С 1 января 2026 года в России стартует масштабная налоговая реформа, которая затронет практически все формы ведения бизнеса. Мы уже разбирали основные поправки вот в этой статье, и сегодня хотим поговорить подробнее об изменениях условий патентной системы налогообложения.
Многим предпринимателям кажется, что здесь ничего особенного не произошло — просто немного подкорректировали цифры. На самом деле ситуация куда серьезнее, и если вы планируете брать патент с 1 января 2026 года, обязательно прочитайте эту статью прежде, чем будете принимать такое решение. Потому что цена ошибки может оказаться очень высокой!
Снижение лимита доходов
Главное изменение, о котором говорят все, — это снижение порога доходов для применения патента. Если раньше предприниматель мог зарабатывать до 60 миллионов рублей в год и сохранять право на ПСН, то теперь эта планка опускается, как и порог дохода для уплаты НДС.
— В 2026 году лимит составит 20 миллионов рублей;
— затем он продолжит снижаться: до 15 миллионов в 2027-м
— и до 10 миллионов с 2028 года.
Государство объясняет эти меры борьбой с дроблением бизнеса, когда крупные компании формально делятся на несколько мелких структур, чтобы оставаться на выгодных налоговых режимах.
Казалось бы, просто новые цифры. Но дьявол, как всегда, кроется в деталях.
Как считается доход
Когда речь заходит о лимите, важно понимать, какие именно доходы учитываются. В расчёт идут не потенциальные показатели, прописанные в самом патенте, а реальные суммы, которые предприниматель получил фактически.
Если вы работаете только на патенте, берутся данные из книги учёта доходов по ПСН.
Если совмещаете патент с упрощённой системой — суммируются доходы по обеим системам. Причём по УСН учитывается не только выручка от основной деятельности, но и внереализационные доходы: проценты по депозитам, курсовые разницы и прочие поступления.
Представим ситуацию: у предпринимателя на патенте салон красоты, доход за 2025 год составил 19 миллионов. Параллельно он сдаёт в аренду свое небольшое коммерческое помещение на УСН, которое принесло ещё 2 миллиона за год. Итого 21 миллион.
Формально каждое направление укладывается в рамки, но общая сумма превышает новый лимит. Значит, права на патент в 2026 году уже не будет!
Или другой пример: ИП на патенте занимается грузоперевозками. За 2025 год ИП заработало 19,5 миллионов рублей, а ещё получил 750 тысяч процентов по бизнес-депозиту, которые идут как внереализационный доход по УСН. Складываем — получается 20,25 миллионов. Порог снова превышен!
Критический момент: когда подавать заявление на патент
Заявление на получение патента на 2026г подаётся до 16.12.25!
И уже сейчас предпрениматель должен решить, будет ли он работать на патенте в 2026-м или нет.
НО, проблема в том, что точная сумма годового дохода в этот момент ещё неизвестна.
Допустим, к концу ноября у вас накопилось 19,1 миллиона рублей выручки. Вы уверены, что до конца года много не заработаете, подаёте заявление на патент. А потом в конце декабря неожиданно приходит крупный платёж от клиента — и годовой доход перескакивает за 20 миллионов.
Что происходит дальше?
Налоговая отменяет ваш патент на 2026 год и пересчитывает налоги по той системе, которая была у вас «запасной» — обычно это УСН с НДС или общая система налогообложения.
При этом налоговая видит все движения по вашим расчётным счетам. Даже если вы не сдаёте книги учёта регулярно, инспекция имеет возможность проанализировать ваши поступления и понять, что лимит превышен.
И когда это обнаружится, патент аннулируют не с момента превышения, а с начала года. Все налоги пересчитают задним числом по другой системе — со всеми вытекающими последствиями в виде доначислений и штрафов.
Поэтому если ваш доход находится на грани лимита, лучше не спешить с подачей заявления на патент.
Подождите, пока закроется год и станет понятна итоговая сумма. Да, несколько недель или даже месяцев придётся работать на УСН или ОСНО, но это безопаснее, чем столкнуться с вопросами от налоговой и пересчётами целого года.
Тактика дробления патентов: как минимизировать риски
Есть ещё один важный нюанс, который многие упускают из виду. Когда вы теряете право на патент из-за превышения лимита в текущем году, налоговая аннулирует патент с начала того периода, на который он был выдан.
