онлайн-касс, формирует расчеты и уведомления самостоятельно, освобождая предпринимателя от расчета и уплаты налогов в привычном формате. Но автоматизация охватывает только часть процессов.
Предпринимателю все равно необходимо:
- контролировать соблюдение всех жестких ограничений режима;
- следить за корректностью поступающих данных (счета, операции, возвраты, комиссии);
- вовремя реагировать на уведомления налоговой;
- вести кадровые документы, договоры, учет остатков и операции, не попадающие в автоматический контур.
Именно поэтому сопровождение бухгалтера остается критически важным — ошибка в одной операции может привести к вылету с режима или некорректным начислениям.
Что НЕ входит в автоматизацию АУСН
Давайте разберемся, какие задачи остаются на ваших плечах (или на плечах вашего бухгалтера) даже при переходе на АУСН.
1. Бухгалтерский учет и отчетность для ЮЛ
Если вы работаете как ООО, обязанность вести бухгалтерский учет никуда не исчезает. Закон №402-ФЗ продолжает действовать, и юридические лица обязаны:
- Вести бухучет в соответствии с требованиями законодательства
- Ежегодно сдавать бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах
- Хранить первичную документацию
За отсутствие бухгалтерской отчетности предусмотрены серьезные штрафы. Без корректных данных бухучета вы не сможете рассчитать дивиденды, а если решите сменить налоговый режим, придется восстанавливать весь учет с нуля — а это дорого и трудозатратно.
2. Расчеты с персоналом
АУСН автоматизирует уплату НДФЛ через банк, но не расчет зарплаты. Бухгалтер должен:
- Начислять заработную плату, отпускные, больничные
- Рассчитывать все положенные вычеты по НДФЛ
- Передавать в банк информацию о доходах и вычетах по каждому работнику (на основании этих данных банк удержит и уплатит НДФЛ)
- Контролировать корректность удержаний и перечислений
- Проводить сверки с банком по выплатам
Без этих данных банк просто не сможет корректно удержать НДФЛ, и вы получите проблемы с налоговой.
3. Кадровое делопроизводство
Переход на АУСН не отменяет кадровый учет:
- Оформление приема на работу (трудовые договоры, приказы)
- Ведение личных дел сотрудников
- Оформление отпусков и больничных
- Процедура увольнения
- Воинский учет
- Сдача отчетности: ЕФС-1 (раздел 1) при приеме/увольнении, персонифицированные сведения о стаже
Все эти процедуры остаются обязательными и требуют профессионального подхода.
4. Маркировка операций и контроль расчетов ФНС
А вот здесь начинается самое интересное. Многие думают, что ФНС автоматически все рассчитает все и всегда правильно. На практике налоговая может ошибиться, и это происходит довольно часто.
Пример: в налоговую базу может попасть возврат от поставщика, полученный займ, возврат ошибочного платежа или личные средства директора. Все это — не доход, но без корректной маркировки операций налоговая посчитает это как выручку!
Опытный бухгалтер:
- Проверяет, как банк разметил каждую операцию (доход/расход)
- Контролирует, что данные корректно переданы в ФНС
- Своевременно исправляет ошибки в разметке
- Оспаривает некорректно исчисленные суммы налога
Это экономит вам реальные деньги. Один неправильно размеченный платеж может привести к переплате налога на десятки тысяч рублей!
5. Сверки с контрагентами и бюджетом
Даже ИП, которые формально «не обязаны вести бухучет», на практике должны:
- Проводить сверки с контрагентами по взаиморасчетам
- Контролировать дебиторскую и кредиторскую задолженность
- Сверяться с бюджетом по налогам и НДФЛ
- Вести учет остатков на складах (если есть товары)
Без ведения учета все это сделать невозможно.
6. Статистическая отчетность
Если ваша организация попала в выборку Росстата, придется сдавать статистическую отчетность. Причем отчеты могут быть достаточно объемными и требовать данных бухгалтерского учета.
7. Подготовка документов для банков и проверок
Налоговая проводит камеральные проверки за прошедший год и может запрашивать пояснения и документы. Кроме того, банки регулярно запрашивают документы в рамках финмониторинга.
Вам нужно будет:
- Оперативно предоставлять запрашиваемые документы
- Давать грамотные пояснения
- Отстаивать свою позицию при спорных ситуациях
Без бухгалтера и юридической поддержки это может превратиться в серьезную проблему.
Во сколько вам может обойтись работа на АУСН без бухгалтера
Давайте посчитаем скрытые риски и затраты:
Риск 1: Переплата налога из-за неправильной разметки операций Потенциальные потери: от 50 000 до 500 000 рублей в год (в зависимости от оборота)
Риск 2: Штрафы за несданную отчетность
- Отсутствие бухгалтерской отчетности: от 200 000 рублей для юрлица + от 5 000 до 10 000 рублей для должностного лица
- Несдача кадровой отчетности: от 30 000 до 50 000 рублей
Риск 3: Потеря права на АУСН из-за превышения лимитов Автоматический переход на ОСН с начала месяца, когда произошло превышение. Придется доплатить все налоги ОСН задним числом + пени + возможные штрафы.
