ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) - брокерский счет с налоговыми льготами, который появился в 2015 году. Владелец данного счета может рассчитывать на налоговый вычет (если он платит НДФЛ с дохода) и/или отсутствие налога с дохода при продаже ценных бумаг, если не закрывает счет и не выводит с него деньги несколько лет подряд.
До 31 декабря 2023 г. было 2 типа ИИС:
- тип 1 (тип А) — возврат 13% от суммы, внесённой в течение года. Максимальная сумма возврата налога 52 000 ₽ в год при пополнении на 400000 ₽;
- тип 2 (тип Б) — возмещение НДФЛ на доход от инвестиций без ограничений по сумме.
Все ИИС, открытые до 31 декабря 2023 г. можно закрывать без потери вычетов через 3 года.
С 1 января 2024 г. можно открыть только ИИС нового 3 типа.
ИИС-3 - брокерский счет с увеличенным сроком для сохранения льгот: 5 лет - при открытии счета в до 2026 г включительно. С 2027 года срок минимального владения будет увеличиваться на один год постепенно: в 2027 г. - 6 лет, в 2028 г. - 7 лет, в 2029 г. - 8 лет, в 2030 г. — 9 лет, в 2031 г. и далее 10 лет.
Итак, вот особенности ИИС-3:
1. Одновременно можно открыть до трех ИИС. Льготы будут суммироваться на три счета. Но только если не открыт одновременно ИИС типа А или Б.
2. По ИИС есть возможность получения комбинированного налогового вычета: можно возвращать от 52 тыс. р в год в зависимости от ставки НДФЛ, а также освобождать от налога прибыль, полученную за срок владения. Сумма возврата НДФЛ зависит от суммы, которую положили на ИИС, а также от ставки, по которой платили годом ранее НДФЛ. С 2025 г. ставка НДФЛ прогрессивная: с 13 до 22%.
3. Отсутствует возможность получения купонов на отдельный счет.
4. Есть возможность получения дивидендов на отдельный счет.
5. Существует возможность закрытия ИИС-3 без потери права на льготы в случае необходимости дорогостоящего лечения.
6. На ИИС-3 можно завести любую сумму (ранее было максимум 1 млн р в год).
7. Нельзя будет получить налоговый вычет за год, в котором ИИС-3 будет закрыт.
8. Если закрывается один из ИИС 3, то вычет со взносов по остальным счетам в дальнейшем будет не доступен.
ИИС типа 1 и 2 можно трансформировать в ИИС 3 типа. Через брокера можно подать заявку на перевод. При этом минимальный срок владения ИИС в этом случае увеличивается на 2 года (в случае если ИИС был открыт более 3 лет назад) или до 5 лет (если ИИС был открыт менее 3 лет назад). Кстати после закрытия ИИС типа А перевести активы на брокерский счет и получить льготу на долгосрочное владение уже не получится.
С 2026 года должна запустится система страхования инвестиционных счетов. Распространяться она будет только на ИИС-3 на сумму до 1,4 млн р. При этом страховым случаем будет являться только банкротство брокера, УК (управляющей компании), УК ПИФ, которые осуществляли открытие и ведение ИИС.
Страховыми случаями будет заниматься "Фонд гарантирования индивидуальных инвестиционных счетов". Инвестор может обратиться в фонд в случае, если не получил свои активы в полном объёме в течение 6 месяцев после признания профучастника банкротом и начала конкурсного производства.
Подписывайтесь на мой телеграм-канал, чтобы не пропустить новые публикации о личным опыте инвестирования и новые обзоры на ценные бумаги.