Поэтому, если вы взяли патент сразу на весь 2026 год и превысили лимит, скажем, в октябре, вам пересчитают налоги за все десять месяцев. Сумма получится внушительная.
Но если вы изначально брали патенты небольшими периодами — например, сначала на три месяца, потом ещё на три — при превышении лимита отменят только последний действующий патент. То есть налоги пересчитают не за весь год, а только за тот короткий период, который охватывал последний патент.
Эта стратегия требует чуть больше административных усилий — нужно чаще обращаться в налоговую, следить за датами. Но для предпринимателей, чей доход находится в зоне риска, это может стать спасением. Особенно с учётом того, что новые лимиты существенно ниже прежних, и вероятность их превышения возрастает.
Рост стоимости патента
Помимо снижения лимитов, предпринимателей ждёт ещё одна неприятная новость — патент подорожает. Министерство экономического развития установило новый коэффициент-дефлятор для ПСН на 2026 год в размере 1,253. Это означает, что потенциально возможный доход, от которого рассчитывается стоимость патента, вырастет на 25 процентов.
На практике это выглядит так.
Предположим, в 2025 году потенциальный доход по вашему виду деятельности составлял миллион рублей. Налоговая ставка — 6 %. Патент обходился вам в 60 тысяч рублей.
В 2026 году эти десять миллионов умножаются на коэффициент-дефлятор 1,253 — получается 1 миллион 253 тысячи рублей.
Считаем налог: 1 253 000 × 6% = 75 180 рублей.
Разница в 15 тысяч может показаться не такой уж большой, но это рост на четверть. А для многих видов деятельности изначальная стоимость патента выше, соответственно, и абсолютная сумма роста будет ощутимее!
Интересно сопоставить это с суммой страховых взносов, которые предприниматель платит за себя.
В 2026 году фиксированные взносы для ИП составят 57 390 рублей.
Раньше стоимость патента была сопоставима со взносами или даже ниже, и фактически патент можно было уменьшить на всю сумму взносов, практически не платя ничего дополнительно. Теперь же, если патент у вас стоит 62 650 рублей, а взносы — 57 390, появляется разница, которую придётся доплачивать живыми деньгами, даже если вы не увеличивали объёмы работы и не зарабатываете больше, чем раньше.
Новая форма заявления и возможность замены патента
С 2026 года меняется также форма заявления на получение патента. Это, казалось бы, техническая деталь, но она имеет практическое значение. В новом заявлении появится отдельное поле для тех, кто хочет заменить ранее выданный патент на новый.
Раньше такая ситуация решалась сложнее: приходилось подавать отдельное заявление в свободной форме об аннулировании старого патента и одновременно оформлять новый.
Теперь процедура упрощается.
Это может быть актуально, например, если у предпринимателя уменьшились физические показатели бизнеса — допустим, он уволил часть сотрудников или сократил площадь торгового зала, и хочет пересчитать стоимость патента в меньшую сторону.
Он может в течение десяти дней подать заявление на выдачу нового патента с учётом этих изменений.
Налог за предыдущий патент уменьшат пропорционально сроку его действия.
Раньше это тоже было возможно, но регулировалось разъяснительными письмами Минфина, что создавало правовую неопределённость. Теперь механизм чётко зафиксирован в законе.
Хотим напомнить: что с 2026 года ПСН остается доступной для розничной торговли и грузоперевозок без дополнительных ограничений.
Изначально планировалось, что с 2026 года патент станет недоступен для таких популярных видов деятельности, как автомобильные грузоперевозки и розничная торговля через магазины — как с торговыми залами, так и без них. Это вызвало серьёзное беспокойство среди предпринимателей в этих сферах, потому что для них патент зачастую был оптимальным вариантом налогообложения.
Однако правительство в итоге решило сохранить право применять ПСН для ИП с этими видами деятельности. Это значит, что если вы занимаетесь грузоперевозками или торговлей и укладываетесь в новые лимиты доходов, можете продолжать работать на патенте.
Для многих это облегчение, потому что переход на другие системы потребовал бы серьёзной перестройки бизнес-процессов.
Что делать предпринимателям на патенте перед началом 2026 года: план действий
Первое и главное — трезво оценить свои доходы за 2025 год.