Риск 4: Восстановление учета при смене режима Стоимость восстановления бухучета: от 100 000 до 500 000 рублей (в зависимости от периода и количества операций)
Риск 5: Временные затраты Разбираться во всем самостоятельно придется минимум 10-15 часов в месяц. Это время, которое вы НЕ тратите на развитие бизнеса.
Чем бухгалтер страхует вас на АУСН
Теперь о том, какую конкретную пользу приносит профессиональный бухгалтер на АУСН.
Защита от переплаты налогов
Мы не просто слепо оплачиваем расчеты ФНС. Мы анализируем каждое начисление, проверяем корректность разметки операций и экономим ваш бюджет, исправляя ошибки налоговой.
Защита от штрафов
Мы гарантируем, что вся «неавтоматическая» отчетность будет сдана вовремя и без ошибок: бухгалтерская отчетность, кадровая отчетность, статистика (при необходимости).
Экономия вашего времени
Пока вы занимаетесь развитием бизнеса и зарабатываете деньги, мы решаем все вопросы учета, отчетности и взаимодействия с контролирующими органами.
Экспертный контроль лимитов
Мы следим, чтобы вы не превысили лимиты АУСН:
- Доход не более 60 млн рублей в год
- Средняя численность не более 5 человек
- Остаточная стоимость основных средств до 150 млн рублей
Если лимиты будут превышены, вы потеряете право на применение режима и автоматически перейдете на общую систему налогообложения (ОСН) — со всеми вытекающими последствиями. Мы предупредим вас заранее и поможем либо скорректировать деятельность, либо плавно перейти на другой режим.
АУСН не отменяет бухгалтера — он немного меняет его роль
Если на обычной УСН бухгалтер занимается преимущественно расчетом и уплатой налогов, то на АУСН его роль трансформируется. Теперь бухгалтер становится вашим:
- Финансовым контролером — проверяет расчеты налоговой и оспаривает ошибки
- Координатором — обеспечивает взаимодействие между вами, банком и ФНС
- Экспертом по комплаенсу — следит за соблюдением всех требований законодательства
- Страховщиком рисков — не позволяет вам переплатить или нарваться на штрафы
По факту, работы у бухгалтера на АУСН может быть даже больше, чем на других режимах. Добавляется обязательная работа в личном кабинете плательщика АУСН, контроль разметки операций в банке, проверка корректности передачи данных в налоговую.
Когда АУСН выгодна даже с учетом бухгалтерского обслуживания
АУСН действительно может быть выгодным режимом, но только при грамотном подходе. Основная экономия достигается на страховых взносах за работников (которые не уплачиваются на АУСН, кроме фиксированной суммы на травматизм — 2 750 рублей в 2025 году).
Пример: компания на АУСН с фондом оплаты труда 600 000 рублей в месяц экономит на взносах около 180 000 рублей ежемесячно (30% от ФОТ). Даже с учетом более высокой налоговой ставки (20% вместо 15% на УСН «доходы минус расходы») и стоимости бухгалтерского обслуживания экономия очевидна.
Но эта экономия возможна только при условии, что:
- Бухгалтер корректно размечает все операции
- Своевременно оспариваются ошибки налоговой
- Ведется полноценный учет и сдается вся обязательная отчетность
- Контролируются лимиты АУСН
Подробнее об АУСН
Если вы хотите узнать больше об условиях применения АУСН, особенностях режима, ставках налога и подводных камнях — мы уже подробно рассказывали об этом в нашей предыдущей статье. Ознакомиться с полной информацией вы можете по ссылке — https://telegra.ph/Rezhim-kotoryj-zashchitit-IP-ot-NDS-v-2026-godu-vse-o-pravilah-raboty-na-AUSN-11-26.
Нужна помощь с ведением учета на АУСН?
💼 Rosta Finance поможет грамотно организовать работу на АУСН без рисков и переплат.
Мы берем на себя:
- Ведение бухгалтерского учета и отчетности
- Расчет зарплаты и кадровый учет
- Контроль расчетов ФНС и разметку операций
- Своевременную сдачу всей обязательной отчетности
- Мониторинг лимитов и защиту от потери права на АУСН
Записывайтесь к нам на консультацию:
→ на сайте rosta-finance.ru
→ через чат в Telegram — @rostafinance
→ или позвонив в офис по номеру 8 800 301 61 88
Проанализируем вашу ситуацию, оценим целесообразность перехода на АУСН и предложим оптимальное решение для вашего бизнеса!