Не надейтесь на авось и не думайте, что «вдруг налоговая не заметит». Заметит. Данные по расчётным счетам у неё есть, и если доход превысил 20 миллионов, патент в 2026 году вам не светит.
Если доход находится на грани, не спешите подавать заявление на патент.
Дождитесь окончательных цифр за год. Да, возможно, первый месяц или два придётся работать на УСН, но это лучше, чем потом разбираться с пересчётами и штрафами. Как только станет ясно, что лимит не превышен, можно будет взять патент на оставшийся период года.
Если ваш доход уже сейчас приближается к новым лимитам или есть вероятность их превышения в течение года, рассмотрите возможность перехода на УСН (с НДС 5%) или АУСН заранее.
Чтобы перейти на эти режимы с 2026 года, нужно подать уведомление в налоговую до 31 декабря 2025 года. Иначе останетесь на ОСНО по умолчанию.
Не забудьте также пересмотреть договоры с контрагентами.
Если в них указана патентная система как режим налогообложения исполнителя по конкретной деятельности, а вы переходите на другую систему, эти моменты нужно зафиксировать документально.
Особенно это важно, если работаете с крупными компаниями, которые тщательно следят за налоговым статусом своих подрядчиков.
Вывод
2026 год станет проверкой на прочность для многих предпринимателей, работающих на патенте. Система, которая долгое время была простой и понятной, усложняется. Лимиты снижаются, стоимость растёт, риски увеличиваются.
Ключевой совет — не действовать по инерции. Если раньше вы просто продлевали патент из года в год, не особо вдаваясь в детали, сейчас такой подход может дорого обойтись. Потратьте время на анализ своих доходов, оцените перспективы на ближайший год, рассчитайте несколько сценариев.
Если есть хоть малейшие сомнения в том, что уложитесь в лимит, берите патенты короткими периодами. Да, это добавляет хлопот с документами, но защищает от катастрофических последствий.
Разница между пересчётом налогов за три месяца и за весь год может составлять сотни тысяч рублей.
И помните: если в 2026 году вы превысите лимит и потеряете право на патент, это не навсегда!
Если в следующем году доход снова окажется в пределах нормы, можно будет вернуться на ПСН. Главное — подходить к вопросу осознанно и не допускать ситуаций, когда налоговая застаёт вас врасплох.
Патентная система налогообложения всё ещё остаётся привлекательным вариантом для небольшого бизнеса. Но теперь она требует более внимательного отношения и тщательного планирования. Те, кто адаптируется к новым условиям, смогут продолжать пользоваться её преимуществами. Остальным придётся искать альтернативы — и лучше начать это делать уже сейчас, пока есть время на взвешенные решения.
Мы поможем адаптироваться к новым условиям без потерь
Налоговая реформа 2026 года — это не катастрофа, а управляемые изменения. Главное — выбрать правильную стратегию и действовать последовательно.
Наша команда специализируется именно на подготовке бизнеса к таким системным изменениям. Мы помогаем:
Провести экспресс-аудит — определить, подпадаете ли вы под действие новых пороговых значений в 2026 году и какие изменения коснутся вас в первую очередь.
Подобрать оптимальную систему налогообложения — выбрать между УСН, АУСН или патентом с учетом специфики вашего бизнеса и финансовых показателей.
Смоделировать сценарии — показать, как будут выглядеть ваши финансовые показатели при различных вариантах развития событий, чтобы вы могли принимать взвешенные решения.
Организовать переход с минимизацией рисков — грамотно переоформить договоры, пересчитать бюджеты, подготовить персонал и системы учёта.
Настроить автоматизацию учета — внедрить инструменты и процессы, которые сведут к минимуму количество ошибок и сэкономят время и нервы вашей команды.
Мы знаем, что большинство компаний откладывают подготовку до последнего момента. Но если вы оцените все риски и возможности вашего положения сейчас, то в 2026 году будете спокойны и уверены в будущем своего бизнеса.
Запишитесь на консультацию к нашим специалистам:
→ на сайте rosta-finance.ru
→ через чат в Telegram — @rostafinance
→ или позвонив в офис по номеру 8 800 301 61 88
Мы проведем экспресс-диагностику вашей ситуации, ответим на острые вопросы и предложим конкретный план действий. Это возможность оценить риски и получить дорожную карту адаптации без лишних затрат времени!